- Phòng kinh tế kế hoạch: Có chức năng tiếp nhận đơn đặt hàng,kiểm tra đơn đặt hàng và viết kế hoạch nhập hàng Lập kế hoạch xây dựng cơ bản,
2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty
2.1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Phòng kế toán là một bộ phận của công ty mang tính chất hoạt động theo một nghiệp vụ kinh tế có tính khoa học độc lập, trực tiếp chịu sự quản lý điều hành của Giám đốc công ty, chịu sự kiểm tra giám sát của cơ quan tài chính và các cơ quan chức năng cấp trên của Nhà nước về mặt tài chính trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty, thực hiện kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Phòng kế toán còn là trung tâm cung cấp các thông tin về sự vận động của tài sản, các thông tin về hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty cũng như hiệu quả sử dụng vốn. Đây là những căn cứ giúp ban lãnh đạo công ty đề ra quyết định kịp thời, đúng đắn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung theo sơ đồ 2.2
Sơ đồ 2.2: Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty
Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán Kế toán tổng hợp:
- Kiểm soát cập nhật hạch toán các số liệu thông qua các chứng từ ghi chép ban đầu hợp pháp vào sổ sách kế toán có liên quan kịp thời phải đảm
Kế toán tổng hợp
Kế toán công nợ
Kế toán thuế Kế toán kho
bảo độ chính xác.
- Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phát hiện kịp thời những sai sót vi phạm về nguyên tắc, nghiệp vụ quản lý KTTC...
- Căn cứ vào chứng từ thanh toán đã được Giám đốc duyệt , lập phiếu thu và phiếu chi theo quy định sau đó chuyển cho thủ quỹ thực hiện..
- Theo dõi công tác thuế, lập bảng kê khai thuế hàng tháng. Quản lý hoá đơn, viết hoá đơn bán hàng
Kế toán công nợ:
Có nhiệm vụ theo dõi công nợ, theo dõi quản lí tình hình chi tiền mặt bảo đảm đáp ứng kịp thời, chính xác phục vụ tất cả mọi
hoạt động của công ty. Tập hợp và kiểm soát chứng từ trước khi thu chi, thanh toán, cung cấp các thông tin và lập báo cáo theo yêu cầu quản lý.
Kế toán kho:
- Hàng ngày ghi chép, lập chứng từ nhập – xuất, chi phí mua hàng, hóa đơn bán và mua hàng
-Hạch toán doanh thu, giá vốn và chi phí
-Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập, xuất, tồn hàng hóa
-Trực tiếp tham gia kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất). Chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm kê, biên bản đề xuất xử lý khi có chênh lệch giữa sổ sách và thực tế nộp về phòng kế toán.
-Nộp chứng từ và báo cáo kế toán theo quy định.
Kế toán thuế:
- Căn cứ vào các chứng từ đầu vào hóa đơn GTGT, theo dõi và hạch toán các hóa đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng và lập bảng kê chi tiết, tờ khai thuế.
- Theo dõi, kê khai Thuế trên phần mềm: Thuế GTGT đầu vào, Thuế GTGT đầu ra, Thuế TNDN, Thuế TNCN ( nếu có).
2.1.4.2 Các chính sách, chế độ kế toán áp dụng tại Công ty 2.1.4.2.1 Chế độ kế toán
Để đảm bảo việc thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin chính xác, kịp thời phục vụ đắc lực cho công tác quản lý, công ty đã tổ chức và hoạt động theo đúng chế độ kế toán Việt Nam hiện hành. Cụ thể:
- Thông tư 133/2016/TT - BTC do Bộ tài chính ban hành ngày 26 tháng 08 năm 2016.
- Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam.
2.1.4.2.2 Niên độ kế toán
Công ty quy định niên độ kế toán hoàn toàn trùng với năm tài chính, tức là kéo dài từ 01/01 đến 31/12 hàng năm.
2.1.4.2.3 Các chính sách kế toán khác áp dụng tại Công ty - Hình thức kế toán: Nhật ký chung.
- Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền.
- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước:
Thuế giá trị gia tăng: Công ty tính và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
2.1.4.3 Đặc điểm phần mềm kế toán Misa được sử dụng tại công ty Một số đặc điểm của phần mềm:
● Nhập, sửa dữ liệu một cách nhanh chóng ● Giao diện trực quan bằng tiếng Việt, dễ hiểu
● Quản lý chi tiết vật tư hàng hoá theo: mã hàng, nhóm hàng, nguồn gốc, kho hàng, nhà cung cấp, người mua, vv…
● Quản lý công nợ phải thu - phải trả chi tiết từng khách hàng theo từng hoá đơn
● Tất cả các báo cáo đều có thể lọc số liệu theo nhiều tiêu thức khác nhau.
● An toàn dữ liệu với tính bảo mật cao, phân quyền chi tiết cho từng kế toán, dễ dàng tích hợp với những chức năng mới phù hợp từng giai đoạn phát triển doanh nghiệp.
Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung với phần mềm kế toán Misa.
Ghi chú:
:Nhập số liệu hàng ngày : In sổ sách, báo cáo cuối năm : Kiểm tra, đối chiếu
Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung Sổ cái
Sổ nhật ký
Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
Hàng ngày: Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán trong máy tính, đồng thời ghi vào sổ tổng hợp chứng từ.
Cuối năm: In sổ, báo cáo cuối năm và đối chiếu với các sổ liên quan trong phần mềm.