Việc đánh giá chất lượng tín dụng là hết sức quan trọng. Chất lượng tín dụng biểu hiện khả năng hoạt động của ngân hàng là tốt hay xấu làm cơ sở để đánh giá ngân hàng. Mặt khác, việc đánh giá chất lượng tín dụng cũng giúp cho ngân hàng có những thay đổi hợp lý, điều chỉnh hoạt động để nâng cao khả năng cạnh tranh của mình. Việc nâng cao chất lượng tín dụng không những làm tăng thu nhập cho ngân hàng mà còn giúp cho ngân hàng được an toàn. Để đánh giá chất lượng tín dụng người ta sử dụng một số chỉ tiêu sau:
1.3.2.1. Chỉ tiêu nợ quá hạn
Nợ quá hạn là những khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc hoặc lãi đã vượt quá thời gian thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng cộng với thời gian đã gia hạn thêm nếu khách hàng có yêu cầu. Nợ quá hạn có thể do nhiều nguyên nhân khác nhau do chủ quan hay do khách quan từ nhiều phía như từ ý thức và chất lượng cán bộ, từ chính sách, từ khách hàng… các Ngân hàng luôn mong muốn giảm tỷ lệ nợ quá hạn đến mức thấp nhất bởi nó ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, làm giảm lợi nhuận của ngân hàng…
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng, cũng như mọi hoạt động kinh doanh khác trong nền kinh tế, luôn tiềm ẩn những rủi ro như: lạm phát, sự biến động của tỷ giá, không thu hồi được nợ… Cho nên xét về mặt bản chất tín dụng luôn gắn với sự hoàn trả do đó tính an toàn hay khả năng hoàn trả của người vay là yếu tố quan trọng bậc nhất để cấu thành chất lượng tín dụng. Khi một khoản vay không được hoàn trả đúng hạn như đã ký kết mà không có lý do chính đáng, nó đã vi phạm nguyên tắc tín dụng của ngân hàng và bị chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất cao
26
hơn lãi suất bình thường. Trên thực tế, phần lớn các khoản nợ quá hạn là những khoản nợ có vấn đề, ngân hàng có khả năng mất vốn nghĩa là tính an toàn của khoản cho vay thấp.
* Có hai loại nợ quá hạn:
- Nợ quá hạn có khả năng thu hồi: là những khoản nợ mà người vay vẫn có thể trả được cho ngân hàng. Lý do của các khoản chậm trả này là khách hàng đã bán được hàng nhưng chưa thu được tiền do gặp tình trạng đột xuất với những lý do chính đáng. Trong trường hợp này ngân hàng có thể xem xét tạo điều kiện cho khách hàng trong việc trả nợ cho ngân hàng như: gia hạn thêm thời gian, cùng khách hàng xúc tiến việc thu hồi nợ.
- Nợ quá hạn không có khả năng thu hồi: khi nợ quá hạn tồn tại đến một thời điểm nào đó và có khả năng không thu hồi được nợ cao thì khoản nợ này được coi là nợ khó đòi hay nói cách khác nợ quá hạn không có khả năng thu hồi được là những khoản nợ mà người vay rất ít có khả năng trả nợ cho ngân hàng do nhiều nguyên nhân như: khách hàng làm ăn thua lỗ dẫn đến phá sản hay khách hàng cố tình lừa đảo ngân hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn không có khả năng thu hồi cao phản ánh hoạt động cho vay của ngân hàng kém hiệu quả và chất lượng của khoản vay là thấp hay nói cách khác chất lượng tín dụng ngân hàng thấp.
Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn x 100% Tổng dư nợ cho vay
Chỉ tiêu này thể hiện chất lượng của những khoản vay. Khi tỷ lệ này vượt quá một giới hạn cho phép thì nó thể hiện sự yếu kém của hoạt động tín dụng. Mức giới hạn ở mỗi nước là khác nhau, ở Việt Nam hiện nay chấp nhận tỷ lệ này là 5%.
1.3.2.2. Chỉ tiêu nợ xấu
Theo Quyết định số: 493/2005/QĐ-NHNN, ngày 22/4/2005 và Quyết định số: 18/2007/QĐ-NHNN, ngày 25/4/2005 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc sửa đổi bổ sung một số điều của Quyết định số: 493/2005/QĐ-NHNN thì “nợ xấu” là các khoản nợ thuộc nhóm 3, nhóm 4 và nhóm 5.
27 - Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2;
+ Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
- Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai. - Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơcấu lại lần thứ hai;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
+ Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ = Nợ xấu x 100% Tổng dư nợ
Chỉ tiêu này phản ánh tổng số nợ xấu của ngân hàng chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng số dư nợ hiện có.
Tỷ lệ nợ xấu trên nợ quá hạn = Nợ xấu x 100% Tổng nợ quá hạn
Chỉ tiêu phản ánh số nợ quá hạn của ngân hàng (bao gồm nợ quá hạn cớ khả năng thu hồi và nợ quá hạn không có khả năng thu hồi) trong đó nợ xấu chiếm bao nhiêu phần trăm.
28 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});