8. Kết cấu của đề tài
3.2.5. Tổ chức giao ban định kỳ công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng
dụng
Phân công, xác định quyền hạn và trách nhiệm cụ thể của cá nhân, bộ phận trong kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng , hoạt động giao dịch và kinh doanh bán chéo. Việc phân định trách nhiệm hợp lý, cụ thể, rõ ràng đối với cá nhân bộ phận kiểm soát nội bộ trong từng hoạt động là để đảm bảo chi nhánh đáp ứng một cách tốt hơn các mục tiêu của chính sách ngân hàng đặt ra và để đảm bảo hạn chế những rủi ro.
Hoàn thiện hoạt động giám sát các kiểm soát đối với hoạt động tín dụng, để đảm bảo tính minh bạch và tăng cường giám sát của HĐQT; VPBank cần tách biệt chức năng giám sát và chức năng điều hành kinh doanh của HĐQT. Bên cạnh đó, ngân hàng cần hoàn thiện hệ thống KSNB theo 17 nguyên tắc mở rộng của COSO 2013. Theo đó, cần đánh giá hệ thống KSNB dựa theo 3 tuyến phòng thủ: Lớp trực tiếp giao dịch với khách hàng; Khối phê duyệt; Hệ thống các phòng ban giám sát và giải ngân...
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Tóm lại chương 3 đã khái quát được lý luận về Kiểm soát nội bộ và Kiểm toán nội bộ, đồng thời đưa ra những giải pháp cụ thể để nâng cao tính hiệu lực hoạt động của Hệ thống Kiểm soát nội bộ và Phòng Kiểm toán nội bộ. Rất khó để tìm ra một công thức chung giúp khắc phục những yếu kém trong Hệ thống Kiểm soát nội bộ của Ngân hàng, vì vậy vai trò của Nhà quản lý, của Ban điều hành là vô cùng quan trọng trong việc điều hành, giám sát hệ thống sao cho phù hợp với mục tiêu hướng
tới của Ngân hàng. Việc xây dựng Hệ thống Kiểm soát nội bộ, Kiểm toán nội bộ hữu hiệu và hiệu quả, tiến gần đến các Chuẩn mực quốc tế là một đòi hỏi cấp bách và là mục tiêu quan trọng cần đạt đuợc của Ngân hàng VPBank.
80
KẾT LUẬN
Qua nghiên cứu, em nhận thấy chúng ta không thể nào có thể tạo ra một hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn toàn toàn diện và hoàn toàn hạn chế đuợc những rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng. Vì vậy việc duy trì tính ổn định và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng hay bất kỳ tổ chức nào là một nhiệm vụ vô cùng quan trọng và có ý nghĩ lớn, quan trọng hơn hoàn thiện bộ máy kiểm soát nội bộ, nâng cao tính hữu hiệu, tối uu hóa quy trình cùng giảm thiểu tối đa rủi ro trong quán trình thực hiện công việc này mang ảnh huởng trực tiếp đến việc đảm bảo sự phát triển an toàn và bền vững cho toàn bộ hệ thống
Sau khi nghiên cứu tình hình thực tế tại ngân hang VP Bank chi nhánh Sài Gòn, em nhận thấy VPBank Chi nhánh Sài Gòn phải đối mặt với nhiều thách thức do những tác động từ môi truờng kinh tế. Qua đó, tác giả càng nhận thấy đuợc tầm quan trọng của bộ máy kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng là vô cùng quan trọng. Qua bài luận văn em đã cố gắng nêu lên tình hình thực tại của ngân hàng một cách chân thật và khách quan nhất để có cái nhìn chính xác về hoạt động của chi nhánh. Em đã có đua ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống này tại chi nhánh với mục đích góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, góp phần vào sự phát triển của toàn bộ hệ thống ngân hàng VP Bank tại Việt Nam.
Kiểm soát nội bộ hoạt động nói chung và kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng nói riêng tại các ngân hàng thuơng mại là một vấn đề rất phức tạp mà các doanh nghiệp, ngân hàng luôn muốn tối uu hóa và giảm thiểu tối đa rủi ro mà nó mang lại. Em đã cố gắng nghiên cứu tối đa, những chắc chắn cũng không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em xin trân trọng cảm ơn các thầy cô giáo, đặc biệt là cô PGS.TS - Nguyễn Thị Loan đã tận tình giúp đỡ em trong quá trình hoàn thành luận văn. Em
cũng rất mong nhâhn được những ý kiến đóng góp của thầy cô và ban hội đồng để em có thể tiếp tục hoàn thiện bài nghiên cứu này được sâu sát hơn.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam (2011), Thông tư số 13/2018/TT-NHNN “Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài ”
2. 2. Bộ Tài Chính (2012), Thông tư 214/2012/TT - BTC, Chuẩn mực kiểm toán số 315: “Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và mội trường của đơn vị ”.
3. Nguyễn Ngọc Định (2014), Giáo trình: Kiểm toán tập 1, nhà xuất bản Kinh Tế, TP. Hồ Chí Minh.
4. Ngân Hàng Nhà nước Việt Nam (2016), Thông tư số 39/2016/TT-NHNN “Quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng”. Những quy định về khách hàng sẽ được đảm bảo sau khi tất cả những luật lệ được đưa ra ngay sau khi quá trình kiểm toán được thông qua về quy trình.
5. Nguyễn Thị Ngọc Thảo (2015), Phát triển hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Phòng Giao Dịch Phạm Hùng, Khóa luận tốt nghiệp Đại học, Trường Đại học Thăng Long, Hà Nội.
6. PGS.TS. Trương Thị Hồng - ThS. Lê Thị Minh Ngọc (2014), “ Xếp hạn tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại Việt Nam”, Thị trường tài chính tiền tệ, Số 21, trang 17 -21.
7. Quốc hội (2010), Luật các tổ chức tín dụng.luật các tổ chức tín dụng chủ yếu được lập ra nhpwf tạo nên các mối quan tâm đối với hệ kiểm soát nội bộ tại chương trình Kiểm Toán Quốc tế. thảo luận đặt ra và giải quyết các vấn đề thiết thực đối với hệ thống kiểm soast nội bộ hầu hết tại các ngân hàng thương maij tại Việt Nam
8. ThS Ngô Thái Phượng - PGS.TS Greg.Fisher (2012), “Tìm hiểu nguyên tắc quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn Basel”, Thị trường tài chính tiền tệ, Số 1+2, trang 64 - 69. Rủi ro trong kiểm soát luôn là một vấn đề được quan tâm hàng đầu vì rủi ro cao ay thấp chính là nhân tố tiên quyết trong sự tồn tại của ngân hàng thương mại ngày nay đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam trong quá trình hội nhập.
9. Trương Thị Phương Thảo (2011), Đánh giá hệ thống KSNB trong quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thừa Thiên Huế, Khóa luận tốt nghiệp Đại học, Trường Đại Học Kinh Tế Huế, Huế. Tác gi ả đánh giá một cách chân thật về những khuyết điểm của hệ thống ki ểtm soát nội bộ trong ngân hàng phát triển
STT CÂU HỎI Rất thấp Thấp Trung bình Cao Rất cao về môi trường kiểm soát (MT)
MT1
Ban Giám Đốc luôn đặt quyền lợi chung lên hàng đầu, chính trực trong cả lời nói và việc làm.
I I I I I I I I I I
82
10. VPB, 2012. Quy định về hoạt độngkín dụng ban hành kèmkheo quyết định số 264/QĐ-Sth.HCNS ngày 20/12/2012. Hà Nội. các quy định cần đuợc xem xét theo các yếu tố khác .
11. VPB, 2014. Sổ tay huớng dẫn chấm điểm Xếp hạn tín dụng nội bộ Khách ihàng cá nhân và Hộ Ikinh doanh. Hà Nội.
12. VPB, 2015. Chính sách quản Iykuiiro của VP Bank banihành kèm theo quyết định số 1380/QĐ-HĐQT-CSTD ngày 09/11/2015. Hà Nội.
13. VPB, 2016. Chính sách đảm bảo tín dụng của Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vuợng ban hànhltheo quyết định số 686/QĐ-HĐQT-CSTD ngày 01|tháng 7măm 2016. Hà Nội. Chính sách đảm bảo đuợc mối quanmệ củamgân hàng vàikhách hàng khi gửi tiền tại ngân hàng thuơng mại
14. VPB, 2017. Quy định về cho vay đối với khách hàng của Ngân hàng TMCP Ngoại Thuơng Việt|Namlban hành kèm theo quyết định số|268/QĐ-HĐQT-CSTDingày|
8/3/2107. Hà Nội.
15. VPB, 2018. Quy trình quản lý hồ sơ Tài sản đảm bảo và Tài sản đảm bảo banmành kèm theo quyếtlđịnh sốl645/QĐ-VPB-CNingày 12/4/2018. Hà Nội.
Các trang web
4. https://www.Ngân Hàng VPBank Chikhánh Sài Gòn.com.vn/ 5. https://www.shb.com.vn/wp-content/uploads/2017/08/BCTN-2016- 23 6 2017 full.pdf
7. http://www.ijsrit.com/uploaded all files/1633729483 o2.pdf
8. Trang web|Ngân Hàng VPBank Chi!nhánh Sài Gòn: http://www.Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn.com.la
1
PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng câu hỏi khảo sát
Xin chào Anh/chị! Em tên là AAAAAA là sinh viên Trường đại học Ngân hàng Tp HCM hiện đang thực hiện đề tài khóa luận về “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng tại Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn". Em rất mong nhận được sự giúp đỡ của Anh/chị thông qua việc trả lời Phiếu phỏng vấn dưới đây. Tất cả thông tin trong Phiếu phỏng vấn này sẽ chỉ được sử dụng vào mục đích nghiên cứu. Em cam kết không công khai các thông tin mà Anh/chị cung cấp cho các mục đích khác. Phiếu trả lời của Anh/chị là sự đóng góp vô cùng quý giá đối với em! Xin chân thành cảm ơn Anh/chị!
A. Thông tin người trả lời phỏng vấn:
- Họ và tên anh/ chị:... □Nam □Nft - Bộ phận anh/chị đang công tác:... - Chức vụ của anh/chị:
□ Giám đốc □ Phó giám đốc □Trưởng phòng □ Phó phòng □Chuyên viên - Thời gian công tác: ...
B. Thông tin khảo sát:
MT2
HĐQT-CSTD của Ban Giám Đốc. I I I I I I I I
MT3
Mức độ tuân thủ “quy định quy định về hoạt động tín dụng” ban hành kèm theo Quyết định số 264/QĐ-
VPB.HCNS của Ban Giám Đốc. I I I I I I I I I I
MT4
Ngân hàng có chính sách tuyển dụng chuyên viên khách hàng cá nhân rõ
ràng. I I I I I I I I I I
MT5
Ngân hàng có kế hoạch cụ thể, rõ ràng về chính sách đào tạo đối vớ nghiệp vụ chuyên sâu cho các chuyên viên tại
phòng khách hàng bán lẻ. I I I I I I I I I I
MT6
Mức độ tuân thủ “quy định ban hành quy chế trả tiền luơng” trong hệ thống Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh
Vuọng. I I I I I I I I I I
MT7
Ngân hàng có chính sách kỷ luật nhân viên khi vi phạm nguyên tắc, quy định
trong quá trình tín dụng. I I I I I I I I I I
MT8
Ngân hàng có quy định cụ thể và thể chế hóa bằng văn bản rõ ràng chức
và từng nhân viên.
về đánh giá rủi ro (ĐG)
ĐG1
Khả năng nhận diện rủi ro liên quan đến khách hàng làm gi ả hồ sơ vay, mất
khả năng trả nợ... I I I I I I I I I I
ĐG2
Phân tích, đánh giá rủi ro liên quan đến cho tín dụng khi hệ thống máy tính
gặp sự cố. I I I I I I I I I I
ĐG3 Đánh giá rủi ro tiềm ẩn trong từngkhâu quy trình tín dụng. I I I I I I I I I I
ĐG4
Mức độ linh hoạt về lãi suất tín dụng trên cơ sở phân loại khách hàng khi
xem xét gi ải ngân. I I I I I I I I I I
Hoạt động kiểm soát (HĐ)
HĐ1
Phân chia trách nhiệm phù hợp với năng lực từng chuyên viên khách hàng
bán lẻ. I I I I I I I I I I
HĐ2
Sự tách biệt giữa nguời phê duyệt, nguời thẩm định, nguời hạch toán kế toán, nguời quản lý tài sản đảm bảo,
hồ sơ chứng từ. I I I I I I I I I I
HĐ3
Sự tuân thủ của các Các lãnh đạo Phòng Giao dịch và Lãnh đạo Phòng Khách hàng cá nhân theo “quy định về
thẩm quyền phê duyệt tín dụng”. I I I I I I I I I I 3
HĐ5
Việc chấm điểm xêp hạng khách hàng tuân thủ theo “Sổ tay hướng dẫn chấm điểm Xêp hạn tín dụng nội bộ Khách hàng cá nhân và hộ kinh doanh khi cho
vay”. I I I I I I I I I I
HĐ6 Biểu mẫu chứng từ, sổ sách được sửdụng trong ngân hàng cụ thể. I I I I I I I I I I
HĐ7
Tính tuân thủ trong việc thực hiện đối chiêu định kỳ giữa chỉ tiêu đề ra và
báo cáo thực hiện chỉ tiêu I I I I I I I I I I
HĐ8
Tài sản đảm bảo được kiểm soát chặt chẽ, giới hạn số người được phép tiêp
cận I I I I I I I I I I
HĐ9
Tuân thủ quy định về lưu trữ hồ sơ, chứng từ tín dụng một cách khoa học,
hợp lý. I I I I I I I I I I
Thông tin và truyền thông (TT)
TT1
Tính cập nhật của các thông tin về quy định mới, phương hướng kinh doanh
liên quan đên hoạt động tín dụng. I I I I I I I I I I
TT2 Ban lãnh đạo ngân hàng luôn được
tin bên trong và bên ngoài ngân hàng về hoạt động tín dụng.
TT3
Hệ thống trao đổi thông tin nội bộ giữa
các cá nhân và phòng ban. I I I I I I I I I I
TT4
Các kênh thông tin đê nhân viên phát
biêu ý kiến, tố cáo sai phạm. I I I I I I I I I I
TT5
Ghi nhận ý kiến phản hồi, phàn nàn,
góp ý từ phía khách hàng. I I I I I I I I I I
TT6
Các quy định, chính sách tín dụng nội bộ được thông tin, truyền thông đến nhân viên bằng văn bản kịp thời, rõ
ràng, cụ thê. I I I I I I I I I I
TT7
Thông tin truyền thông cảnh báo rủi ro tín dụng đến lãnh đạo và nhân viên
đươc duy trì thường xuyên. I I I I I I I I I I
Giám sát (GS)
GS1
Hoạt động kiêm tra, giám sát lẫn nhau giữa các nhân viên trong quá trình tín
dụng. I I I I I I I I I I
GS2 Ngân hàng thực hiện giám sát suốt quátrình cho vay. I I I I I I I I I I
GS3
Công tác đối chiếu định kỳ giữa số liệu thực tế hoạt động tín dụng trong hợp đồng với số liệu được ghi nhận trên sổ
sách kế toán. I I I I I I I I I I
GS5
Tính kịp thời của các cảnh báo rủi ro tín dụng trong ngân hàng của ủy ban
quản lý tín dụng. I I I I I I I I I I
Tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động Tín dụng (HH)
HH1
Hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân Hàng có tác động tích cực trong ngăn ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng và nâng
cao tính hiệu lực hoạt động tín dụng I I I I I I I I I I
HH2
Mức độ thực hiện chỉ tiêu tăng trưởng
tín dụng . I I I I I I I I I I
HH3
Mức độ thực hiện nợ xấu so với kế
Phần IP. Anh/chị hãy cho biết những han chế của hê thống kiểm soát nôi bô trong hoạt đông tín dung? (Anh/ chị có thể chon nhiều phương án sau):
I |Nhân viên chưa có kinh nghiệm nhiều trong việc thẩm định hồ sơ và tài sản đảm bảo trước khi cho vay.
□ Sự phân chia trách nhiệm của các cá nhân tại phòng KHBL chưa đảm bảo sự phân tách rõ ràng.
I |Công tác phổ biến các quy định, quy trình hoặc các thay đổi trong hoạt động, chính sách đến nhân viên còn chưa hiệu quả.
I Icông tác nhận diện, phân tích và đánh giá rủi ro chưa được chú trọng. I ∣Vi ệc luân chuyển chứng từ cho vay còn tồn tại nhiều bất cập.
STT CÂU HỎI Rấtthấp Thấp Trungbình Cao Rấtcao Về môi trường kiểm soát (MT)
MT1
Ban Giám Đốc luôn đặt quyền lợi chung lên hàng đầu, chính trực trong
cả lời nói và việc làm. 0 0 1 27 4
I I Khác (Anh/chị nêu rõ)
Phần IIP. Anh/chị hãy đưa ra những biên pháp nhằm cải thiên hê thống Kiểm soát nôi bô hoạt đông tín dung trong ngân hàng tại Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn? (Anh/chị) có thể chon nhiều phương án sau):
I |Ngân hàng nên thường xuyên mở các khóa học ngắn hạn giúp bồi dưỡng nghiệp vụ tín dụng cho nhân viên phòng khách hàng bán lẻ.
I |Ngân hàng nên tổ chức, sắp xếp số lượng cán bộ nhân viên phù hợp mỗi quy trình cấp tín dụng cho khách hàng cá nhân.
I |Ngân hàng nên sửa đổi, bổ sung thêm một số quy định cho vay để phù hợp hơn.