8. Kết cấu của đề tài
1.2.2. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ
Theo COSO (2016), hệ thống KSNB tại NHTM cần đạt được 3 mục tiêu: Mục tiêu hoạt động, mục tiêu thông tin, mục tiêu tuân thủ.
• Mục tiêu kết quả hoạt động
Sử dụng có hiệu quả các tài sản và các nguồn lực.
Hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả là nâng cao các quy trình tác nghiệp hoặc giảm tối đa các hoạt động không cần thiết gây hao tốn nguồn lực mà vẫn đảm bảo sự phối hợp,
làm việc của toàn bộ nhân viên để đạt hiệu quả, năng suất cao nhất.
Hiệu quả làm việc của đơn vị được đánh giá qua cơ sở vật chất, nguồn nhân viên và quá trình hoạt động của các bộ phận.
Giảm được các chi phí không đáng có, luôn đặt lợi ích của khách hàng lên trên lợi ích của Ngân hàng.
• Mục tiêu thông tin
Các thông tin tài chính cần có độ tin cậy và tính hoàn thiện để tạo được niềm tin với
khách hàng.
Bộ máy kế toán xử lý các thông tin làm cơ sở cho các nhà quản lý đưa ra các quyết định tài chính. Các thông tin sổ sách kế toán và các phân tích báo cáo tài chính phải được
Mọi hoạt động của ngân hàng đều phải tuân thủ theo các quy định của pháp luật, Ngân hàng nhà nước, các yêu cầu về giám sát, các chính sách, nghiệp vụ nội bộ do ngân hàng thiết lập.
Công tác kiểm soát nội bộ được thực hiện phải được giám sát bởi các nhà quản trị và chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh của đơn vị, bên cạnh đó cũng phải
đảm bảo quy trình nội bộ do ngân hàng thiết lập. Do đó, bộ phận KSNB cần tuân thủ các
chính sách có liên quan đến hoạt động, cần đánh giá thực hiện BCTC một cách khách quan và chính xác, ngăn chặn các hành vi gian lận không trung thực.