trích theo lương và dự phòng trợ cấp mất việc làm
- Đối với tài sản thừa chờ xử lý: Tham chiếu tới phần hành kiểm toán tài sản/nợ phải trả liên quan, đánh giá tính hợp lý và cân nhắc các điều chỉnh (nếu cần thiết) dựa trên các sự kiện phát sinh sau ngày khóa sổ kế toán.
- Kiểm tra việc áp dụng tỷ giá chuyển đổi sang đồng tiền hạch toán đối với các số dư phải trả có gốc bằng ngoại tệ tại thời điểm khoá sổ. Kiểm tra cách tính toán và hạch toán chênh lệch tỷ giá.
2/19/17 49
5. KIỂM TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC
Các loại thuế ở Việt Nam:
1.Thuế GTGT;
2.Thuế TTĐB;
3.Thuế xuất khẩu, nhập khẩu;
4.Thuế TNDN;
5.Thuế TNCN;
6.Thuế nhà, đất;
7.Thuế tài nguyên;
8.Thuế môn bài;
9.Thuế sử dụng đất nông nghiệp;
10.Thuế môi trường;
11.Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp;
12.…
2/19/17 50
5.1. Các tài liệu đề nghị khách hàng cung cấp1. Bảng CĐKT; 1. Bảng CĐKT;
2. Bảng CĐSPS;
3. Sổ Cái tài khoản phải trả TK 333;
4. Sổ Kế toán chi tiết tài 333 (3331, 3332, 3333, 3334…);
5. Sổ chi tiết thuế GTGT, Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại, Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm; chi tiết thuế GTGT được miễn giảm;
6. Sổ chữ T/tổng hợp đối ứng;7. Tờ khai thuế GTGT tháng; 7. Tờ khai thuế GTGT tháng;
8. Tờ khai thuế TNDN quý, tờ khai quyết toán năm;9. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN; 9. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN;
10.Các hồ sơ khai thuế khác (nếu có);11.Các chứng từ nộp thiếu trong kỳ; 11.Các chứng từ nộp thiếu trong kỳ; 12.Biên bản kiểm tra thuế nếu có; 13.…
2/19/17 51
a. Thủ tục chung
- Kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù hợp với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
- Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước. Đối chiếu các số dư trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm toán năm trước (nếu có).
5.2 Thử nghiệm cơ bản
2/19/17 52
5.2 Thử nghiệm cơ bản
b. Thủ tục phân tích