1.2. Tổng quan về nợ xấu
1.2.3. Các chỉ tiêu phản ánh kết quả nợxấu của NHTM
Nợ xấu được được đánh giá và đo lường thông qua các tiêu chí sau:
Tỷ lệ nợ xấu: Tỷ lệ nợ xấu được tính bằng Nợ xấu/Tổng dư nợ.
Tỷ lệ nợ xấu cho biết trong 100 đồng tổng dư nợ thì có bao nhiêu đồng nợ xấu, chính vì vậy, tỉ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi nợ khó khăn, vốn của ngân hàng lúc này khơng cịn ở mức độ rủi ro thông thường nữa mà là nguy cơ mất vốn.
Tỷ lệ nợxấu/Vốn chủ sở hữu: Tiêu chí này phản ánh tỷ lệ nợ xấu chiếm
bao nhiêu phần trăm trong tổng vốn chủ sở hữu. Từ tỷ lệ này ngân hàng sẽ đánh
giá được mức độ ảnh hưởng của nợ xấu đến tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng là nhiều hay ít.
Tỷ lệ nợ xấu/Quỹ dự phòng tổn thất: Tỷ lệ này phản ánh tỷ lệ nợ xấu
chiếm bao nhiêu phần trong quỹ dự phòng tổn thất. Căn cứ vào tỷ lệ này ngân hàng có thể tính tốn được khả năng bù đắp của mình cho các khoản nợ xấu.
Tỷ lệ nợ xấu/Tổng tài sản đảm bảo: Tiêu chí này cho biết tỷ lệ nợ xấu
chiếml bao nhiêu phần trong tổng số tài sản đảm bảo cho toàn bộ khoản nợ.
1.2.4. Nguyên nhân phát sinh nợ xấu
1.2.4.1. Nguyên nhân khách quan
• Mơi trường tự nhiên
Thiên tai, bão lụt, hoả hoạn, mất mùa, dịch bệnh... là những nguyên nhân khách quan ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của khách hàng đi vay, nhất là các khoản cho vay nông nghiệp, dẫn đến nợ xấu phát sinh. Nguyên nhân này nằm ngồi tầm kiểm sốt và mong muốn của cả ngân hàng và khách hàng.
• Mơi trường kinh tế
Nếu môi trường kinh tế chưa thực sự phát triển, cạnh tranh trên thị trường chưa thực sự bình đẳng, tốc độ cũng như trình độ phát triển chưa cao sẽ làm cho hoạt động kinh doanh của khách hàng kém hiệu quả. Bên cạnh đó, sự thay đổi liên tục trong các chính sách kinh tế vĩ mô như sự thay đổi về cơ chế lãi suất, chính sách xuất nhập khẩu, quy hoạch xây dựng hạ tầng, cơ chế tài chính, cơ chế sử dụng đất đai... cũng ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến hoạt động của khách hàng. Tất cả những vấn đề này sẽ ảnh hưởng đến khả năng chi trả nợ của khách hàng. Trong trường hợp khách hàng kinh doanh kém hiệu quả, khơng có lợi nhuận sẽ dẫn đến khơng có khả năng thanh toán nợ, khi đó sẽ phát sinh nợ xấu cho ngân hàng.
• Mơi trường pháp lý
Mơi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng chưa đầy đủ là nguyên nhân quan trọng gây ra nợ xấu. Sự bất cập và chồng chéo của các luật sẽ khiến cơ quan hữu quan lúng túng trong việc xử lý tranh chấp về tài sản đảm bảo, các quy định về kế toán kiểm toán chưa đủ sức mạnh thực hiện sẽ khiến số liệu không đủ cơ sở vững chắc để thẩm định hồ sơ vay vốn. Chính những điều này sẽ làm nợ xấu phát
sinh trong trường hợp hồ sơ không đủ điều kiện nhưng vẫn được thông qua để cho vay.
• Sự yếu kém trong hoạt động kinh doanh của khách hàng
Năng lực tài chính cũng như năng lực điều hành, quản lý và kinh nghiệm của doanh nghiệp không cao ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh. Từ đó ảnh hưởng đến khả năng thanh tốn nợ của doanh nghiệp, làm phát sinh nợ xấu.
• Đạo đức của khách hàng
Đạo đức của khách hàng thể hiện thông qua việc làm hồ sơ vay vốn. Một số khách hàng cố ý thơng báo số liệu tài chính của doanh nghiệp khơng chính xác, gây sai lệch trong việc thẩm định và cấp tín dụng đã dẫn đến khó khăn trong việc thu hồi nợ của ngân hàng. Bên cạnh đó, đạo đức của khách hàng còn thể hiện trong việc thiếu ý thức khi sử dụng vốn vay và trả nợ, không lo lắng, không quan tâm đến khoản nợ đối với ngân hàng trong khi khả năng tài chính của mình vẫn đủ để tiến hành thanh tốn nợ. Hoặc cũng có những khách hàng cố tình sử dụng sai mục đích của khoản vay so với thỏa thuận ban đầu với ngân hàng.
1.2.4.2. Nguyên nhân chủ quan
Những nguyên nhân chủ quan xuất phát từ chính bản thân ngân hàng. Những ngun nhân này bao gồm:
• Chính sách tín dụng của ngân hàng
Chính sách tín dụng khơng đầy đủ và đồng bộ sẽ dẫn đến việc cấp tín dụng khơng đúng đối tượng, tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cho ngân hàng. Mặt khác, để thu hút khách hàng và chiếm lĩnh thị phần, nhiều NHTM đã bỏ qua một số bước trong quy trình tín dụng, cơ chế cho vay được đơn giản hóa, hạ thấp tiêu chuẩn đánh giá khách hàng. Điều này sẽ dẫn đến việc các hồ sơ vay vốn không đủ điều kiện nhưng vẫn được thơng qua, đây chính là một trong những nguyên nhân làm nợ xấu phát sinh. Công tác tổ chức kiểm tra, kiểm soát Nhiệm vụ của cơng tác kiểm tra, kiểm sốt là phát hiện sớm những sai phạm trong hoạt động cho vay để ngăn ngừa rủi ro. Tuy nhiên, công tác tổ chức, kiểm tra, kiểm soát của các NHTM nếu quá yếu kém và lỏng lẻo sẽ dẫn đến việc phát hiện và xử lý không kịp thời những trường hợp vi phạm trong hoạt động cho vay làm phát sinh nợ xấu.
• Chất lượng cán bộ ngân hàng
Cán bộ tín dụng là người trực tiếp giao dịch với khách hàng, nắm bắt đặc điểm cũng như chất lượng khách hàng, khoản vay. Chính vì vậy để hoạt động của ngân hàng được thông suốt, không gặp nhiều rủi ro thì cán bộ tín dụng phải có kiến thức, kinh nghiệm làm việc cũng như khả năng phân tích, dự báo... Một bộ phận cán bộ tín dụng trình độ yếu kém không đánh giá được hết các khả năng rủi ro liên quan đến khoản vay sẽ đưa ra các quyết định cho vay sai lầm và nguy cơ phát sinh nợ xấu rất cao. Một số cán bộ của hệ thống NHTM sa sút về phẩm chất, đạo đức nghề nghiệp, lợi dụng quyền hạn trong công việc để móc ngoặc với khách hàng, lợi dụng kẽ hở của luật pháp để làm giàu bất hợp pháp, gây thiệt hại về tài sản và tiền vốn. Ngoài ra, năng lực quản lý điều hành của ban lãnh đạo ngân hàng không tốt như bng lỏng quản lý, khốn trắng mọi việc cho cán bộ tín dụng, hoạt động quản lý chưa sát sao dẫn đến những sai lầm trong các quyết định cho vay làm giảm chất lượng tín dụng
1.3. Quản lý nợ xấu tại ngân hàng thương mại
1.3.1. Quan điểm về quản lý nợ xấu
Quản lý nợ xấu là một bộ phận của quản lý rủi ro tín dụng, là một trong những hoạt động quan trọng của NHTM. Quản lý nợ xấu hướng vào việc đảm bảo tính hiệu quả của hoạt động tín dụng đồng thời không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của NHTM, đưa ra các cách xử lý nợ xấu có hiệu quả nhất và giảm tổn thất ở mức thấp nhất cho NHTM. Quản lý nợ xấu là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản lý, kinh doanh tín dụng nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững, trong đó tăng cường các biện pháp nhằm phòng ngừa và hạn chế phát sinh nợ xấu, đồng thời với việc xử lý các khoản nợ xấu đã phát sinh, từ đó làm tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Quản lý nợ xấu gắn với quản lý rủi ro tín dụng, hướng vào việc đảm bảo tính hiệu quả của hoạt động tín dụng và nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của NHTM kể cả trong những điều kiện biến động thị trường. Nếu có phát sinh nợ xấu thì phải tìm cách giải quyết hiệu quả nhất, nhằm hạn chế tối đa tổn thất cho ngân hàng. Cụ thể thì quản lý nợ xấu ln hướng tới mục tiêu hạ thấp rủi ro tín dụng, nâng cao
độ an toàn trong kinh doanh ngân hàng bằng các chính sách biện pháp quản lý, giám sát hoạt động tín dụng một cách khoa học và có hiệu quả.
Tóm lại, việc một ngân hàng có khối lượng nợ xấu lớn sẽ có ảnh hưởng nghiêm trọng không chỉ tới hoạt động của ngân hàng mà còn tới cả nền kinh tế. Một khoản nợ xấu phát sinh có thể do nhiều ngun nhân, chủ quan từ phía ngân hàng, nguyên nhân khách quan do khách hàng hoạt động kinh doanh kém hiệu quả hoặc cũng có thể do các yếu tố bất thường từ thiên nhiên. Tuy nhiên, việc xác định rõ nguyên nhân dẫn đến một khoản nợ xấu chỉ giúp ngân hàng có những biện pháp phịng ngừa nhằm hạn chế tối thiểu các khoản nợ xấu mà khơng hồn toàn tránh được những rủi ro trong kinh doanh tín dụng. Vì vậy việc quản lý rủi ro tín dụng được coi là nhiệm vụ trọng tâm trong hoạt động quản lý rủi ro của ngân hàng thương mại trong đó bao gồm hoạt động quản lý nợ xấu.
1.3.2. Nội dung của quản lý nợ xấu
Trong hoạt động của ngân hàng thương mại thì việc xây dựng được một chính sách quản lý rủi ro và thực thi tốt chính sách đó có ý nghĩa quyết định. Quản lý nợ xấu đòi hỏi các ngân hàng thương mại cần phải làm tốt từ việc nhận biết nợ xấu đến việc áp dụng các giải pháp xử lý nợ xấu đã phát sinh một cách hiệu quả.
1.3.2.1. Xây dựng chỉ tiêu về quản lý nợ xấu
Việc xây dựng chỉ tiêu về nợ xấu có vai trị quan trọng trong quản lý nợ xấu. Chỉ tiêu về nợ xấu không chi giúp định hướng mà cịn có tác động trực tiếp đến cơng tác xử lý nợ xấu phát sinh. Chỉ tiêu về nợ xấu thường được xây dựng cho một thời kỳ hoặc một khoảng thời gian nhất định (thường là một năm) trên cơ sở nền kinh tế vĩ mơ, quy mơ tín dụng, cơ cấu ngành và đặc điểm về nguồn nhân lực của ngân hàng. Tùy điều kiện và mục tiêu cụ thể, chỉ tiêu về nợ xấu có thể được xây dựng theo hướng thắt chặt hoặc nới lỏng. Chỉ tiêu về nợ xấu cần đảm bảo các nội dụng định lượng (tỷ lệ phần trăm so với tổng dư nợ, doanh số nợ xấu phát sinh) và định tính (định hướng theo ngành, theo thời gian, theo địa bàn...).
1.3.2.2. Xác định nợ xấu
Việc xác định nợ xấu cần được ngân hàng thương mại thực hiện định kỳ và đột xuất ngay khi khách hàng hoặc khoản vay có những biểu hiện nhất định như:
❖Dấu hiệu phi tài chính - Hành vi của khách hàng
Tìm cách tránh gặp ngân hàng, miễn cưỡng hoặc chậm cung cấp thơng tin tài chính: khi nhận thấy hoạt động kinh doanh đang gặp vấn đề, ban lãnh đạo sẽ thường có xu hướng liên lạc với ngân hàng ít hơn so với khi làm ăn tốt. Khách hàng có những dấu hiệu này ngân hàng cần tìm hiểu nguyên nhân đồng thời đánh giá toàn bộ các khoản vay hiện tại của khách hàng, cảnh báo về khả năng dẫn đến nợ xấu.
Khách hàng tỏ ra không đáng tin: Trong hoạt động kinh doanh cho vay của ngân hàng, việc khách hàng khơng giữ uy tín sẽ là một dấu hiệu rõ nét tiềm ẩn nguy cơ nợ xấu.
- Khả năng quản lý
Bằng chứng phát sinh mâu thuẫn nội bộ công ty, đặc biệt là trong đội ngũ cán bộ quản lý: việc xảy ra mâu thuẫn giữa những người điều hành có thể ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình kinh doanh, từ đó ảnh hưởng đến nguồn thu để trả nợ, tiềm ẩn nợ xấu.
Nghỉ ốm dài hoặc bất ngờ của những nhân viên chủ chốt, các nhà quản lý cao cấp: sự thay đổi bất ngờ và bất thường của đội ngũ cán bộ quản lý là dấu hiệu cảnh báo hoạt động kinh doanh có sự thay đổi theo chiều hướng bất lợi hoặc có sự vi phạm pháp luật.
Tin đồn bất lợi về doanh nghiệp: Việc phát sinh tin đồn bất lợi, dù đúng hay không đúng cũng sẽ có những ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh cũng như uy tín của doanh nghiệp đối với khách hàng, tiềm ẩn nguy cơ phát sinh nợ xấu.
Đầu tư vào lĩnh vực ngồi kinh nghiệm, chun mơn, thiếu nhận biết về vị trí của công ty trên thị trường hoặc về vấn đề cạnh tranh: trong thời kỳ hội nhập kinh tế sâu rộng, việc kinh doanh mạo hiểm cũng như không nhận biết được điểm mạnh điểm yếu của mình sẽ khơng thể giúp doanh nghiệp phát triển mở rộng hay ít nhất là giữ vững vị thế hiện có của mình.
- Hoạt động kinh doanh
Có hoạt động pháp lý chống lại khách hàng, bao gồm cả những khó khăn với cơ quan thuế hoặc hải quan: việc vi phạm những quy định của pháp luật, ngay cả những lỗi đối với việc kê khai thuế, hải quan sẽ ảnh hưởng tới quyền được hoạt động kinh doanh của khách hàng theo quy định của pháp luật, có thể phải ngừng hoạt động đối với những vi phạm nghiêm trọng.
Các nhà cung cấp, nhà phân phối lớn thay đổi chính sách bán, mua hàng: việc thay đổi chính sách của các đối tác, đặc biệt là đối tác lớn sẽ ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động kinh doanh nói chung, doanh thu lợi nhuận của khách hàng nói riêng.
Tình hình mơi trường vĩ mơ: ngân hàng cần nắm được những yếu tố vĩ mơ, nằm ngồi tầm kiểm soát của người vay và ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của người vay như chi phí tăng nhưng lại không thể chuyển một phần sang cho khách hàng, lãi suất cao hơn, vấn đề về ngành nghề kinh doanh,... để chủ động đánh giá hoạt động kinh doanh của khách hàng có chịu tác động theo hướng bất lợi hay khơng.
❖Dấu hiệu tài chính - Kết quả kinh doanh
Doanh thu tăng quá nhanh nhưng vốn lưu động không sẵn sàng đủ do tăng cường chính sách bán chịu hoặc phải chịu sức ép cạnh tranh, chênh lệch lợi nhuận biên thấp sẽ ảnh hưởng tới vốn duy trì hoạt động cũng như khả năng thanh toán của khách hàng.
Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận thấp hơn mức bình quân của ngành. Các khoản thu nhập và chi phí bất thường tăng đột biến.
Xuất hiện lỗ ròng hoặc lưu chuyển tiền tệ âm: Một doanh nghiệp sẽ khơng thể duy trì được lâu sự tồn tại của mình trong những điều kiện như vậy.
- Tài sản cố định
Giá trị còn lại tài sản cố định giảm mạnh: khách hàng thực hiện bán, thanh lý tài sản nằm ngoài kế hoạch thay mới, dấu hiệu khách hàng có thể gặp khó khăn chuyển đổi tài sản cố định thành tài sản có tính lỏng cao hơn, thuận tiện cho việc thu hẹp hoặc ngừng hoạt động.
Tốc độ đầu tư tài sản cố định tăng quá nhanh: việc đầu tư tài sản cố định quá mức, nằm ngoài khả năng tài chính cũng như huy động vốn của khách hàng sẽ ảnh hưởng tới khả năng thanh toán cũng như vốn lưu động phục vụ kinh doanh của khách hàng.
Hoạt động của tài sản thấp bất thường: dấu hiệu cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh có nguy cơ bị thu hẹp hoăc khách hàng có khó khăn về vốn lưu động để duy trì hoạt động sản xuất.
- Cơ cấu tài chính và quản lý nợ vay
Cơ cấu nợ vay/vốn chủ sở hữu thay đổi đột biến theo chiều hướng tăng tỷ trọng vốn vay.
Tốc độ tăng nợ vay không tương xứng với tốc độ tăng doanh thu.
Trì hỗn tăng vốn hoặc tài trợ dài hạn, hoặc tăng vốn nhưng với mức lãi suất cao.
Thu nhập để lại có xu hướng giảm dần Khả năng trả lãi kém đi.
Yêu cầu ngân hàng thay đổi các điều khoản đảm bảo hoặc cam kết trả nợ. - Các khoản phải thu và phải trả
Vòng quay các khoản phải thu và phải trả thương mại chậm lại: giá trị các khoản phải thu cũng như thời gian các khoản phải thu đều quan trọng. Những khoản phải thu bị chậm thanh tốn, q hạn hoặc khơng thể thu hồi sẽ ảnh hưởng tới năng lực tài chính của khách hàng. Cùng với đó, các khoản phải trả tăng đột biến cho thấy khách hàng đang gặp khó khăn, bắt đầu phải trì hỗn các khoản phải trả và đây là dấu hiệu rõ ràng cho thấy có vấn đề rắc rối.
Các khoản phải thu, phải trả quá tập trung vào một số đối tác lớn.