- Bà Trần Phan Thị Tuất Chức vụ: Trưởng phũng Kế toỏn – Tổng hợp Ủy viờn ễng Nguyễn Đức Cảnh Chức vụ: Nhõn viờn phũng Kế hoạch – Kỹ thuậtỦy viờn
4IV Số KH trớch thỏng
trớch thỏng này 9.628.258.031 47.426.370,04 2.580.679 2.763.100 … 2.456.980 28.048.363,4 6.544.278 … Người lập bảng Ngày 31 thỏng 03 năm 2014 Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
2.3.6. Kế toỏn sửa chữa tài sản cố định.
Sửa chữa nhỏ TSCĐ: Là việc sửa chữa mang tớnh bảo dưỡng, tu dưỡng thường xuyờn. Do khối lượng cụng việc sửa chữa khụng nhiều, quy mụ sửa chữa nhỏ nờn chi phớ phỏt sinh đến đõu được tập hợp trực tiếp vào chi phớ kinh doanh đến đú. Việc sửa chữa tại cỏc Đội là do cỏc kỹ sư của cỏc Đội trực tiếp sửa chữa. Khi cú cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc định khoản:
Nợ TK 627: Nếu dựng TSCĐ cho hoạt động sản xuất. Nợ TK 641: Nếu dựng TSCĐ cho hoạt động bỏn hàng. Nợ TK 642: Nếu dựng TSCĐ cho hoạt động quản lý. Cú TK 334, 338,152,….:Chi phớ sửa chữa.
Sửa chữa lớn TSCĐ: Là loại sửa chữa cú mức độ hư hỏng nặng nờn kỹ thuật sửa chữa phức tạp, cụng việc sửa chữa cú thể do đơn vị tự thực hiện hoặc phải thuờ ngoài, thời gian sửa chữa cú thể kộo dài và phải ngưng hoạt động, chi phớ sửa chữa phỏt sinh lớn nờn khụng thể tớnh hết một lần vào chi phớ của đối tượng sử dụng mà phải sử dụng phương phỏp phõn bổ thớch ứng.
Chứng từ kế toỏn để phản ỏnh cụng việc sửa chữa lớn hoàn thành là “Biờn bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành”. Đõy là chứng từ xỏc nhận việc giao nhận TSCĐ sau khi hoàn thành việc sửa chữa lớn giữa bờn cú TSCĐ và bờn thực hiện việc sửa chữa. Kế toỏn tập hợp chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh sửa chữa TSCĐ:
Kết chuyển chi phớ sửa chữa khi hoàn thành:
Nợ TK 241: Chi phớ sửa chữa thực tế phỏt sinh. Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ.
Cú TK 331: Tổng số tiền phải trả người cung cấp. Cú TK 111, 112, 152,…: Xớ nghiệp tự sửa chữa.
•Trường hợp doanh nghiệp cú kế hoạch sửa chữa và đó thực hiện trớch trước chi phớ:
•Trường hợp sửa chữa lớn đột suất, doanh nghiệp chưa tiến hành trớch trước chi phớ, phải phõn bổ chi phớ vào nhiều năm tài chớnh:
Khi cụng việc sửa chữa hoàn thành:
Nợ TK 242: Chi phớ trả trước dài hạn
Cú TK 241: Chi phớ sửa chữa thực tế phỏt sinh
Định kỳ, tớnh và phõn bổ chi phớ sửa chữa lớn TSCĐ vào chi phớ sản xuất, kinh doanh trong năm tài chớnh:
Nợ TK 623, 627, 641, … Cú TK 242
Trong tháng 04, tại cụng ty CP kết cấu thộp Thái Nguyờn khụng phát sinh nghiợ̀p vụ liờn quan đờ́n sửa chữa TSCĐ.
2.4. Tổ chức kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương trong cụng ty CP kết cấu thộp Thỏi Nguyờn ty CP kết cấu thộp Thỏi Nguyờn
2.4.1. Một số quy định về tiền lương tại Cụng ty Cổ phần kết cấu thộp Thỏi Nguyờn Thỏi Nguyờn
2.4.1.1. Hạch toỏn lao động
Hạch toỏn kết quả lao động: kế toỏn sử dụng cỏc loại chứng từ ban đầu khỏc nhau. Mặc dự sử dụng cỏc mẫu chứng từ khỏc nhau nhưng cỏc chứng từ này đều bao gồm cỏc nội dung cần thiết như tờn cụng nhõn viờn, tờn cụng việc hoặc sản
Nợ TK 335: Số đó trớch trước trong kế hoạch
Nợ TK 242: Giỏ thành sửa chữa ngoài kế hoạch (lớn). Nợ TK 627, 641,642: Giỏ thành sửa chữa ngoài KH (nhỏ).
phẩm, thời gian lao động, số lượng sản phẩm hoàn thành nghiệm thu, kỳ hạn và chất lượng cụng việc hoàn thành…
Tại cụng ty CP kết cấu thộp Thỏi Nguyờn, cỏc chứng từ hạch toỏn lao động được sử dụng là: Bảng chấm cụng, bảng thanh toỏn tiền lương… Cỏc chứng từ trờn được lập tại mỗi phũng. Cỏc phũng sẽ tự động theo dừi ngày cụng của nhõn viờn phũng mỡnh. Mỗi phũng cú 1 bảng chấm cụng cho tất cả nhõn viờn phũng mỡnh
Hàng ngày, trưởng phũng hoặc người được ủy quyền căn cứ vào tỡnh hỡnh thực tế của phũng mỡnh để chấm cụng của từng người trong ngày, ghi vào ngày tương ứng cỏc quy định trong chứng từ.
Hạch toỏn thời gian nghỉ việc do ốm đau, tai nạn, thai sản: Khi cụng nhõn viờn trong cụng ty phải nghỉ do ốm đau, tai nan, thai sản thỡ phải lập phiếu hưởng BHXH và được ghi vào bảng chấm cụng, những phiếu này được chuyển cho phũng Tổ chức – hành chớnh cựng với bảng chấm cụng để tớnh BHXH trả cho CNV
Cuối thỏng người chấm cụng sẽ trỡnh trưởng phũng kiểm tra và xỏc nhận ngày cụng, tiếp đú chuyển cho Giỏm đốc duyệt ngày cụng. Cuối cựng, bảng chấm cụng cựng cỏc chứng từ liờn quan như phiếu xỏc nhận cụng việc hoàn thành, phiếu ghi hưởng BHXH… về bộ phận hành chớnh để tổng hợp số liệu về ngày cụng. Cỏc chứng từ này được bộ phận kế toỏn kiểm tra, đối chiếu, quy ra cụng để tớnh lương và BHXH. Ngày cụng được quy định là 8 giờ
Bảng 01: Bảng chấm cụng thỏng 12 tại phũng kế toỏn
BẢNG CHẤM CễNG THÁNG 12 NĂM 2013
Bộ phận: Phũng kế toỏn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cỏc ký hiệu trờn bảng chấm cụngNgày 31 thỏng 12 năm 2013