6. Kết cấu của Luận văn
3.2.1. Giảipháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ:
Việc sử dụng hiệu quả vốn lưu động được biểu hiện ở tất cả các khâu của quá trình sản xuất. Bắt đầu từ khai thác các nguồn vốn, sử dụng vốn để mua sắm các nguyên liệu đầu vào, mua máy móc thiết bị sản xuất cho đến khi tiêu thụ sản phẩm và thu hồi vốn để tiếp tục tái sản xuất cho kì sau đều dùng đến vốn lưu động. Do đó, các doanh nghiệp luôn luôn phải tìm ra cách thức để cung ứng đầy đủ nhu cầu sản xuất, đồng thời phải tiết kiệm được vốn và đem lại hiệu quả kinh doanh cao nhất cho doanh nghiệp
3.2.1.1. Hoàn thiện công tác lập kế hoạch về vốn lưu động cho công ty hàng năm
Trong mọi lĩnh vực, để đạt được hiệu quả trong hoạt động thì một yêu cầu không thể thiếu đối với người thực hiện đó là làm việc có kế hoạch, khoa học. Vì vậy xây dựng kế hoạch hoá vốn lưu động là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu và rất cần thiết cho các doanh nghiệp. Nội dung của kế hoạch hoá vốn lưu động trong các doanh nghiệp thường bao gồm các bộ phận: lập kế hoạch, xác định nhu cầu vốn lưu động, lên kế hoạch về các nguồn vốn lưu động có thể thu hút được và có kế hoạch sử dụng các nguồn vốn lưu động mà công ty huy động được như thế nào theo thời gian.
+ Lập kế hoạch xác định nhu cầu vốn lưu động:
Xác định nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh chính xác, hợp lý một mặt bảo đảm cho quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp được
tiến hành liên tục, mặt khác sẽ tránh được tình trạng ứ đọng vật tư, sử dụng lãng phí vốn, không gây nên tình trạng căng thẳng giả tạo về nhu cầu vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
Để xác định được nhu cầu vốn lưu động cần xác định trực tiếp nhu cầu vốn cho hàng tồn kho, các khoản phải thu, nhu cầu dự trữ tiền mặt.. ..Từ đó tập hợp lại thành tổng nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp
• Khi phân tích quá trình vận động của vốn lưu động, có thể xác định được chu
kỳ vận động của vốn lưu động bằng công thức:
Chu kỳ luân chuyển của VLĐ (T) = Thời gian luân chuyển của nguyên vật liệu - Thời gian thu hồi các khoản phải thu - Thời gian thanh toán các khoản phải trả
• Thời gian luân chuyển nguyên vật liệu là thời gian trung bình để chuyển nguyên vật liệu thành sản phẩm và tiêu thụ những sản phẩm đó. Thời gian luân chuyển của nguyên vật liệu được xác định bằng công thức:
™ , . . 1 ʌ 1 Λ , ʌ 1∙^ Hangtonkhobinhquan
Thời gian luân chuyển của nguyên vật liệu = ' ..',.7. ___
Gia vốn hàng bán bình quân ngày
• Thời gian thu hồi các khoản phải thu là thời gian trung bình để chuyển các khoản phải thu của doanh nghiệp thành tiền mặt. Thời gian thu hồi các khoản phải thu được tính bằng công thức:
rτ,1, . . ,1 ,λ∙ , 11 , 1 ,. ,1 Cackhoanphaithubinhquan
Thời gian thu hồi các khoản phải thu= τ^ ^
Doanhthubinhquanngay
• Thời gian thanh toán các khoản phải trả là thời gian trung bình từ khi mua nguyên vật liệu và lao động đến khi thanh toán các khoản phải trả này.
rτ,1 , . . ,1 1 , , , 11 , 1 ,. , , Cackhoanphaitrabinhquan
Thời gian thanh toán các khoản phải trả= ———-—,' ^—:---—
Gia vốn hàng bán bình quân ngày
• Khi đã xác định được chu kỳ luân chuyển của vốn lưu động, doanh nghiệp có
thể tính được nhu cầu vốn lưu động cần tài trợ bằng công thức:
Nhu cầu VLĐ cần tài trợ (Vld) = Chu kỳ luân chuyển của VLĐ (T) x Chi phí sản xuất bình quân 1 ngày (Csx)
Việc xác định đúng, chính xác một cách tuyệt đối nhu cầu vốn lưu động là rất khó. Tuy nhiên, dựa vào công thức trên đã tính ra được con số gần đúng nhất cũng sẽ giúp các nhà quản lý có được sự chủ động về vốn và có thể thực hiện được một
cách tốt nhất các phương án sử dụng vốn đã được lập trước đó. + Lập kế hoạch huy động nguồn vốn lưu động
Căn cứ vào nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, doanh nghiệp phải xác định được quy mô vốn lưu động thiếu hoặc thừa so với nhu cầu vốn lưu động cần phải có trong năm.
Trường hợp số vốn lưu động thừa so với nhu cầu, doanh nghiệp cần có biện pháp hiệu quả để sử dụng lượng vốn đang nhàn rồi đó, tránh trường hợp để vốn bị ứ đọng, có thể bị chiếm dụng gây lãng phí.
Trường hợp vốn lưu động thiếu so với nhu cầu, doanh nghiệp cần đưa ra các phương án hợp lý để tìm những nguồn tài trợ bổ sung như:
• Tăng nguồn vốn chủ sở hữu: bằng cách giữ lại nhiều hơn lợi nhuận giữ lại, kêu gọi các cổ đông góp thêm vốn bằng cách phát hành cổ phiếu.. .để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra một cách liên tục, tránh bị gián đoạn dẫn đến phát sinh các khoản chi phí chờ, chi phí trung gian không cần thiết gây lãng phí, không hiệu quả
• Huy động từ nguồn bên ngoài: đây là một nguồn vốn cực kì quan trong. Vì hầu như tất cả các công ty hay một tổ chức khi muốn mở rộng hoạt động kinh doanh của mình đều không có đủ vốn mà luôn phải huy động thêm nguồn vốn này. Để có thêm vốn, công ty có thể đi vay các tổ chức tín dụng, ngân hàng, phát hành thêm trái phiếu.
Ngoài ra, công ty có thể tận dụng các khoản tín dụng thương mại do các doanh nghiệp khác cấp và các khoản tiền ứng trước của khách hàng cho các công trình có giá trị lớn. Để đảm bảo hiệu quả kinh tế cao nhất, doanh nghiệp phải có sự xem xét và lựa chọn kỹ các nguồn tài trợ sao cho phù hợp nhất trong từng hoàn cảnh cụ thể.
+ Kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian
Khi đã xác định được nhu cầu và có kế hoạch bổ sung nguồn vốn rồi, việc sử dụng vốn đó như thế nào là một công việc rất quan trọng. Nếu sử dụng vốn không hiệu quả sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cần xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động từng quý, tháng trên cơ sở cân đối với vốn lưu động hiện có và khả năng bổ sung trong quý, tháng. Từ đó lên kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian sao cho hiệu quả, tạo sự liên tục, liền mạch trong sử dụng vốn lưu động cả năm.
3.2.1.2. Tăng cường công tác quản lý, dự trữ vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền bao gồm các khoản tiền mặt và tiền gửi là các yếu tố đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo khả năng thanh toán nhanh của công ty, giúp doanh nghiệp nắm bắt các cơ hội đầu tư sinh lời, tăng nhu cầu dự phòng và khắc phục các rủi ro trong kinh doanh. Vì thế yêu cầu quản trị vốn bằng tiền là vừa phải đảm bảo sự an toàn tuyệt đối, đem lại khả năng sinh lời cao nhưng đồng thời cũng phải đáp ứng kịp thời các nhu cầu thanh toán bằng tiền mặt của doanh nghiệp.
Để nâng cao công tác quản lý vốn bằng tiền, công ty cần:
+ Xác định đúng đắn mức dự trữ tiền mặt hợp lý, tối thiểu để đáp ứng các nhu cầu chi tiêu bằng tiền mặt của doanh nghiệp trong kì. Nếu giữ quá nhiều tiền mặt so với nhu cầu sẽ dẫn đến việc dư thừa vốn, gây lãng phí và tăng chi phí sử dụng vốn (do tiền mặt tại quỹ không sinh lời, còn lãi tiền thanh toán ở tài khoản ngân hàng thường rất thấp so với chi phí vốn vay của doanh nghiệp). Ngược lại, nếu dự trữ quá ít tiền mặt không đủ thanh toán, sẽ gây mất uy tín với các nhà cung cấp, ngân hàng.... Doanh nghiệp sẽ mất cơ hội hưởng các khoản ưu đãi dành cho các khoản thanh toán bằng tiền mặt, mất khả năng phản ứng linh hoạt với các cơ hội đầu tư phát sinh ngoài dự kiến.
+ Kiểm soát chặt chẽ các khoản thu chi tiền mặt, tài khoản thanh toán ở ngân hàng: xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng một cách hợp lý như các mẫu biểu, danh sách chứng từ cần lưu., xác định quyền và hạn mức phê duyệt của các cấp quản lý theo mô hình hoạt động của công ty. Khi tiến hành bất cứ giao dịch nào làm tăng hoặc giảm vốn bằng tiền, người có trách nhiệm và quyền hạn đã được quy định phải chịu xử lý khi có sai phạm xảy ra.
+ Chủ động lập và thực hiện kế hoạch lưu chuyển tiền tệ hàng năm, dự báo nhu cầu tiền mặt của doanh nghiệp, giải quyết tình trạng thừa, thiếu tiền mặt trong
ngắn hạn cũng như dài hạn.
3.2.1.3. Nâng cao hiệu quả quản lý hàng tồn kho
Vì hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong VLĐ của doanh nghiệp, do đó hiệu quả quản lý hàng tồn kho dự trữ tác động đến hiệu quả hoạt động kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Đối với công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng bất động sản, hàng tồn kho chủ yếu nằm ở khoản mục chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Chi phí này tăng lên khi có càng nhiều công trình của công ty chưa được quyết toán, nó bao gồm chi phí nhân công, chi phí nguyên vật liệu.. ..Điều đó đồng nghĩa với vốn của công ty bị ứ đọng, chưa được thu hồi, quay vòng vốn chậm dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty giảm xuống.
Vì vậy, công ty nên đẩy nhanh tiến độ thi công các công trình, giảm bớt thời gian nhàn rỗi trong quá trình thi công và thúc đẩy nhanh chóng hồ sơ quyết toán công trình. Để đạt được những mục đích đó, công ty cần thường xuyên theo dõi tình trạng dự án, xử lý và khắc phục hậu quả ngay khi có lỗi xảy ra để tránh tình trạng kéo dài dẫn đến hao mòn máy móc thiết bị lãng phí. Ngoài ra, công ty cần áp dụng phương pháp tiên tiến vào thi công, kiểm soát chi phí chặt chẽ, hạ giá thành sản phẩm là biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động rất quan trọng: Phương pháp thi công tiên tiến sẽ là cơ sở để tiết kiệm chi phí và hạ giá thành, việc quản lý chi phí, hạ giá thành công trình có ảnh hưởng lớn đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty.
3.2.1.4. Nâng cao hiệu quả quản lý các khoản phải thu
Quản trị các khoản phải thu liên quan đến sự đánh đổi giữa lợi nhuận và rủi ro trong bán chịu hàng hóa, dịch vụ:
+ Nếu không bán chịu hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp sẽ mất đi cơ hội bán được sản phẩm của mình và mất luôn cơ hội thu lợi nhuận.
+ Nếu bán chịu hoặc bán chịu quá mức sẽ dẫn tới làm tăng chi phí quản trị các khoản phải thu, làm tăng nguy cơ nợ phải thu khó đòi hoặc rủi ro không thu hồi được nợ.
tận dụng tối đa năng lực sản xuất hiện có vừa đảm bảo tính hiệu quả là điều hết sức quan trọng.
+ Xác định chính sách bán chịu hợp lý đối với từng khách hàng:
Công ty cần xây dựng chính sách bán chịu riêng cho từng nhóm khách hàng để đảm bảo tối đa khả năng thu hồi được nợ.
Ví dụ, với các khách hàng là công ty, ban quản lý dự án sẽ có các chính sách bán chịu với thời gian dài và số tiền lớn hơn do có tính pháp nhân và có nguồn vốn đảm bảo. Trong trường hợp, khách hàng mua nhà, đất là cá nhân, công ty nên áp dụng chính sách bán chịu khắt khe hơn như thời gian cho nợ ngắn... do nhóm này có rủi ro thanh toán cao hơn.
+ Phân tích uy tín tài chính của khách hàng mua chịu:
Đây là một công việc rất quan trọng trước khi quyết định có cho khách hàng đó mua chịu hay không và nên cho mua chịu trong khoảng tiền là bao nhiêu. Uy tín tài chính ở đây có thể là quy mô vốn, doanh thu trung bình đối với khách hàng là công ty, mức lương, nghề nghiệp đối với đối tượng khách hàng là cá nhân. Ngoài ra, lịch sử trả nợ trong các hoạt động mua bán, nhất là nếu đã có giao dịch với chính công ty trong quá khứ cũng là những yếu tố công ty cần quan tâm.
+ Áp dụng các biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả thu hồi nợ:
Sau khi đã cho khách hàng mua chịu, công ty cần có các chính sách để giám sát chặt chẽ các khoản phải thu đó. Đối với các khoản sắp đến hạn trả nợ, nhân viên kinh doanh hoặc các bộ phận liên quan cần gọi điện, gửi email...để thông báo tới khách hàng ngày đến hạn thanh toán. Với các trường hợp nợ quá hạn, khách hàng cố tình kéo dài thời gian trả nợ, công ty cần xây dựng các chế tài xử lý như tính lãi suất, tính phí phạt.
3.2.2. Giảipháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định:3.2.2.1. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ