đảm
bảo đầu tư đồng bộ cả vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, trong đó tăng tỷ
trọng dư nợ ngắn hạn.
- Đa dạng hoá phương thức, hình thức và đối tượng cho vay.
- Thực hiện chính sách lãi suất, chi phí hợp lý, đảm bảo tính cạnh tranh, hiệu quả và phù hợp với đặc điểm, mức độ rủi ro của từng khoản vay.
3.1.3. Định hướng phát triển Kiểm tra kiểm toán nội bộ của Ngânhàng hàng
thương mại cổ phần Công thương Việt Nam
Để bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ của Vietinbank theo yêu cầu mới của thời kỳ hội nhập, đóng góp tính cực vào việc thực hiện thắng lợi các mục tiêu hoạt động kinh doanh, thực hiện thành công chủ trương hiện đại hóa Vietinbank, mục tiêu phát triên công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ năm 2020 đặt ra đối với công tác kiểm tra, kiểm soát của Vietinbank như sau:
- Tiếp tục củng cố Bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ theo yêu cầu mới của NHNN. Cơ cấu lại khối quản lý rủi ro, tăng cường giám sát, quản
- Rà soát, hoàn thiện cơ chế, quy chế, quy trình nghiệp vụ đã đảm bảo ban hành đảm bảo phù hợp các yêu cầu và nguyên tắc hoạt động của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
- Rà soát chỉnh soát bổ sung chức năng nhiệm vụ của các phòng ban tại Trụ sở chính, Sở giao dịch, Chi nhánh Vietinbank đảm bảo hệ thống
kiểm tra
kiểm soát nội bộ đuợc thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong
từng bộ
phận nghiệp vụ ở tất cả các đơn vị trong hệ thống Vietinbank.
- Gắn hoạt động của kiểm tra, kiểm soát nội bộ, nâng cao trách nhiệm nguời đứng đầu đơn vị giúp Ban lãnh đạo điều hành thông suốt, an toàn, đúng pháp luật mọi hoạt động của Vietinbank.
3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
3.2.1. Giải pháp chung
Trên cơ sở phân tích thực trạng của Vietinbank, định huớng phát triển hoạt động của ngân hàng và yêu cầu mới đối với việc xây dựng hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ của hệ thống ngân hàng thuơng mại Việt Nam, tác giả cho rằng việc hoàn thiện công tác kiểm kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng của Ngân hàng Công thuơng cần thực hiện trên các phuơng diện sâu đây [1]:
- Việc hoàn thiện công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng của Vietinbank không tách rời khỏi chủ truơng biện pháp xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ của Vietinbank.
- Các lĩnh vực cần hoàn thiện kiểm tra kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng của Vietinbank:
gồm tự đánh giá và đánh giá độc lập hệ thống KSNB).
+ Cơ cấu tổ chức, cơ chế phân cấp, ủy quyền đuợc thiết lập nhằm đảm bảo nguyên tắc tách bạch trách nhiệm và quyền hạn trong quản lý, giám sát việc xây dựng và thực hiện hệ thống KT KSNB, phù hợp với quy định của pháp luật, tránh xung đột lợi ích; đảm bảo một cá nhân không đảm nhiệm cùng lúc những cuơng vị, nhiệm vụ có mục đích quyền lợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo nhau; đảm bảo mọi cá nhân trong Vietinbank không có điều kiện để thao túng hoạt động, không minh bạch thông tin phục vụ cho mục đích cá nhân hoặc che giấu hành vi vi phạm quy định của pháp luật và quy định của Vietinbank.
+ Nhân sự, chính sách tuyển dụng, phát triển cán bộ, các chính sách luơng thuởng công bằng khuyến khích cán bộ nhân viên làm việc hiệu quả, cống hiến và tuân thủ tiêu chuẩn đạo đức của Vietinbank.
+ Các quy định, quy trình kiểm soát nội bộ cho từng cấp, bao gồm cả việc
tổ chức và định kỳ đánh giá việc tuân thủ cơ cấu tổ chức, trách nhiệm, quyền hạn
đuợc thiết lập trong hệ thống KTKSNB đối với từng cấp trong Vietinbank. + Hội đồng quản trị và Ban điều hành thiết lập các cơ chế theo dõi, cập nhật, đánh giá các thay đổi của các yếu tố bên ngoài ảnh huởng tới hoạt động của Ngân hàng TMCP Công thuơng Việt Nam, nhu các thay đổi về môi truờng kinh doanh, các thay đổi của hệ thống pháp luật, quy định, chế độ về tài chính ngân hàng, kế toán.
+ Xây dựng hệ thống tin học, hệ thống dữ liệu thông tin hiện đại, liên tục kịp thời, hạn chế tối đa các dữ liệu báo cáo thủ công.
3.2.2. Giải pháp về tổ chức bộ máy
Một trong những buớc hoàn thiện công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng ngân hàng công thuơng Việt Nam nằm trong
bộ của Vietinbank. Đó là triển khai thực hiện quyết định 36/2006 QĐ - NHNN, ngày 1.8.2006, 37/2006 QĐ -NHNN ngày 1.8.2006 của NHNN và Thông tư 44/2011-TT-NHNN ngày 29/12/2011. Để hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ theo yêu cầu mới có hiệu quả, bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ cần được thiết kế theo hướng:
Bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ nên tổ chức theo hệ thống dọc từ Hội sở đến các Chi nhánh, bỏ bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ tại các Văn phòng đại diện trong nước. Bỏ bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ ngồi trực tiếp tại Chi nhánh. Thành lập Phòng phê duyệt giải ngân nằm tại chi nhánh và trực thuộc Trụ sở chính.
Hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ được xây dựng trên cơ sở duy trì, sắp xếp lại bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ hiện có tại Vietinbank. Phòng kiểm tra kiểm soát cụm chỉ còn thực hiện kiểm tra từ xa hoạt động của Chi nhánh qua hệ thống thông tin ngân hàng và chỉ kiểm tra trực tiếp theo chương trình, kế hoạch kiểm tra.
Với bộ máy tổ chức như trên, kiểm tra kiểm soát đã kiểm tra kiểm soát trước và đồng thời với hoạt động của tín dụng Ngân hàng; Ngoài ra vẫn kiểm tra kịp thời các trường hợp phát sinh bất thường trong quá trình cho vay, quản lý tín dụng.
Ngoài ra, hệ thống kiểm toán nội bộ được bố trí giảm bớt như đề xuất sẽ tiết kiệm được chi phí. Trong trường hợp này kiểm tra kiểm soát nội bộ giảm được sự chồng chéo. Kiểm toán thực hiện các nhiệm vụ của mình trong công tác kiểm toán và kiểm tra đánh giá hoạt động của kiểm tra kiểm soát nội bộ.
Tại Chi nhánh sẽ thành lập các bộ phận trực tiếp giám sát phê duyệt giải ngân. Cách bố trí này sẽ giúp việc kiểm soát tín dụng trước khi cho vay thay vì sau khi cho vay như phương thức tổ chức hiện tại.
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ cải tiến tổ chức bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ tại chi nhánh