pháp để thu hồi nợ
Tăng cường kiểm tra khách hàng
CC-(C) (C)
Không mở rộng tín dụng. Tìm mọi biện pháp để thu hồi nợ, kể cả xử lý sớm tài sản bảo đảm
Xem xét phương án phải đưa ra tòa kinh tế
C (D)
Không mở rộng tín dụng. Tìm mọi biện pháp để thu hồi nợ, kể cả việc xử lý sớm tài sản bảo đảm
Xem xét phương án phải đưa ra tòa kinh tế
61
Tên chỉ tiêu (đơn vị: 1000đ)Số tiền
A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 77.571.18
0
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 9.000.255
II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 42.662.82 5
Trong đó: Phải thu khách hàng 31.761.14
4
Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 0
IV. Hàng tồn kho 23.386.35
5
V. Tài sản ngắn hạn khác 2.521.745
B.TÀI SẢN DÀI HẠN 62.994.48
7
I.Các khoản phải thu dài hạn 0
II.Tài sản cố định 61.989.25
8
III.Bất động sản đầu tư 0
IV.Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 942.429
V.Tài sản dài hạn khác 62.800 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 140.565.667 C. NỢ PHẢI TRẢ 55.111.72 8 I. Nợ ngắn hạn 54.525.26 7
Trong đó: Phải trả người bán 14.182.16
7
II. Nợ dài hạn 586.461
Nguồn: Sổ tay hướng dân chấm điểm hệ thống XHTD nội bộ KHDN, 2010
62
2.2.4. Nghiên cứu tình huống thực tế về hoạt động xếp hạng tín dụngdoanh doanh
nghiệp tại chi nhánh Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Hải Dương
Ví dụ minh họa cho công tác XHTD tại Chi nhánh NHTMCPCT Hải Dương đối với Công ty TNHH Hừng Đông.
a. Tình hình hoạt động kinh doanh của DN
Các số liệu cơ bản về tình hình tài chính của DN tính đến hết Quý II/2011 được thể hiện trong Bảng 2.16: Tóm tắt bảng cân đối kế toán cuối Quý II/2011 Công ty TNHHBảng 2.16.
Tên chỉ tiêu (đơn vị: 1000đ)Số tiền
D. VỐN CHỦ SỞ HỮU 85.453.939
I. Vốn chủ sở hữu 85.451.079
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 2.860
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 140.565.667
Nguồn: NHTMCPCT Hải Dương
STT Tiêu chí Điểm Trọng số Điểm trọng số
1 Chỉ tiêu phi tài chính 87,9 75% 65,9
2 Chỉ tiêu tài chính 46,4 25% 11,6
Tổng cộng 77,5
Nguồn: Tài liệu XHTD - Chi nhánh NHTMCPCT Hải Dương
63
Bảng 2.16: Tóm tắt bảng cân đối kế toán cuối Quý II/2011 Công ty TNHH Hừng Đông
b. Xếp hạng tín dụng Công ty trách nhiệm hữu hạn Hừng Đông
Luận văn đưa ra kết quả XHTD của Chi nhánh NHTMCPCT Hải Dương đối với Công ty TNHH Hừng Đông theo cả hai mô hình chấm điểm nhằm cho thấy sự khác biệt và nguyên nhân sự khác biệt kết quả theo hai cách chấm.
i. Kết quả xếp hạng theo mô hình cũ
Theo hướng dẫn của mô hình xếp hạng tín dụng cũ thì, điểm xếp hạng của Công ty TNHH Hừng Đông như sau:
Chỉ tiêu đánh giá Giá trị Trị số Điểm
Vốn chủ sở hữu 85,45 tỷ đồng Từ 80 tỷ đồng trở lên 8 Doanh thu thuần 113,97 tỷ đồng Từ 110 đến 150 tỷ đồng 7 Tổng tài sản 140,57 tỷ đồng Từ 100 tỷ đồng trở lên 8 Số lượng lao động 400 người Trên 200 người 8
Tổng điểm quy mô 31
Quy mô Lớn
Nguồn: Tài liệu XHTD thử nghiệm - Chi nhánh NHTMCPCTHải Dương
Kỳ chấm điểm: Quý: Năm: 2 2011 Tổng điểm tài chính 58,6
Tổng điểm phi tài chính 84,48
Thông tin tài chính Không được kiểm toán
Tổng số điểm 72,49
Với số điểm đạt được là 77,5 điểm, Công ty TNHH Hừng Đông được xếp hạng AA- theo hệ thống XHTD cũ. Công ty TNHH Hừng Đông được đánh giá là có tình hình tài chính ổn định nhưng có những hạn chế nhất định, hoạt động hiệu quả nhưng chưa ổn định, khả năng quản trị tốt, có triển vọng phát triển tốt, đạo đức tín dụng tốt. Công ty được xếp hạng rủi ro thấp, thuộc nhóm nợ đủ tiêu chuẩn.
64
ii. Kết quả xếp hạng theo mô hình thử nghiệm
Theo hệ thống XHTD thử nghiệm, Công ty TNHH Hừng Đông được xếp vào nhóm DN nhà nước thuộc ngành Dịch vụ y tế, giáo dục, công ích hành chính công. Việc chấm điểm quy mô dựa trên thang điểm riêng đối với nhóm ngành này.
Bảng 2.18: Chấm điểm quy mô Công ty TNHH Hừng Đông (mô hình thử nghiệm)
Với tổng điểm tính được là 31 điểm, Công ty TNHH Hừng Đông được xếp vào nhóm khách hàng DN lớn, áp dụng hệ thống XHTD đối với khách hàng DN thông thường.
Giá trị các chỉ tiêu tài chính của Công ty được tham chiếu với bộ chấm điểm chỉ tiêu tài chính đối với DNNN thuộc ngành dịch vụ y tế, giáo dục, công ích hành chính công để xác định điểm ban đầu đối với mỗi chỉ số. Mỗi điểm ban đầu được nhân với trọng số do NHTMCPCT quy định để tính ra tổng điểm tài chính là 58,6 điểm.
Bảng 2.19: Bảng kết quả chấm điểm Công ty TNHH Hừng Đông (mô hình thử nghiệm)
Kỳ chấm điểm: Quý: Năm: 2 2011 Hạng KH: Hạng hệ thống BBB
Hạng điều chỉnh (Không điều chỉnh)
Nợ nhóm 2
Nguồn: Tài liệu XHTD thử nghiệm - Chi nhánh NHTỈ TCPCT Hải Dương
65
Bảng 2.19: Bảng kết quả chấm điểm Công ty TNHH Hừng Đông (mô hình thử nghiệm)
So sánh Mô hình cũ Mô hình thử nghiệm Ngành nghề Thương mại vàdịch vụ Dịch vụ y tế, giáo dục, công íchhành chính công
Quy mô Vừa Lớn
Điểm tài chính 46,4 (25%) 58,6 (30%)
Điểm phi tài chính 87,9 (75%) 84,48 (65%)
Tổng điểm 77,5 72,49
Xếp loại AA- BBB
Phân loại nợ Đủ tiêu chuẩn Cần chú ý
Các chỉ tiêu phi tài chính của Công ty đã được CBCĐTD thực hiện chấm và đưa ra kết quả. Tổng điểm phi tài chính của Công ty được xác định là 84,48 điểm.
Dựa vào Bảng 2.19, do báo cáo tài chính của Công ty TNHH Hừng Đông chưa được kiểm toán, tổng điểm xếp hạng của Công ty được tính với trọng số: Tổng điểm tài chính chiếm 30%, tổng điểm phi tài chính chiếm 65%.
Từ bảng kết quả chấm điểm, tổng điểm xếp hạng của Công ty TNHH Hừng Đông đạt 72,49 điểm, dựa vào Bảng xếp hạng DN theo tổng điểm, Công ty được xếp loại BBB, thuộc nhóm nợ 2: Hoạt động hiệu quả và có triển vọng trong ngắn hạn, tình hình tài chính ổn định trong ngắn hạn do có một số hạn chế về tài chính và năng lực quản lý và có thể bị tác động mạnh bởi các điều kiện kinh tế, tài chính trong môi trường kinh doanh. Công ty được đánh giá là có mức rủi ro trung bình.
iii. Sự khác nhau trong kết quả chấm điểm của hai mô hình
Bảng 2.20 so sánh hai kết quả chấm điểm cho thấy sự khác nhau trong chấm điểm Công ty TNHH Hừng Đông trong từng bước dẫn đến hạng DN của Công ty là khác nhau. Dựa vào quy trình chấm điểm đã được trình bày ở phần trước, có thể nhận thấy một số nguyên nhân dẫn đến sai khác trong kết quả chấm điểm các chỉ tiêu xếp hạng như sau:
- Ngành nghề của Công ty TNHH Hừng Đông được xác định khác nhau ở hai mô hình. Mô hình thử nghiệm chấm điểm dựa trên việc phân nhóm DN theo
66
34 ngành được quy định trong 10/2007/QĐ-TTg của Thủ tướng chính phủtrong khi mô hình cũ chỉ phân nhóm khách hàng DN theo hướng dẫn của trong khi mô hình cũ chỉ phân nhóm khách hàng DN theo hướng dẫn của NHNN trong quyết định 57/2002/QĐ-NHNN. Việc phân nhóm ngành như trên ảnh hưởng đến hầu như toàn bộ quá trình chấm điểm DN: quy mô, điểm tài chính, điểm phi tài chính do sự khác nhau trong các trị số chuẩn để so sánh và trọng số của các chỉ tiêu thành phần. Điều này dẫn đến kết quả điểm quy mô, điểm tài chính và phi tài chính khác nhau.