H T NG TAN TOÁN QUA NGÂN ÀNG Ô
7.1. Nh ng nđ chung vh th ng thanh toán qua ngân hàng ố 1 Các hình th c chu chuy n ti n trong n n kinh t ứểềềế
Chu chuyển tiền tệ trong nền kinh tế hàng hóa được thực hiện dưới hình thức: chu chuyển tiền mặt và chu chuyển không dùng tiền mặt (thanh toán qua ngân hàng)
Thanh toán bằng tiền mặt, chủ yếu phục vụ cho các quan hệ giao dịch nhỏ, lẻ hoặc không có điều kiện qua ngân hàng
Thanh toán qua hâng hàng (chuyển khoản) là tổng hợp tất cả các khoản thanh toán tiền tệ giữa các chủ thể được thực hiện bằng cách trích chuyển tiền trên tài khoản, hoặc bù trừ lẫn nhau thông qua ngân hàng mà không trực tiếp sử dụng tiền mặt trong thanh toán đó
Giữa hai hình thức thanh toán này có mối liên hệ mật thiết với nhau, thường xuyên chuyển hóa lẫn nhau. Nền kinh tế, lưu thông hàng hóa dịch vụ được mở rộng thì khối lượng chu chuyển tiền tệ cũng tăng lên tưương ứng nhưng thanh toán bằng chuyển khoản sẽ tăng tỷ trọng còn thanh toán bằng tiền mặt sẽ giảm tỷ trọng. Đó là xu hướng phát triển các chu chuyển tiền tệ trong một nền kinh tế phát triển.
7.1.2. Đ c đi m và tác d ng c a thanh toán qua ngân hàngặ ể ụ ủ
7.1.2.1. Đặc điểm của thanh toán qua ngân hàng
- Sự vận động của tiền tệ độc lập so với vận động của vật tư hàng hóa cả về thời gian và không gian, thông thường sự vận động của tiền trong thanh toán và sự vận động của vật tư hàng hóa là không có sự ăn khớp với nhau
- Trong thanh toán qua ngân hàng, vật môi giới (tiền mặt) không xuất hiện như trong thanh toán bằng tiền mặt (H – T – H) mà nó chỉ xuất hiện dưới hình thức tiền tệ kế toán (tiền ghi sổ) và được ghi chép trên các chứng từ, sổ sách kế toán (gọi là tiền chuyển khoản)
- Trong thanh toán quan ngân hàng, vai trò của ngân hàng là rất lớn – vai trò của người tổ chức và thực hiện các khoản thanh toán, kể cả NHTW và NHTM đều có vai trò to lớn trong việc phát triển hệ thống thanh toàn của một quốc gia.
7.1.2.2. Tác dụng của thanh toán qua ngân hàng
- Thúc đẩy quá trình vận động của vật tư, hàng hóa trong nền kinh tế, nhờ vậy mà quá trình sản xuất và lưu thông hàng hóa được tiến hành bình thường
- Cho phép ngân hàng tập trung ngày càng nhiều các khoản vốn tiền tệ trong nền kinh tế, làm tăng nguồn vốn tín dụng để đầu tư vào các quá trình tái sản xuất mở rộng. Cũng chính nhờ đó, một lượng tiền mặt trong lưu thông được rút bớt đi, tiết kiệm chi phí cho xã hội
- Ngân hàng với tư cách là một đơn vị kinh tế tổng hợp là một bộ máy thần kinh của nền kinh tế, thông qua việc tổ chức thanh toán để hạn chế những thiệt hại, khắc phục và ngăn chặn các hiện tượng tiêu cực có thể xảy ra trong sản xuất kinh doanh của các đơn vị
7.1.3. Nh ng quy đ nh chung trong thanh toán qua ngân hàngữ ị
7.1.3.1. Đối tượng áp dụng
- Các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán gồm:
+ NHTW: vừa tổ chức hệ thống thanh toán, vừa cung ứng dịch vụ thanh toán + NHTM: cung ứng dịch vụ thanh toán
+ Các tổ chức tín dụng phi ngân hàng: cung ứng dịch vụ thanh toán khi NHTW cho phép
+ Các tổ chức tài chính khác (công ty kiều hối, bàn thu đổi ngoại tệ…) - Người được cung ứng dịch vụ thanh toán gồm:
+ Các tổ chức (các pháp nhân) + Các cá nhân (các thể nhân) 7.1.3.2. Phạm vi áp dụng
- Thanh toán quốc nội: Thanh toán trong phạm vi một nước
- Thanh toán quốc tế: thanh toán vượt ra khỏi biên giới quốc gia (được NHTW cấp phép)
7.1.3.3. Quy định về việc mở và sử dụng tài khoản thanh toán
- Tất cả các DN, tổ chức đoàn thể, cá nhân… được phép lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản thanh toán, riêng các đơn vị hành chính sự nghiệp, vũ trang mở tài khoản tạo Kho bạc nhà nước để thanh toán
- Loại tài khoản, tính chất của tài khoản, điều kiện thủ tục mở, sử dụng tài khoản do NHTM và các tổ chức cung ứng dịch vụ quy định, phù hợp với quy định của NHNN và pháp luật hiện hành
- Tất cả các chủ tài khoản phải đảm bảo có đủ tiền trên tài khoản tại thời điểm thanh toán để chi trả theo lệnh của chủ tài khoản, hoặc theo thỏa thuận giữa chủ tài khoản với ngân hàng
- Các giao dịch thanh toàn có liên quan đến ngoại hối đều phải tuân thủ các quy định hiện hành về quản lý ngoại hối của VN
- Lệnh thanh toán là lệnh của các tổ chức, cá nhân sử dụng dịch vụ thanh toán đối với các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán dưới các hình thức khác nhau
- Chứng từ thanh toán: là văn bản chứng từ bằng giấy, hoặc bằng chứng từ điện tử để chứng minh và lưu giữ lệnh thanh toán của người sử dụng dịch vụ thành tàon
- Để đảm bảo việc tiếp nhận và xử lý các chứng từ thanh toán một cách kịp thời, an toàn và nhanh chóng, các chứng từ phải phản ánh đầy đủ các yếu tố đảm bảo việc kiểm tra, kiểm soát, luân chuyển, bảo quản cũng như yếu tố pháp lý của chứng từ