Chiến lược quản trị RRTD của ngân hàng là hệ thống các quan điểm, các mục đích và mục tiêu cơ bản cùng các giải pháp, chính sách nhằm sử dụng một cách tốt nhất các nguồn lực, lợi thế của NHTM nhằm đạt được các mục đích, mục tiêu đặt ra trong việc kiểm soát RRTD của ngân hàng.
Theo Thông tư số 13/2018/TT-NHNN: chiến lược quản trị RRTD tối thiểu bao gồm các nội dung sau:
Hoạch định chiến lược quản trị rủi ro
tín dụng
Xây dựng mô hình bộ máy quản trị rủi ro
tín dụng Giám sát rủi ro tín dụng Tổ chức triển khai các hoạt động quản trị rủi ro tín dụng
- Tỷ lệ nợ xấu mục tiêu, tỷ lệ cấp tín dụng xấu mục theo đối tượng khách hàng, ngành, lĩnh vực kinh tế;
- Nguyên tắc xác định chi phí bù đắp RRTD trong phương pháp tính lãi suất, định giá sản phẩm tín dụng theo mức độ RRTD của khách hàng;
- Nguyên tắc áp dụng các biện pháp giảm thiểu RRTD. 1.2.2.2. Xây dựng mô hình bộ máy quản trị rủi ro tín dụng
Tất cả các nội dung chiến lược, chính sách mà ngân hàng đề ra sẽ không thể thực hiện hiệu quả nếu không có một cơ cấu bộ máy tổ chức hợp lý. Ở các NHTM hiện đại theo chuẩn mực quốc tế có xu hướng chuyển từ cơ cấu quản trị RRTD phi tập trung sang xu hướng quản trị tập trung. Theo đó, sẽ hình thành một mô hình tổ chức quản trị rủi ro thống nhất từ Hội đồng quản trị cao cấp có sự tư vấn của ủy ban quản trị rủi ro đến bộ phận quản trị rủi ro trực thuộc Ban điều hành, cùng với đó là sự hỗ trợ từ phía ban Kiểm soát của NHTM.
1.2.2.3. Tổ chức triển khai các hoạt động quản trị rủi ro tín dụnga. Xác định rủi ro tín dụng a. Xác định rủi ro tín dụng
Xác định RRTD là quá trình xác định liên tục và có hệ thống trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Bao gồm: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động tín dụng và toàn bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Mục đích của việc xác định RRTD: thống kê tất cả các rủi ro, không chỉ những loại rủi ro đã và đang xảy ra, mà còn dự báo được những dạng rủi ro mới có thể xuất hiện đối với ngân hàng. Trên cơ sở đó ngân hàng đề xuất các giải pháp đo lường, kiểm soát và tài trợ RRTD phù hợp.
Các dấu hiệu để nhận diện rủi ro trong hoạt động cho vay tại NHTM xuất phát từ phía khách hàng và chính từ phía Ngân hàng như sau:
* Phát sinh từ phía khách hàng
- Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với Ngân hàng
+ Trì hoãn hoặc gây trở ngại đối với Ngân hàng trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hoặc đột xuất về tình hình sử dụng vốn vay, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tài chính của khách hàng.
+ Có dấu hiệu không thực hiện đầy đủ các quy định, vi phạm phát luật trong quá trình quan hệ tín dụng.
+ Chậm hoặc trì hoãn các báo cáo tài chính (BCTC) theo yêu cầu của Ngân hàng mà không có sự giải thích minh bạch, thuyết phục.
+ Đề nghị gia hạn, điều chỉnh các khoản nợ nhiều lần không rõ lí do.
+ Sự sụt giảm bất thường số dư tài khoản tiền gửi mở tại Ngân hàng, xuất hiện thời điểm bất thường mà không giải thích được.
+ Chậm thanh toán các khoản lãi khi đến hạn thanh toán.
+ Xuất hiện nợ quá hạn do khách hàng không có khả năng hoàn trả với những lí do: tiêu thụ hàng chậm, thu hồi công nợ chậm,…
+ Mức độ vay thường xuyên gia tăng, vượt quá nhu cầu dự kiến.
+ Tài sản đảm bảo (TSĐB) không đủ tiêu chuẩn, giá trị TSĐB giảm sút so định giá cho vay, có các dấu hiệu cho người khác thuê, bán hoặc trao đổi,…
+ Dấu hiệu cho thấy khách hàng trông chờ vào các nguồn thu nhập bất thường khác không phải từ sản xuất kinh doanh của khách hàng.
+ Chấp nhận nguồn sử dụng lãi suất cao với mọi điều kiện.
- Nhóm các dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý, tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng
+ Có sự chênh lệch lớn giữa doanh thu thực tế so với mức dự kiến khi khách hàng đề nghị cấp tín dụng.
+ Xuất hiện ngày càng nhiều các khoản chi phí bất hợp lý. + Thay đổi thường xuyên tổ chức hoặc ban điều hành.
+ Phát hiện ra quá trình khảo sát, thẩm định dự án sai dẫn đến đầu tư không có hiệu quả.
+ Khó khăn khi tăng sản phẩm dịch vụ mới.
+ Do áp lực nội bộ tung sản phẩm ra thị trường quá sớm hoặc đặt các hạn mức về thời gian sinh lời.
+ Đối với khách hàng là tư nhân cá thể, có dấu hiệu của bệnh kéo dài hoặc chết. * Phát sinh từ phía ngân hàng
- Sự đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng. Đánh giá quá cao năng lực tài chính của khách hàng so thực tế, đánh giá khách hàng thông qua thông tin do khách hàng cung cấp mà không điều tra xem xét thông tin từ các nguồn khác,…
- Cấp tín dụng dựa trên các cam kết không chắc chắn và thiếu tính đảm bảo của khách hàng.
- Tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nhanh, vượt quá khả năng và năng lực kiểm soát cũng như nguồn vốn của ngân hàng.
- Soạn thảo các điều kiện tín dụng ràng buộc trong hợp đồng tín dụng mập mờ, không rõ ràng.
- Hồ sơ tín dụng không đầy đủ thiếu sự hoàn chỉnh,…
- Khuynh hướng cạnh tranh thái quá: giảm thấp lãi suất cho vay. b. Đo lường rủi ro tín dụng
Đây là các bước tiếp theo sau khi đã phát hiện được nguy cơ rủi ro. Trên thực tế các bước này khá gần gũi với nhau và thường được gộp chung lại trong quá trình thực hiện tác nghiệp. Mục đích của các bước này là giúp cho toàn bộ bộ máy quản trị rủi ro hiểu chính xác và nhất quán nguy cơ rủi ro đã xác định, phân tích rõ nguyên nhân và quan trọng nhất là lượng hoá mức độ rủi ro có thể xảy ra đối với ngân hàng.
Đo lường RRTD thực chất là quá trình sử dụng các công cụ, các kỹ thuật và phương pháp để xác định mức độ RRTD. Đánh giá RRTD là việc xác định, mức độ tổn thất của RRTD có thể xảy ra để từ đó có thể chấp nhận hoặc từ bỏ.
Đo lường RRTD giúp ngân hàng có thể xác định được phần tổn thất ngoài dự tính, là cơ sở để định giá các khoản tín dụng tương ứng với mức rủi ro và giúp ngân hàng tính toán và trích lập mức RRTD phù hợp với mức độ rủi ro từ đó xác định mức dự phòng rủi ro cho toàn bộ danh mục.
Thông thường để đo lường rủi ro cho vay, các Ngân hàng thường sử dụng mô hình định tính và định lượng. Cụ thể:
Phân tích, đánh giá về người đi vay thông qua nghiên cứu chi tiết mô hình 6C của người xin vay là Charater (tư cách), Capacity (năng lực), Cash (thu nhập), Collaterat (bảo đảm), Conditions (điều kiện), Controls (kiểm soát). Tất cả các tiêu chí này phải được đánh giá tốt thì khoản vay mới được xem là khả thi.
- Tư cách người vay: Cán bộ tín dụng (CBTD) phải chắc rằng người đi vay có mục đích vay rõ ràng và có thiện chí khi đến hạn trả nợ, ngoài ra phải xem xét mục đích xin vay có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không. Thậm chí cho dù mục đích xin vay tốt thì CBTD còn phải xem xét xem người đi vay có thái độ trách nhiệm trong việc sử dụng vốn vay hay không, có trả lời các câu hỏi một cách trung thực, có thiện chí và nỗ lực hết sức để hoàn trả nợ của người vay gọi chung là tư cách người vay.
- Năng lực của người vay: CBTD phải chắc chắn rằng người vay có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng. Tương tự CBTD phải chắc chắn rằng người đại diện cho công ty ký kết hợp đồng tín dụng phải là người ủy quyền hợp pháp của công ty. Trường hợp nếu công ty có đối tác kinh doanh, thì CBTD phải biết thỏa thuận đối tác kinh doanh để xác định xem ai là người có được ủy quyền ký kết hợp đồng tín dụng cho công ty. Một hợp đồng tín dụng được ký kết bởi người không được ủy quyền sẽ không thu hồi được nợ, tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng.
- Thu nhập của người vay: Người vay có ba khả năng để tạo ra tiền là: Tiền từ doanh thu bán hàng hay thu nhập, bán thanh lý tài sản, tiền từ phát hành chứng khoán nợ hay chứng khoán vốn. Bất cứ nguồn thu nào từ ba khả năng này đều có thể sử dụng để trả nợ vay cho ngân hàng. Tuy nhiên ngân hàng ưu tiên hơn cả là khả năng thứ nhất và coi đây là nguồn thu đầu tiên và căn bản để trả nợ ngân hàng do việc bán thanh lý tài sản có thể làm cho năng lực người vay trở nên yếu hơn, khiến cho ngân hàng là chủ nợ ít được bảo đảm.
- Bảo đảm tiền vay: Khi đánh giá khía cạnh bảo đảm tiền vay, CBTD phải hỏi người vay có sở hữu một giá trị nào hay tài sản có chất lượng để hỗ trợ cho khoản vay. CBTD phải đặc biệt chú ý đến những yếu tố nhạy cảm như: tuổi thọ,
điều kiện, mức độ chuyên dụng của tài sản người vay. Khía cạnh công nghệ còn phải đặc biệt chú ý, bởi vì nếu tài sản của người vay có công nghệ lạc hậu thì giá trị giảm rất nhiều và khó tìm được người mua trong trường hợp người vay không trả được nợ.
- Các điều kiện: CBTD là nhà phân tích tín dụng cần phải biết xu hướng hiện hành về công việc kinh doanh và ngành nghề của người vay, khi điều kiện kinh tế thay đổi sẽ có ảnh hưởng như thế nào đến hoạt động kinh doanh của khách hàng. Hầu hết các ngân hàng đều duy trì các dữ liệu thông tin cần quan tâm.
- Kiểm soát: Tập trung vào những vấn đề như: Các thay đổi trong luật pháp và quy chế có ảnh hưởng xấu đến người vay hay không? Người đi vay có đáp ứng tiêu chuẩn của ngân hàng và nhà quản lý về chất lượng tín dụng hay không?
Các chỉ tiêu 6C đã giúp CBTD trong việc trả lời một câu hỏi tổng quát: người vay có đủ tư cách? Khi câu hỏi này trả lời thì câu hỏi tiếp theo sẽ là hợp đồng tín dụng được kí kết đúng đắn và hợp lệ, đáp ứng được yêu cầu của người vay của ngân hàng.
* Mô hình định lượng: Ngày nay, một số ngân hàng đã sử dụng mô hình cho điểm để lượng hoá RRTD của người vay. Mô hình này có ưu điểm là cho phép xử lý nhanh chóng một khối lượng lớn các đơn xin vay với chi phí thấp, khách quan, do đó góp phần tích cực trong việc kiểm soát RRTD ngân hàng. Mô hình xếp hạng của Moody’s là mô hình lượng hoá RRTD cơ bản thường được sử dụng nhất:
Bảng 1.1: Xếp hạng của Moody’s
Xếp hạng Tình trạng Tỷ lệ rủi ro hàng năm
Aaa Chất lượng cao nhất 0,02%
Aa Chất lượng cao 0,04%
A Chất lượng khá 0,08%
Baa Chất lượng vừa 0,2%
Ba Nhiều yếu tố đầu cơ 1,8%
B Đầu cơ 8,3%
Hiện nay, việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (XHTDNB) đang trở nên cần thiết và quan trọng đối với công tác quản trị RRTD nói chung và RRTD khách hàng doanh nghiệp nói riêng của các ngân hàng. Việc thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ nhằm mục đích là phân loại các khoản nợ, đánh giá chất lượng tín dụng, trích lập dự phòng trong các hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Hiện nay, các NHTM ở Việt Nam đã sử dụng hệ thống XHTDNB để đo lường RRTD đối với khách hàng.
Theo Thông tư số 02/2013 của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Việt Nam: Hệ thống XHTDNB là hệ thống gồm các bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, các quy trình đánh giá khách hàng trên cơ sở định tính và định lượng về mặt tài chính, tình hình kinh doanh, quản trị, uy tín của khách hàng.
XHTDNB phải được xây dựng cho từng đối tượng khách hàng khác nhau, kể cả các đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng và những người có liên quan của đối tượng này.
Hệ thống XHTDNB phải được xây dựng theo các nguyên tắc:
- Xây dựng trên cơ sở số liệu, thông tin của tất cả khách hàng đã thu thập được trong thời gian ít nhất 01 (một) năm liền kề trước năm xây dựng XHTDNB.
- Ít nhất mỗi năm một lần, hệ thống XHTDNB phải được xem xét, sửa đổi, bổ sung trên cơ sở số liệu, thông tin khách hàng thu thập được trong năm.
- Có quy định các mức xếp hạng tương ứng với mức độ rủi ro từ thấp đến cao. - Được Hội đồng quản trị (đối với TCTD là công ty cổ phần), Hội đồng thành viên (đối với TCTD là công ty trách nhiệm hữu hạn), Tổng giám đốc hoặc Giám đốc (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài) phê duyệt áp dụng.
Hệ thống XHTDNB được xây dựng trên cơ sở xây dựng các bảng chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng nhằm lượng hóa các rủi ro mà ngân hàng có khả năng phải đối mặt. Hệ thống xếp hạng rủi ro tín dụng nội bộ sử dụng phương pháp chấm điểm và xếp hạng riêng đối với từng nhóm khách hàng. Thông thường có thể chia thành 2 nhóm đối tượng khách hàng: doanh nghiệp và cá nhân.
- Ra quyết định cấp tín dụng: xác định hạn mức tín dụng, thời hạn, mức lãi suất, các biện pháp đảm bảo tiền vay.
- Giám sát và đánh giá khách hàng đang còn dư nợ, phát hiện sớm các dấu hiệu cho thấy khoản vay đang có dấu hiệu xấu đi.
- Giám sát và đánh giá chất lượng của toàn bộ danh mục tín dụng.
- Ước lượng mức vốn có nguy cơ không thu hồi được để trích lập dự phòng RRTD.
Các ngân hàng phải có bộ phận kiểm soát RRTD độc lập chịu trách nhiệm thiết kế, thực hiện hoạt động các hệ thống XHTDNB của mình. Bộ phận này phải độc lập về chức năng đối với các bộ phận quản lý.
Hiện nay, việc xây dựng hệ thống XHTDNB đang trở nên cần thiết và quan trọng đối với công tác quản trị rủi ro nói chung, đặc biệt là RRTD nói riêng của các ngân hàng. Việc thực hiện XHTDNB nhằm mục đích là phân loại các khoản nợ, đánh giá chất lượng tín dụng, trích lập dự phòng trong các hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Xếp hạng tín dụng nội bộ được xem là một công cụ hữu hiệu trong công tác thẩm định, ra quyết định cho vay và giúp ngân hàng có thể đánh giá chính xác mức độ rủi ro của từng khoản vay, phân loại nợ theo thông lệ quốc tế và cũng là cơ sở để nâng cao chất lượng quản lý tín dụng và trích lập dự phòng phù hợp.
c. Biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng
Biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng được sử dụng để tài trợ cho chi phí của rủi ro và tổn thất từ hợp đồng tín dụng gây ra làm lành mạnh hóa tài chính ngân hàng. Khi RRTD xảy ra, trước hết ngân hàng cần theo dõi, xác định những tổn thất về tài sản, nguồn lực, giá trị pháp lý. Sau đó thực hiện các biện pháp khắc phục và xử lý mà vẫn không thu hồi được, ngân hàng cần có những biện pháp tài trợ RRTD phù hợp để đảm bảo cho hoạt động của ngân hàng và đảm bảo chấp hành các quy định an toàn của Ngân hàng Trung ương.
Theo công bố của Ủy ban Basel, các NHTM phải thường xuyên dự trữ các nguồn quỹ dự phòng cần thiết, sẵn sàng bù đắp được mọi tổn thất có thể xảy ra để