Quy định về dự phũng rủi ro tại Việt Nam được quy định tại Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc Ngõn hàng Nhà nước.
Dự phũng rủi ro là khoản tiền được trớch lập để dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra do khỏch hàng của tổ chức tớn dụng khụng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phũng rủi ro bao gồm: Dự phũng cụ thể và Dự phũng chung.
(i) Dự phũng cụ thể là số tiền được trớch lập để dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể. Số tiền dự phũng cụ thể đối với từng khoản nợ được tớnh theo cụng thức sau:
R= max0, (A-C) x r (3.9) Trong đú:
R: Số tiền dự phũng cụ thể phải trớch lập. A: Giỏ trị khoản nợ.
C: Giỏ trị tài sản đảm bảo (hay thế chấp) r: Tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể.
(Tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể được quy định như sau: nhúm 1: r=0%, nhúm 2: r=5%, nhúm 3: r =20%, nhúm 4: r=50%, nhúm 5: r=100%.)
(ii) Dự phũng chung: Là số tiền được trớch lập để dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra nhưng chưa xỏc định được khi trớch lập dự phũng cụ thể. Số tiền dự phũng chung phải trớch được xỏc định bằng 0,75% tổng giỏ trị của cỏc khoản nợ (0,75%A) từ nhúm 1 đến nhúm 4.
Tỷ lệ dự phũng rủi ro cho vay (Loan Loss Reserves Ration, LLR) được tớnh như sau:
Tỷ lệ dự phũng rủi ro cho vay = Dự phòng rủi ro cho vayx100%
Tổng dư nợ (3.10)
Dự phũng rủi ro cho vay và tổng dự nợ đều nằm trong bảng cõn đối kế toỏn hàng năm của ngõn hàng.
Trong cỏc nghiờn cứu về rủi ro tớn dụng, cú nhiều tỏc giả xem xột mối quan hệ giữa tỷ lệ dự phũng rủi ro cho vay và rủi ro tớn dụng, cụ thể cú Hasan và Wall (2004), Boudriga và ctg (2009), Messai và Jouni (2013). Trong khi Hasan và Wall (2004) cho rằng giữa tỷ lệ dự phũng rủi ro cho vay và rủi ro tớn dụng cú mối tương quan thuận chiều thỡ Boudriga và ctg (2009), Messai và Jouni (2013) lại cho rằng chỳng cú mối tương quan ngược chiều với nhau.