Trình tự ghi sổ chi tiết bán hàng như sau:
Sơ đồ 2.9: Trình tự ghi sổ kế toán chi tiết chi phí bán hàng
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Chứng từ kế toán (HĐ GTGT, phiếu xuất
kho, phiếu chi… ) Sổ kế toán chi tiết
chi phí bán hàng Bảng tổng hợp chi
Hàng ngày căn cứ vào phiếu chi, hoá đơn, phiếu xuất kho... kế toán tiến hành kiểm tra, phân loại, tiến hành nhập số liệu vào máy tính. Khi đó, máy tính sẽ tự động hạch toán chi tiết cho từng đối tượng và vào sổ chi tiết các tài khoản chi phí bán hàng sau. đó vào sổ cái
Biểu 2.16: Hóa đơn giá trị gia tăng
Công ty TNHH 1 thành viên Vận tải và xây dựng
MST: 0100108328 83 Lý thường Kiệt Hoàn Kiếm
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Ngày 15 tháng 5 năm 2012
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: TC/12P
Số: 0000627
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần cơ điện lạnh
Địa chỉ : 78 Lê Trọng Tấn – Đống Đa – Hà Nội Hình thức thanh toán: Số tài khoản
TT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
01 Xăng A92 Lít 50 21.045 1.052.250
Cộng tiền hàng: 1.052.250
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 105.225
Tổng cộng tiền thanh toán 1.157.475
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm năm mươi bảy ngàn bốn trăm bảy mươi lăm ngàn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
MST
Cần kiểm t ra đối chiếu khi lập, giao, nhận, hóa đơn
Biểu 2.17. Phiếu chi
Đơn vị: Cty CP Cơ điện lạnh VN Bộ phận: Mã đơn vị SDNS PHIẾU CHI Ngày 21 tháng 5 năm 2012 Quyển số: Số: NỢ: 641 CÓ: 111 Mẫu số C31 – BB Theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trưởng BTC
Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Cao Địa chỉ: 12 Lê Trọng Tận
Lý do chi: Chi tiền điện, xăng dầu Số tiền: 2.392.475 VNDD
(Viết bằng chữ): Hai triệu ba trăm chín mươi hai ngàn, bốn trăm bảy mươi lăm đồng.
Kèm theo 02 chứng từ gốc:
Ngày 21 tháng 5 năm 2012
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Người nhận Thủ quỹ
Biểu 2.17. Sổ chi phí bán hàng
Đơn vị: Công ty Cổ phần cơ điện lạnh Việt Nam Địa chỉ: Số 233 ngõ 211 – Tổ 46 – Khương Trung – Hà Nội
Mẫu số S18 – DDN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH
Dùng cho các TK 641
- Tài khoản: chi phí bán hàng
Ngày, tháng
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Tổng số tiền Ghi nợ Số hiệu Ngày,
tháng
A B C D E
- Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ
10/5/12 HD 327 18/5/12 Chi tiền nước 111 353.000
21/5/12 HD 627 15/5/12 Chi tiền xăng 111 1.157.475
21/5/12 HD 56 21/5/12 Chi tiền điện 111 1.235.000
26/5/12 1530 26/5/12 Chi phí tiếp khách 111 450.000
...
30/5/12 BT 30/5/12 Chi phí lương nhân viên BH 334 9.000.000
Kết chuyển chi phí bán hàng 911 15.070.000
- Cộng số phát sinh trong kỳ 15.070.000 15.070.000
- Ghi Có TK - Số dư cuối kỳ
Số này có.... trang, đánh số từ trang 01 đến trang
Người ghi sổ Kế toán trưởng