CHƯƠNG 1 : ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ
2.3.3. Kế tốn tổng hợp về chi phí bán hàng
Trình tự ghi sổ tổng hợp về chi phí bán hàng như sau:
Sơ đồ 2.10: Trình tự ghi sổ tổng hợp về chi phí bán hàng:
G
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Hàng ngày, khi nghiệp vụ bán hàng phát sinh, kế toán tập hợp các chứng từ kế tốn về chi phí bán hàng nhập dữ liệu, định khoản vào sổ chi tiết bán hàng từ sổ chi tiết bán hàng vào sổ cái TK 641 - Chi phí bán hàng.
SVTH: Bùi Thị Hạnh – Lớp Kế toán
Chứng từ kế toán ( phiếu chi, Hóa đơn
GTGT,.......)
SỞ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Sổ cái TK 641
Biểu 2.18: Mẫu Nhật ký chung của Cơng ty
CƠNG TY TNHH CHÈ HOÀNG MAI Địa chỉ: tở 5 Đại Từ – Đại Kim – Hà Nội
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2012 Ngày,
tháng Chứng từ Diễn giải Đã ghisổ cái dòngSTT TKđối Số phát sinh (1000đ)
Số hiệu thángNgày Nợ Có
A B C D E G H 1 2
I, Số trang trước chuyển sang 1 ……. …….
II, Phát sinh trong kỳ 2
18/03 HĐGTGT
0002370 18/03 Bán chè thu tiền mặt ×× 34 1111511 24.600.000 24.600.000
18/03 PXK số
MN405 18/03 Xuất chè để bán ×× 56 1551632 19.538.000 19.538.000
18/03 Giấy báo
nợ 098/3 18/03 Thanh toán với người bán bằng chuyển khoản ×× 78 331112 185,000 185,000
19/03 HĐGTGT
0002371 19/03 Bán chè chưa thu tiền ×× 109 131511 49,850,000 49,850,000
19/03 PXK số
MN407 19/03 Xuất chè để bán ×× 1112 1551632 39,000,000 39,000,000
× 14 152 32.750.000
22/03 HĐGTGT
0002372
22/03 Bán chè thu tiền qua chuyển khoản × 15 112 24,500,000 × 16 511 24,500,000 22/03 PXK số MN408 22/03 Xuất bán chè × 17 632 18,600,000 × 18 1551 18,600,000 25/03 PC 09/24 25/03 Chi tạm ứng × 19 141 5.000.000 × 20 1111 5.000.000 27/03 HĐGTGT 0002132 27/03 Hàng bán bị trả lại × 21 331 19.793.650 × 22 531 19.793.650 27/03 PNHBTL MN1231 27/03 Nhập kho hàng trả lại × 23 1552 15.328.000 × 24 632 15.328.000 28/03 HĐGTGT 001912
28/03 Thanh tốn tiền tạm ứng × 25 152 5.000.000
× 26 141 5.000.000
…………………. 27
III, Cộng chuyển trang sau ……. …….
Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty Cổ phần cơ điện lạnh Việt Nam
Địa chỉ: Số 233 ngõ 211 – Tổ 46 – Khương Trung – Hà Nội Mẫu số S03b – DDN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 5 năm: 2012 Tên tài khoản: 6421
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số
hiệu TK đối ứng Số tiền Trang số STT dòng Số hiệu Ngày, tháng A B C D
- Số đư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng 18/5/12 HD
327
18/5/12 Chi tiền nước cho Anh Nam của công ty nước HN
111 353.000
21/5/12 HD 56
21/5/12 Chi tiền điện cho anh cao của công ty điện HN
111 1.235.000
26/5/12 1530 26/5/12 Chi phí tiếp khách cho Lan nhân viên phòng kinh doanh
111 450.000
30/5/12 BT 30/5/12 Chi tiền lương nhân viên BH 334 9.000.000
............................
Kết chuyển chi phí BH 911 15.070.000
- Cộng số phát sinh tháng
15.070.000 15.070.000
- Số dư cuối tháng - Cộng lỹ kế từ đầu quỹ Số này có trang, đánh số từ 01 đến trang
- Ngày mở sổ:
Ngày 31 tháng 05 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CHƯƠNG 3
HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM