8. TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU
1.2.4. Biểu hiện của rủi ro trong thanh toán theo phƣơng thức tín dụng chứng
mà không căn cứ trên hàng hoá là đặc điểm dễ bị các bên tham gia sử dụng để tiến hành hành vi lừa đảo, gian lận của mình.
1.2.4. Biểu hiện của rủi ro trong thanh toán theo phƣơng thức tín dụng chứng từ. chứng từ.
Các biểu hiện để nhận biết rủi ro trong thanh toán theo phƣơng thức tín dụng chứng từ thể hiện ở trƣớc, trong và sau khi thực hiện thanh toán L/C. Có những biểu hiện rất dễ nhận biết, tuy nhiên có những biểu hiện cần phải có những kiến thức chuyên môn mới phát hiện ra đƣợc.
Trong thanh toán hàng nhập khẩu, ngân hàng thƣơng mại với chức năng là ngân hàng mở L/C. Để quyết định mở L/C cho khách hàng, ngân hàng phải xem xét kỹ tình hình tài chính của khách hàng đó. Với một doanh nghiệp mà tình hình tài chính có vấn đề thì đó là dấu hiệu đầu tiên cho biết rủi ro thanh toán thƣ tín dụng có thể xảy ra. Chất lƣợng sản phẩm dịch vụ của doanh nghiệp nhập khẩu là biểu hiện để ngân hàng nhận biết rủi ro có thể xảy ra hay không. Với những doanh nghiệp kinh doanh những mặt hàng đang có nhu cầu lớn trong nƣớc cũng nhƣ có thị trƣờng tiêu thụ rộng thì khả năng thanh toán cao và rủi ro đối với ngân hàng thấp. Ngoài ra quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng từ trƣớc cũng là yếu tố nhận biết rủi ro. Đặc biệt với những khách hàng giao dịch lần đầu thì rất khó thẩm định đƣợc thiện chí của khách hàng.
Khi nhà nhập khẩu đã nhận hàng hóa từ cảng về rồi thì biểu hiện nhận biết rủi ro là khách hàng trì hoãn việc thanh toán, cũng nhƣ kiếm cớ bộ chứng từ có lỗi để thanh toán chậm.
Trong thanh toán hàng xuất khẩu, rủi ro có thể xảy ra với những L/C đƣợc mở bởi ngân hàng chƣa có quan hệ thanh toán tín nhiệm cũng nhƣ tình hình tài
chính kém mà chƣa có xác nhận của ngân hàng uy tín. Với những L/C trả chậm kèm theo những điều khoản quy định về đòi tiền rắc rối (ngân hàng trả tiền không phải là ngân hàng mở) là dấu hiệu của rủi ro thanh toán L/C có thể xảy ra.
1.2.5. Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ.
Trong thanh toán theo phƣơng thức tín dụng chứng từ, mối quan hệ giữa ngân hàng với nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu phát sinh khi bắt đầu mở L/C. Từ đó cũng phát sinh những rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải. Để đo lƣờng đƣợc mức độ của những rủi ro đó, ngƣời ta thƣờng căn cứ vào các chỉ tiêu về: định mức ký quỹ, cho vay bắt buộc và nợ quá hạn.
1.2.5.1.Chỉ tiêu về định mức ký quỹ
Ký quỹ là quy định của ngân hàng đối với khách hàng khi khách hàng xin đƣợc bảo lãnh phát hành L/C. Khách hàng sẽ phải nộp một khoản tiền nhất định vào tài khoản của mình tại ngân hàng mà khách hàng xin đƣợc bảo lãnh, và khoản tiền đó sẽ đƣợc phong tỏa cho đến khi nghĩa vụ bảo lãnh của ngân hàng chấm dứt. Thông thƣờng khoản tiền này đƣợc tính theo tỷ lệ với giá trị mà khách hàng xin đƣợc bảo lãnh.
Mức ký quỹ có thể là 0%, 100% hoặc dƣới 100% tùy theo đối tƣợng khách hàng cụ thể. Tỷ lệ ký quỹ càng thấp thì khả năng xảy ra rủi ro của ngân hàng càng thấp.
1.2.5.2.Chỉ tiêu về cho vay bắt buộc
Giá trị cho vay bắt buộc Tỷ lệ cho vay bắt buộc =
Tổng giá trị thanh toán
Khi nhà nhập khẩu không có khả năng thanh toán tiền hàng cho ngân hàng thì ngân hàng buộc phải ghi nợ tài khoản của khách hàng tại ngân hàng. Nhƣng nếu tài khoản của khách hàng không đủ số dƣ để thanh toán, ngân hàng buộc phải cho khách hàng vay. Ngân hàng không muốn cho khách hàng vay số tiền này nhƣng chỉ có cách đó mới có thể đòi tiền khách hàng trong tƣơng lai.
1.2.5.3.Chỉ tiêu về nợ quá hạn
Giá trị nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn =
Tổng giá trị thanh toán
Khi ngân hàng đã cho vay bắt buộc, nếu sau một thời gian khách hàng có khả năng thanh toán cả gốc và lãi thì ngân hàng đã đòi đƣợc số tiền trƣớc đây. Còn nếu khách hàng làm ăn thua lỗ, phá sản, không có khả năng trả nợ thì số cho vay đó sẽ đƣợc chuyển sang nợ quá hạn.
1.2.6. Bài học kinh nghiệm từ những rủi ro trong thanh toán theo phƣơng thức tín dụng chứng từ của các Ngân hàng thƣơng mại trên thế giới.
1.2.6.1.Thành lập trung tâm thƣơng mại
Xu hƣớng chung hiện nay là các ngân hàng dần dần hiện đại hóa công nghệ thông tin nhằm xử lý tập trung các giao dịch thanh toán của nhiều nƣớc, chi nhánh về một trung tâm. Một số ngân hàng lớn trên thế giới có nhiều chi nhánh đã tập trung hình thành trung tâm tài trợ thƣơng mại nhƣ Citi Bank có trung tâm tại Penang (Malaysia), Bank of New York có trung tâm xử lý tại Thƣợng Hải (Trung Quốc), American Express Bank có trung tâm tại Singapore….
1.2.6.2.Phân loại khách hàng
Các ngân hàng nƣớc ngoài có những tiêu chuẩn để phân loại khách hàng thuộc loại khách hàng có tình hình tài chính tốt, trung bình và xấu. Tùy mỗi ngân hàng mà có hệ thống tiêu chuẩn phân loại khác nhau. Khi tiến hành giao dịch với một khách hàng, ngân hàng sẽ phân loại khách hàng đó thuộc nhóm khách hàng nào. Đối với khách hàng có tình hình tài chính tốt sẽ đƣợc cấp hạn mức tín dụng, hạn mức chiết khấu, bảo lãnh mở thƣ tín dụng có thể ký quỹ là 0%.
1.2.6.3.Đầu tƣ vào công nghệ cao
Sử dụng chƣơng trình xuất trình chứng từ điện tử: Hiện nay Ngân hàng
Trung Quốc (Bank of China) và Ngân hàng Hoàng gia Scotland (RBS) vừa hoàn thành chƣơng trình hợp tác xuất trình chứng từ điện tử đầu tiên của hai bên dựa trên nền tảng Bolero. Các chứng từ xuất trình trên nền tảng Bolero theo chƣơng trình
hợp tác này bao gồm các chứng từ trong phƣơng thức tín dụng chứng từ và vận đơn điện tử. Bank of China là ngân hàng đầu tiên trong số 4 ngân hàng khổng lồ của Trung Quốc áp dụng phƣơng thức xuất trình chứng từ điện tử. Các ngân hàng Trung Quốc hiện nay rất quan tâm đến việc sử dụng chứng từ và vận đơn điện tử. Bank of China với tƣ cách một ngân hàng lớn của Trung Quốc, rất muốn đƣợc tham gia vào một chƣơng trình đã đƣợc kiểm định và chứng minh đáp ứng đƣợc các yêu cầu trong lĩnh vực ngân hàng. RBS đã có một lịch sử lâu dài làm việc với Bolero và là ngân hàng đầu tiên triển khai nền tảng thực hiện phƣơng thức xuất trình chứng từ điện tử toàn cầu. Xuất trình chứng từ điện tử giúp khách hàng đơn giản hóa quy trình giao dịch tài trợ thƣơng mại, rút ngắn thời gian bán hàng đồng thời tối đa hóa vốn lƣu động. Quyết định của Bank of China sử dụng nền tảng Bolero cho thấy sự cần thiết của các ngân hàng và doanh nghiệp trong việc lựa chọn hệ thống thƣơng mại điện tử thành công và kinh nghiệm trong các giao dịch tài chính bao gồm các vận đơn điện tử và các chứng từ khác theo thƣ tín dụng.
Triển khai công nghệ nhận dạng ký tự để kiểm tra L/C: Hiện nay ngân hàng Citibank đang phát triển công nghệ Optical Character Recognition - OCR (Nhận dạng ký tự), nhằm giúp cho việc xử lý các thƣ tín dụng (L/C) và các chứng từ thƣơng mại trở nên nhanh chóng và chính xác hơn. Công nghệ này là thực sự cần thiết do yêu cầu đối với chứng từ bằng giấy vẫn sẽ tiếp diễn trong tƣơng lai gần. Trong khi nhiều quy trình ngân hàng đƣợc xử lý ngày càng nhanh và chính xác hơn nhờ ứng dụng những công nghệ tiên tiến thì L/C vẫn phải xử lý trên giấy tờ. Một xuất trình theo L/C cho dù theo cách thông thƣờng hay xuất trình điện tử thì nó cũng cần đƣợc kiểm tra một cách thủ công. Bên cạnh đó, việc xử lý các chứng từ thƣơng mại nhƣ hóa đơn, vận đơn cũng vẫn phải dựa trên những chứng từ bằng giấy. Việc ứng dụng công nghệ OCR để quét chứng từ, nhờ đó dữ liệu có thể đƣợc lấy ra từ hình ảnh và có thể đọc đƣợc bằng máy. Dữ liệu sau khi quét sẽ đƣợc gửi tới trung tâm kiểm tra dữ liệu ở một nơi khác với chi phí thấp.
1.2.6.4.Đào tạo nguồn nhân lực
Citi Bank, HSBC là những ngân hàng có đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, chuyên viên tƣ vấn nghiệp vụ cao cấp có thể giải đáp thắc mắc, các tình huống phức tạp cho các chi nhánh. Nhân viên của họ làm việc chuyên nghiệp, tác phong nhanh nhẹn, thuần thục, họ có tính kỷ luật cao và luôn đặt công việc lên hàng đầu.
1.2.6.5.Phòng quan hệ quốc tế có chức năng về thông tin, cảnh báo
Các ngân hàng trên thế giới thƣờng thành lập phòng quan hệ quốc tế, phòng này có chức năng thu thập và cung cấp thông tin về các ngân hàng và quốc gia trên thế giới. Lợi thế của các ngân hàng này là có rất nhiều chi nhánh ở các nƣớc trên thế giới giúp cho phòng quan hệ quốc tế có những thông tin cần thiết về các ngân hàng, về từng quốc gia trên thế giới. Phòng quan hệ quốc tế thƣờng có những cẩm nang giúp cho các giao dịch hàng ngày diễn ra hiệu quả chính xác. Cẩm nang này đƣợc cập nhật thƣờng xuyên cho phù hợp với đặc trƣng của mỗi nƣớc, mỗi chi nhánh. Ngoài ra, phòng quan hệ quốc tế luôn đƣa ra những cảnh báo về rủi ro quốc gia, rủi ro khi ngân hàng giao dịch với chính phủ, doanh nghiệp hoặc tổ chức tài chính tại quốc gia đó. Điều này giúp cho các chi nhánh có những định hƣớng trong giao dịch bảo lãnh tín dụng chứng từ tùy thuộc vào điều kiện của từng quốc gia mà đƣa ra những điều kiện về khách hàng khác nhau.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
Ở chƣơng này, tác giả đã đƣa ra khái niệm về phƣơng thức thanh toán bằng L/C và quy trình thực hiện nó. Với các ƣu điểm nó mang lại do tính trung hoà về rủi ro giữa các chủ thể tham gia nên L/C đƣợc các nhà NK, XK lựa chọn để làm phƣơng thức thanh toán với tần suất cao nhất so với các phƣơng thức khác nhƣ chuyển tiền ứng trƣớc, chuyển tiền trả sau, nhờ thu,… Chính vì sự phổ biến này mà đã có nhiều loại hình L/C khác nhau ra đời để đáp ứng nhu cầu đa dạng của hoạt động ngoại thƣơng.
Hoạt động thanh toán xuyên biên giới bằng L/C vẫn chứa đựng nhiều rủi ro khác nhau đối với từng bên tham gia. Một trong những yếu tố đó là sự bất đồng quan điểm về cách thức sử dụng L/C do sự khác biệt về pháp lý của các bên tham gia nên ICC đã ban hành các thông lệ và tập quán quốc tế thống nhất để nghiệp vụ thanh toán bằng L/C diễn ra suôn sẽ. Mặc dù vậy, các thông lệ này không hạn chế hoàn toàn tất cả các rủi ro mà L/C chứa đựng. Mỗi bên tham gia cần nhận thức đƣợc các loại rủi ro mà mình có thể gặp phải cũng nhƣ nguyên nhân của nó để có biện pháp phòng ngừa, khắc phục rủi ro hiệu quả nhất.
CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH THUẬN
2.1. Tổng quan về hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Bình Thuận
2.1.1. Sơ lƣợc về lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Bình Thuận
Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam (Vietcombank) đƣợc thành lập và chính thức đi vào hoạt động ngày 01/4/1963 với tổ chức tiền thân là Cục Ngoại hối (trực thuộc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam). Vietcombank chính thức hoạt động với tƣ cách là ngân hàng thƣơng mại cổ phần vào ngày 02/6/2008 thông qua việc phát hành mới cổ phiếu ra công chúng. Vietcombank đã trở thành con tàu chủ lực của Chính phủ trong việc thực hiện cổ phần hoá các doanh nghiệp thuộc sở hữu nhà nƣớc nhằm củng cố hiệu quả kinh doanh cùng với việc tăng cƣờng vị thế cạnh tranh so với các doanh nghiệp khác trên thị trƣờng.
Cùng với sự phát triển của hệ thống Vietcombank, Vietcombank Bình Thuận đã chính thức đƣợc thành lập theo quyết định số 208/NH.QĐ ngày 20/6/2005 của Tổng Giám đốc Vietcombank và đi vào hoạt động từ 25/11/2005. Trụ sở chi nhánh đặt tại số 87 đƣờng 19/4, phƣờng Xuân An, thành phố Phan Thiết, tỉnh Bình Thuận. Hiện nay, Vietcombank Bình Thuận đã xây dựng và chính thức đặt trụ sở chính tại số 50 Đại lộ Nguyễn Tất Thành, phƣờng Hƣng Long, thành phố Phan Thiết, tỉnh Bình Thuận. Trải qua gần 14 năm xây dựng và trƣởng thành, Vietcombank Bình Thuận đã có những đóng góp quan trọng cho sự ổn định và phát triển của kinh tế địa phƣơng, phát huy tốt vai trò của một ngân hàng đối ngoại chủ lực, đồng thời tạo những ảnh hƣởng quan trọng đối với cộng đồng tài chính tỉnh Bình Thuận.
Sau gần 14 năm thành lập, Vietcombank Bình Thuận có mạng lƣới rộng khắp trong toàn tỉnh với 01 Trụ sở chính có 05 phòng nghiệp vụ (phòng Khách hàng, phòng Kế toán, phòng Dịch vụ khách hàng, phòng Ngân quỹ và phòng Hành chính nhân sự) và 04 phòng Giao dịch (phòng giao dịch Phan Thiết, phòng giao
dịch LaGi, phòng giao dịch Đức Linh, phòng giao dịch Liên Hƣơng). Tại thời điểm ngày 30/6/2019, tổng số nhân viên của Vietcombank Bình Thuận là 101 ngƣời, trong đó số nhân viên nữ có 65 ngƣời, chiếm 65% nguồn lao động. Trong những năm vừa qua, Vietcombank Bình Thuận luôn hoàn thành tốt các chỉ tiêu kinh doanh do Hội sở chính giao.
Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức Vietcombank – Bình Thuận
Nguồn: Phòng Hành chính – Nhân sự Chi nhánh Vietcombank – Bình Thuận
Vietcombank Bình Thuận hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực thông thƣờng nhƣ các ngân hàng thƣơng mại khác, bao gồm: huy động vốn, tín dụng, thanh toán và ngân quỹ.
Vietcombank là ngân hàng uy tín hàng đầu Việt Nam nên thu hút đƣợc nguồn vốn huy động với chi phí thấp và đa dạng nguồn huy động. Theo báo cáo kết quả kinh doanh hàng năm của chi nhánh đƣợc trình bày tại Bảng 2.1, ta thấy nguồn vốn huy động đã có sự tăng trƣờng liên tục qua từng năm. Qua đó càng có cơ sở để nhìn nhận sự gia tăng về mức độ uy tín, đáng tin cậy của ngân hàng trong lĩnh vực tiền tệ. Trong đó, tiền gửi có kỳ hạn luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu
nguồn vốn huy động của ngân hàng (>60%) và luôn tăng qua từng năm (từ 971 tỷ đồng năm 2016 lên 1589.1 tỷ đồng năm 2018).
Bảng 2.1 Kết quả huy động vốn (2016-2018)
Đơn vị: tỷ đồng, nghìn USD
STT Chỉ tiêu Năm
2016 2017 2018 Tổng nguồn vốn huy động
1 Tiền gửi của NHNN, TCTD, Kho bạc Nhà nƣớc 5.6 6.3 5.7 2 Tiền gửi của Khách hàng 1548.6 2224.7 2492.2
Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng 577.6 769.1 803.1
Tiền gửi có kỳ hạn của khách hàng 971 1355.6 1589.1
Vietcombank phát hành giấy tờ có giá 0 100 100
Tổng huy động vốn 1554.2 2231 2497.9
Cơ cấu nguồn huy động theo loại tiền tệ
Nội tệ 1289.2 1811.6 2014.5
Ngoại tệ (Quy đổi USD) 11383.6 17880.5 20481.8
Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2016, 2017, 2018
Khi xét về loại tiền huy động, lƣợng tiền nội tệ huy động đƣợc năm 2017 đã tăng 40.53% so với năm 2016 và năm 2018 tăng 11.2% so với năm 2017. Lƣợng ngoại tệ huy động đƣợc năm 2017 tăng 57.07% so với năm 2016 và năm 2018 tăng 14.54% so với năm 2017. Nhƣ vậy, tốc độ tăng trƣởng nguồn vốn huy động năm 2018 chậm hơn so với năm 2017. Cơ cấu huy động ngoại tệ đã có sự gia tăng từ 17.05% tổng nguồn vốn huy động năm 2016 lên 18.79% năm 2017 và 19.35% năm 2018.
Bảng 2.2 Kết quả cho vay (2016-2018)
Đơn vị: tỷ đồng
STT Chỉ tiêu Năm