Mô hình quản trị hoạt động tín dụng phản ánh một cách hệ thống các vấn đề về cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ; các công cụ đo lƣờng, phát hiện rủi ro; các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh và các phƣơng án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó một khi có rủi ro xảy ra.
1.2.5.1. Nhận diện và phân loại rủi ro
Nhận diện rủi ro bao gồm các bƣớc: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trƣờng hoạt động và quy trình cho vay để thống kê các dạng rủi ro tín dụng, nguyên nhân từng thời kỳ và dự báo những nguyên nhân tiềm ẩn có thể gây ra rủi ro tín dụng. Để nhận diện rủi ro tín dụng, nhà quản trị phải lập đƣợc bảng liệt kê chi tiết tất cả các rủi ro đã, đang và sẽ có thể xuất hiện bằng các phƣơng pháp: lập bảng câu hỏi nghiên cứu, tiến hành điều tra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm các
hồ sơ đã có vấn đề. Kết quả phân tích cho ra những dấu hiệu, biểu hiện, nguyên nhân rủi ro tín dụng, từ đó nhằm tìm ra biện pháp hữu hiệu nhất để phòng chống rủi ro.
1.2.5.2. Đo lường rủi ro
Đề đo lƣờng rủi ro, cần thu thập số liệu và phân tích đánh giá mức độ rủi ro dựa trên các tiêu chuẩn đã đƣợc đặt ra.
- Đ nh gi rủi ro khách hàng vay:
Hiệp ƣớc Basel II cho phép NH lựa chọn giữa “đánh giá tiêu chuẩn” và “xếp loại nội bộ”. Về cơ bản có hai công cụ là xếp loại tín dụng (Credit rating) đối với khách hàng doanh nghiệp và chấm điểm tín dụng (Credit scoring) đối với khách hàng cá nhân. Về bản chất cả hai công cụ đều dùng để xếp loại tín dụng:
+ Chấm điểm tín dụng: để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng đối với khoản vay của doanh nghiệp nhỏ và cá nhân. Chấm điểm tín dụng chủ yếu dựa vào thông tin phi tài chính, các thông tin cần thiết trong giấy đề nghị vay vốn cùng các thông tin khác của khách hàng do NH thu thập đƣợc nhập máy tính, thông qua hệ thống thông tin tín dụng để phân tích, xử lý bằng phần mềm cho điềm. Kết quả chỉ ra mức độ rủi ro tín dụng của ngƣời vay.
+ Xếp loại tín dụng: áp dụng đối với doanh nghiệp lớn, có đủ báo cáo tài chính, số liệu thống kê tích lũy nhiều thời kỳ phục vụ cho việc xếp loại, không những đƣợc áp dụng trong hoạt động NH, kinh doanh chứng khoán mà còn trong kinh doanh thƣơng mại, đầu tƣ…
Tại các NH có thể khác nhau về cách thực hiện, tên gọi, chỉ tiêu đánh giá nhƣng luôn cùng chung một mục đích là xác định khả năng, thành ý của khách hàng trong việc hoàn trả tiền vay, lãi vay theo hợp đồng tín dụng đã ký kết. Từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một khách hàng cũng nhƣ để trích lập dự phòng rủi ro. Các NH thƣờng sử dụng hai phƣơng pháp phân tích sau:
+ Phân tích phi tài chính: sử dụng mô hình 6C phân tích định tính khách hàng dựa trên 6 yếu tố là: tính cách của ngƣời vay (Character); năng lực của ngƣời vay (Capacity); vốn chủ sở hữu (Capital); điều kiện về tài sản đảm bảo (TSĐB) (Collateral); điều kiện/ tình hình của nền kinh tế, ngành nghề kinh doanh của khách hàng (Conditional) và kiểm soát (Control). Phân tích này khá đơn giản, tuy nhiên lại phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập đƣợc và khả năng phân tích, đánh giá của cán bộ thẩm định.
+ Phân tích tài chính: đây là việc phân tích hiện trạng tài chính, khái quát khả năng quản trị vốn và các hoạt động kinh doanh qua số liệu trong các báo cáo tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm. Một số chỉ tiêu phân tích tài chính thƣờng áp dụng là: nhóm chỉ tiêu thanh khoản, nhóm chỉ tiêu hoạt động, nhóm chỉ tiêu đòn nợ, nhóm chỉ tiêu doanh lợi…Tùy theo từng loại hình tín dụng mà NH quan tâm đến các chỉ số khác nhau nhƣ cho vay ngắn hạn thì lƣu ý đến các chỉ số lƣu động, chỉ số về nợ; cho vay dài hạn thì quan tâm đến chỉ số sinh lời, khả năng trả nợ. Bên cạnh đó, tùy theo loại hình doanh nghiệp (doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp vừa và nhỏ), loại hình kinh doanh (thƣơng mại, sản xuất) đế xây dựng nhóm tỷ số trung bình ngành, từ đó có bƣớc so sánh trong phân tích.
- Tính toán tổn thất tín dụng:
Theo Basel II, các NH sử dụng hệ thống cơ sở dữ liệu nội bộ để đánh giá rủi ro tín dụng, từ đó xác định hệ số an toàn vốn tối thiểu, khả năng tổn thất tín dụng. Với mỗi kỳ hạn xác định, tổn thất có thể đƣợc tính dựa trên công thức sau:
EL = PD x EAD x LGD
EL: Expected Loss: Tổn thất tín dụng ƣớc tính
PD: Probability of Default: Xác suất không trả đƣợc nợ
EAD: Exposure at Default: Tổng dƣ nợ của khách hàng tại thời điểm không trả đƣợc nợ
+ PD: để tính toán nợ trong vòng 1 năm của khách hàng, NH phải căn cứ trên số liệu dƣ nợ của khách trong vòng ít nhất là 5 năm, bao gồm các khoản nợ đã trả, khoản nợ trong hạn và khoản nợ không thu hồi đƣợc, dữ liệu đƣợc phân thành 3 nhóm sau:
Nhóm dữ liệu tài chính liên quan đến các hệ số tài chính của khách hàng
cũng nhƣ các đánh giá của các tổ chức xếp hạng.
Nhóm dữ liệu định tính phi tài chính liên quan đến trình độ quản lý, khả
năng nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới, các dữ liệu về khả năng tăng trƣởng của ngành…
Nhóm dữ liệu mang tính cảnh báo liên quan đến các hiện tƣợng báo hiệu
khả năng không trả đƣợc nợ cho NH nhƣ số dƣ tiền gửi, hạn mức thấu chi…
Từ những dữ liệu trên, NH nhập vào một mô hình định sẵn, từ đó tính xác suất không trả đƣợc nợ của khách hàng.
+ EAD: đối với các khoản vay có kỳ hạn, việc xác định EAD là dễ dàng. Tuy nhiên, đối với khoản vay theo hạn mức tín dụng thì lại khá phức tạp. Theo thống kê của Basel thì tại thời điểm không trả đƣợc nợ, khách hàng thƣờng có xu hƣớng rút vốn vay xấp xỉ hạn mức đƣợc cấp. Do đó, ủy ban Basel II yêu cầu tính EAD nhƣ sau:
EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân
LEQ: Loan Equivalent Exposure: là tỷ trọng phần vốn chƣa sử dụng có nhiều khả năng sẽ đƣợc khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả đƣợc nợ.
LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân: là phần khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả đƣợc nợ ngoài mức dƣ nợ bình quân.
Việc xác định LEQ có ý nghĩa quyết định đối với độ chính xác của ƣớc lƣợng về dƣ nợ của khách hàng tại thời điểm không trả đƣợc nợ. Cơ sở xác định LEQ là các số liệu quá khứ. Điều này gây khó khăn trong tính toán. Chẳng hạn nhƣ, khách hàng uy tín, trả nợ đầy đủ thƣờng ít rơi vào trƣờng hợp này, nên không thể tính
chính xác LEQ. Ngoài ra, loại hình kinh doanh của khách hàng, khả năng khách hàng tiếp cận với thị trƣờng tài chính, quy mô hạn mức tín dụng, tỷ lệ dƣ nợ đang sử dụng so với hạn mức…làm cho việc xác định LEQ trở nên phức tạp hơn.
+ LGD: gồm tổn thất về khoản vay và các tổn thất khác phát sinh khi khách hàng không trả đƣợc nợ, đó là lãi suất đến hạn nhƣng không đƣợc thanh toán và các chi phí hành chính có thể phát sinh nhƣ chi phí xử lý tài sản thế chấp, chi phí cho dịch vụ pháp lý và một số chi phí liên quan.
LGD = (EAD – Số tiền có thể thu hồi)/EAD
Số tiền có thể thu hồi gồm các khoản tiền mà khách hàng trả và các khoản tiền thu đƣợc từ xử lý tài sản thế chấp, cầm cố. Ngoài ra LGD còn có thể tính theo công thức sau:
LGD = 100% - tỷ lệ vốn có thể thu hồi được
Theo thống kê của Ủy ban Basel, khả năng thu hồi vốn của ngân hàng thƣờng rất cao (70%-80%) hoặc rất thấp (20%-30%) nên không thể tính bình quân. Hai yếu tố giữ vai trò quan trọng trong quyết định khả năng thu hồi vốn khi khách hàng không trả đƣợc nợ là tài sản đảm bảo của khoản vay và cơ cấu tài sản của khách hàng.
Việc tính toán bất kì chỉ tiêu nào trong số 3 chỉ tiêu PD, LGD hay EAD luôn hết sức phức tạp, đòi hỏi NH phải có một cơ sở dữ liệu đầy đủ, đƣợc lƣu trữ khoa học với những chƣơng trình phần mêm xử lý dữ liệu hiện đại. Tất cả các vấn đề nêu trên đều đòi hỏi các NHTM phải đầu tƣ nguồn lực về tài chính, con ngƣời, thời gian rất lâu và phải có lộ trình hợp lý, khoa học.
1.2.5.3. Áp dụng các chính sách, công cụ phòng chống thích hợp với từng loại rủi ro và tài trợ rủi ro
- Kiểm soát rủi ro
Là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lƣợc và các chƣơng trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh, giảm thiểu rủi ro. Căn cứ vào mức độ rủi ro đã đƣợc tính toán, các hệ số an toàn tài chính và khả năng chấp nhận rủi ro mà có
những biện pháp phòng chống khác nhau nhằm làm giảm mức độ thiệt hại, có nhiều cách lựa chọn ví dụ nhƣ với những khoản vay nhỏ thì chi phí cho việc phòng tránh đôi khi còn cao hơn việc chấp nhận mức thiệt hại. Hoặc với xác suất rủi ro quá cao, NH né tránh rủi ro bằng cách hạn chế hoặc từ chối cấp tín dụng.
- Tài trợ rủi ro:
Theo công bố của Ủy ban Basel, các NHTM phải thƣờng xuyên dự trữ các nguồn quỹ dự phòng cần thiết sẵn sàng bù đắp đƣợc mọi tổn thất có thể xảy ra để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh. Tùy theo tính chất của từng loại tổn thất, NH đƣợc sử dụng nguồn vốn thích hợp để bù đắp:
+ Đối với các tổn thất đã lƣờng trƣớc đƣợc rủi ro, NH có thể sử dụng nguồn
vốn từ quỹ dự phòng rủi ro nợ xấu đã đƣợc xếp loại theo tiêu chuẩn để bù đắp. Mặc dù nguồn vốn này đƣợc trích lập từ chi phí kinh doanh nhƣng nếu tỷ lệ quá cao sẽ ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận và quyền lợi của cổ đông làm giảm uy tín của NH trên thị trƣờng.
+ Đối với các tổn thất không lƣờng trƣớc đƣợc rủi ro, NH phải dùng vốn tự có
làm nguồn dự phòng để bù đắp. Nếu khả năng quản trị yếu kém gây ra mức tổn thất cao, vốn tự có của NH sẽ bị hao mòn, quy mô tài chính và khả năng cạnh tranh sẽ bị ảnh hƣởng.
Ngoài ra, cần áp dụng các biện pháp khác để tài trợ rủi ro, gồm: tham gia bảo hiểm trong suốt quá trình cấp tín dụng, xử lý TSĐB để thu hồi nợ…
1.2.5.4. Theo dõi, đánh giá và điều chỉnh phương pháp phòng chống rủi ro tín dụng
Việc báo cáo kịp thời, theo đúng yêu cầu về rủi ro là công cụ hỗ trợ đắc lực cho công tác kiểm tra, kiểm soát, quản trị rủi ro. Định kỳ và nội dung báo cáo đƣợc áp dụng thích hợp cho từng đối tƣợng nhận báo cáo. Chẳng hạn nhƣ báo cáo cho Hội đồng quản trị (HĐQT) và Tổng giám đốc (TGĐ) thì chỉ tập trung vào đánh giá chung, tổng hợp rủi ro và chỉ nêu ra các rủi ro lớn nhất, các biện pháp, chiến lƣợc.
Báo cáo cho lãnh đạo bộ phận nghiệp vụ thì yêu cầu chi tiết hơn và chỉ tập trung vào một loại rủi ro.