Để thiết kế, xây dựng và hoàn thiện tốt kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh KCN Sóng thần, tác giả dựa trên các cơ sở sau:
- Tầm nhìn, sứ mệnh của Agribank.
- Định hƣớng phát triển nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng của Agribank Chi nhánh KCN Sóng Thần đến năm 2020.
- Bài học kinh nghiệm của một số NHTM tại Việt Nam và 13 nguyên tắc về KSNB của Basel
- Phân tích những tồn tại và nguyên nhân của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Chi nhánh.
3.3.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng
3.3.2.1 Môi trường kiểm soát
Hoàn thiện và kiện toàn bộ máy tổ chức là vấn đề quan trọng để Agribank KCN Sóng thần có thể thực hiện đƣợc chiến lƣợc kinh doanh đặc biệt trong kiểm soát hoạt động tín dụng
Hoàn thiện hệ thống quy chế điều hành theo mô hình quản lý ngân hàng hiện đại: Điều hành theo nguyên tắc tập trung dân chủ có trọng tâm, thực hiện cơ chế phân cấp ủy quyền điều hành hiệu quả trong toàn Chi nhánh;
Hoàn thiện và công khai chính sách đánh giá nhân viên, quy chế khen thƣởng tại Chi nhánh; Công khai tiêu chuẩn đề bạt nhằm tạo môi trƣờng lành mạnh để nhân viên phấn đấu.
Đội ngũ cán bộ làm công tác tín dụng là yếu tố then chốt tác động trực tiếp tới chất lƣợng hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng, vì vậy Chi nhánh cần có đề án phát triển trình độ nguồn nhân lực này.
Đảm bảo đủ số lƣợng cán bộ tín dụng để thực hiện kiểm tra, kiểm soát quản lý trực tiếp khoản vay, không để xảy ra tình trạng quản lý quá nhiều hồ sơ mà không có thời gian để kiểm soát sau vay.
Cần tiêu chuẩn hoá cán bộ một cách cụ thể để có chính sách tuyển chọn đào tạo, đào tạo lại, bố trí sắp xếp sử dụng đội ngũ cán bộ tín dụng hiện có cho phù hợp với yêu cầu của từng vị trí công tác. Phân rõ trách nhiệm pháp lý của từng vị trí công tác đảm bảo quyền lợi gắn với trách nhiệm, khen thƣởng kịp thời, kỷ luật nghiêm minh. Nhƣ vậy sẽ hạn chế bớt rủi ro không đáng có do ý thức chủ quan của cán bộ ngân hàng hoặc khách hàng gây ra, giảm nợ xấu, chất lƣợng tín dụng sẽ đƣợc nâng cao.
Tiếp tục thƣờng xuyên tổ chức các buổi tập huấn và đào tạo lại đội ngũ cán bộ tín dụng. Đặc biệt sau khi đào tạo cần theo dõi để có thể đánh giá hiệu quả công tác đào tạo, khả năng áp dụng kiến thức vào công việc thực tế, có các buổi kiểm tra nghiệp vụ định kỳ và đột xuất để nâng cao tinh thần học hỏi của cán bộ tránh tình trạng đƣợc đào tạo nhƣng cán bộ không áp dụng.
Xây dựng bảng mô tả công việc, vị trí công tác, phân định rõ trách nhiệm cụ thể đối với từng vị trí, công việc để cán bộ biết mình cần phải nỗ lực nhƣ thế nào, tránh sự chồng chéo trong công việc tạo sự công bằng cho mọi ngƣời. Thực hiện việc luân chuyển cán bộ tín dụng trong Chi nhánh, giữa các địa bàn cho vay để tránh tình trạng tiêu cực do những mối quan hệ quen biết.
Niêm yết công khai thời gian giải quyết hồ sơ cấp tín dụng tại cơ quan để khách hàng biết nhằm hạn chế tình trạng một số nhân viên nhũng nhiễu kéo dài thời gian cấp tín dụng.
Tổ chức các đợt thi nghiệp vụ chuyên môn và kỹ năng mềm để có thể chọn lựa nguồn nhân lực đƣa vào quy hoạch từ đó tạo động lực cho nhân viên phấn đấu lên vị trí cao hơn. Mục tiêu cuối cùng là có đƣợc đội ngũ cán bộ làm công tác tín dụng năng động, bản lĩnh, có các kỹ năng giao tiếp, tiếp thị và phục vụ khách hàng; xử lý nghiệp vụ một cách vững vàng, có khả năng khai thác thông tin nhanh chóng, chính xác và đầy đủ; kỹ năng tƣ vấn, đàm phán với khách hàng nhằm bảo vệ quyền
lợi của ngân hàng cũng nhƣ nâng cao giá trị dịch vụ cho khách hàng; kỹ năng phân tích tổng hợp và suy đoán, nhìn nhận một cách lôgic, đánh giá và chọn lựa khách hàng trong suốt quá trình mở rộng và phát triển quan hệ tín dụng.
Vị trí cán bộ quản lý, lãnh đạo có vai trò quan trọng định hƣớng và điều hành hoạt động kinh doanh, do đó Chi nhánh nên đề bạt cán bộ không chỉ dựa vào thâm niên công tác, hay mối quan hệ quen biết mà nên thi công khai kết hợp lấy phiếu tín nhiệm của toàn bộ nhân viên trong Chi nhánh sau đó có thời gian thử thách trƣớc khi bổ nhiệm chính thức.
Phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ cần làm tốt chức năng nhiệm vụ, vai trò tƣ vấn rủi ro cho Ban Giám đốc.
Chi nhánh cần phải chú trọng hơn nữa công tác tự kiểm tra, đặc biệt là trong hoạt động tín dụng. Chi nhánh cần phải quán triệt thƣờng xuyên việc kiểm tra, giám sát việc thực hiện các quy định, quy chế liên quan đến hoạt động của các bộ phận làm công tác tín dụng để mỗi nhân viên đều nâng cao ý thức trách nhiệm kịp thời phát hiện các sai sót, sai phạm trong hoạt động tín dụng.
3.3.2.2 Đánh giá rủi ro
Cần phải nâng cao việc nhận dạng, đo lƣờng các rủi ro tiềm ẩn và thực hiện các biện pháp điều tiết rủi ro. Cần phân tích và dự báo các nhân tố có khả năng phát sinh rủi ro tín dụng, vì vậy bộ phận tín dụng và bộ phận kiểm tra kiểm soát tại Chi nhánh cần có sự hợp tác, trao đổi thông tin thƣờng xuyên với nhau hơn.
Phối hợp với Trụ sở chính hoàn thiện chƣơng trình xếp hạng tín dụng nội bộ: mở rộng đối tƣợng chấm điểm có thể thực hiện cả hách hàng mới thành lập, các tổ chức chính trị xã hội … không có báo cáo tài chính. Cập nhật thƣờng xuyên các bộ chỉ tiêu xếp hạng tín dụng cho tất cả các lĩnh vực, ngành nghề cấp tín dụng phù hợp với tình hình thực tế và quy định của pháp luật
3.3.2.3 Hoạt động kiểm soát tín dụng
Chi nhánh cần chủ động phối hợp với Agribank Việt Nam để xây dựng và hoàn thiện các quy trình cho vay cụ thể đối với các sản phẩm tín dụng đặc trƣng hoặc rất phổ biến ở Chi nhánh mà Agribank Việt Nam chƣa có hƣớng dẫn, quy định
cụ thể trên cơ sở quy trình tín dụng chung nhất Agribank Việt Nam đã ban hành. Trong quá trình cấp tín dụng cán bộ tín dụng đồng thời là Ngƣời thẩm định, chấm điểm xếp hạng tín nhiệm vì vậy mà nguy cơ xảy ra rủi ro tín dụng do đạo đức rất cao vì vậy cần có bộ phận thẩm định riêng, độc lập.
Thƣờng xuyên thực hiện kiểm tra hồ sơ tín dụng, rà soát việc tuân thủ quy trình cấp tín dụng theo quy định của Agribank.
Xây dựng các phƣơng án cụ thể để thu hồi nợ xấu, theo dõi và kiểm soát chặt chẽ các khoản nợ tiềm ẩn, nợ quá hạn có khả năng chuyển nợ xấu.
Kiểm soát chặt chẽ tất cả các khâu trong quá trình cấp tín dụng:
+ Kiểm tra trƣớc khi cho vay: thẩm định khách hàng và phƣơng án, dự án vay vốn theo nguyên tắc 5C
- Thứ nhất, tƣ cách ngƣời vay (Character): Là ý thức trách nhiệm hoàn trả lại khoản vay của ngƣời vay. Cán bộ ngân hàng sẽ quyết định một cách chủ quan liệu khách hàng có khả năng trả khoản vay hay không dựa trên kinh nghiệm, kỹ năng hiểu biết. Do đó trƣớc hết cán bộ ngân hàng cần nắm rõ mục đích xin vay vốn, thái độ trách nhiệm trong việc sử dụng vốn vay của khách hàng. Kiểm tra những khoản nợ trƣớc đây, xem xét những báo cáo tín dụng, và trình độ học vấn cũng nhƣ kinh nghiệm kinh doanh của khách hàng và các vấn đề khác liên quan đến cá nhân, trình độ, kinh nghiệm của khách hàng. Nếu là khách hàng mới thì trong quá trình phỏng vấn cán bộ ngân hàng cần xem xét thái độ của khách hàng có trung thực không? Nếu phát hiện khách hàng không trung thực trong khi giải trình kế hoạch sử dụng vốn vay, kế hoạch trả nợ nhƣ thoả thuận thì cán bộ ngân hàng cần kiên quyết từ chối cho vay đối với những đối tƣợng khách hàng này. Việc đánh giá tƣ cách ngƣời vay phải đầy đủ cả lịch sử trƣớc đây và hiện tại.
- Thứ hai, năng lực của ngƣời vay (Capacity): Điều kiện tiên quyết là khách hàng vay phải có đầy đủ năng lực pháp luật và năng lực hành vi để ký Hợp đồng tín dụng. Khách hàng có khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn hay không. Vì vậy, ngân hàng phải biết chính xác kế hoạch trả nợ và xem xét luồng tiền trong kinh
doanh, các nguồn thu nhập của khách hàng để đánh giá khả năng chi trả thành công khoản vay.
- Thứ ba, vốn (Capital): Ngân hàng phải biết đƣợc khả năng về nguồn vốn tự có của khách hàng là bao nhiêu. Bởi vì một dự án hoặc phƣơng án sản xuất kinh doanh có tỷ trọng nguồn vốn tự có lớn, tức là tỷ trọng vốn vay thấp sẽ làm cho áp lực trả nợ, trả lãi vay giảm do đó sẽ tăng khả năng thu hồi các khoản nợ vay.
- Thứ tƣ, thế chấp (Collateral) hay sự bảo lãnh của bên thứ ba: là một trong những điều kiện cần để xem xét, đánh giá cho vay. Khi đánh giá khía cạnh đảm bảo tiền vay, cán bộ ngân hàng phải xem xét nếu khách hàng không trả đƣợc nợ vay thì ngân hàng sẽ thu nợ từ nguồn bán các tài sản đã đƣợc dùng làm đảm bảo. Vì vậy khi đánh giá tài sản đảm bảo ngân hàng phải căn cứ vào các yếu tố nhƣ: tuổi thọ, giá trị và giá trị sử dụng của tài sản, khả năng chuyển nhƣợng, mua bán tài sản trên thị trƣờng.
- Thứ năm, các điều kiện khác (Conditions): liên quan đến hoàn cảnh kinh tế của từng địa phƣơng, từng quốc gia. Hoạt động của khách hàng có ảnh hƣởng thế nào đến toàn bộ nền kinh tế? Nếu nền kinh tế bị suy thoái, liệu doanh số của khách hàng có giảm mạnh hay không, hoặc có thể không bị ảnh hƣởng. Những công ty có doanh số ổn định không bị ảnh hƣởng nhiều bởi nền kinh tế thì thông thƣờng sẽ đƣợc các ngân hàng ƣu ái hơn.
+ Kiểm tra trong khi cho vay: Thực hiện giải ngân theo đúng quy định, giải ngân thông qua chuyển khoản để có thể kiểm soát việc sử dụng vốn vay của khách hàng, hạn chế giải ngân bằng tiền mặt trừ trƣờng hợp đặc biệt theo quy định của pháp luật. Kiểm tra việc rút vốn vay, chuyển tiền thanh toán của khách hàng có phù hợp với mục đích vay hay không, có đủ căn cứ hợp pháp, hợp lệ hay không?
+ Kiểm tra sau khi cho vay: kiểm tra việc sử dụng vốn vay có đúng mục đích hay không? Kiểm tra vật tƣ đảm bảo vốn vay, kiểm tra khả năng thu hồi nợ vay trên cơ sở theo dõi tình hình luân chuyển vật tƣ hàng hóa hình thành từ vốn vay và tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Yêu cầu cán bộ tín dụng thƣờng xuyên theo dõi việc sử dụng vốn vay đúng mục đích hay không, định kỳ phải chấm điểm xếp hạng tín dụng và phân loại nợ, kiểm tra thực tế để sớm phát hiện những bất thƣờng có thể xảy ra, báo cáo cho cán bộ quản lý, Ban lãnh đạo và đề xuất biện pháp xử lý.
3.3.2.4 Hoạt động giám sát
Cần tăng cƣờng công tác giám sát nghiệp vụ tín dụng:
- Lựa chọn các tiêu chí, chi tiêu trọng yếu để áp dụng công nghệ thông tin xây dựng chƣơng trình giám sát, cảnh báo rủi ro.
- Định kỳ hàng tháng hoặc quý cán bộ tín dụng cần phân tích, báo cáo những bất thƣờng của các khoản tín dụng, cán bộ giám sát cần thực hiện kiểm tra lại những bất thƣờng đó để có kế hoạch kiểm tra.
Phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ định kỳ tiến hành kiểm tra đánh giá tính hiệu lực, phù hợp của các chính sách quy định, sự tuân thủ quy trình tín dụng; đánh giá tính chính xác của xếp hạng tín dụng nội bộ, để báo cáo Ban Giám đốc có những điều chỉnh phù hợp với địa bàn hoạt động vơi quy định của Agribank.
3.3.2.5 Thông tin truyền thông
Chi nhánh (cụ thể là phòng Điện toán) cần phối hợp với Trụ sở chính để hoàn hiện hệ thống IPCAS có trách nhiệm kiểm tra thƣờng xuyên sự vận hành ổn định, an toàn chính xác của hệ thống, tạo những báo cáo chính xác, đơn giản phục vụ phân tích, kiểm soát hoạt động tín dụng cảnh báo rủi ro tiềm ẩn dễ xảy ra.
Phòng điện toán nghiên cứu viết thêm nhiều chƣơng trình tiện ích hỗ trợ thêm cho quá trình cấp tín dụng đƣợc nhanh chóng, chính xác. Xây dựng chƣơng trình quản lý rủi ro, cảnh báo rủi ro tiềm ẩn giúp cán bộ tín dụng, Ban lãnh đạo chủ động giám sát đƣa ra biện pháp kịp thời.
3.3.3 Một số kiến nghị
3.3.3.1 Đối với Trụ sở chính Agribank
Xây dựng môi trƣờng kiểm soát thống nhất toàn hệ thống: Đây là nền tảng ảnh hƣởng trực tiếp tới ý thức của nhân viên, để xây dựng đƣợc hệ thống kiểm soát nội bộ, đặc biệt kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đƣợc hữu hiệu theo thông
lệ quốc tế (theo 13 nguyên tắc của Ủy ban Basel). Agribank đang trong quá trình tái cấu trúc hệ thống vì vậy cần tái cấu trúc tổ chức, kiện toàn bộ máy làm việc thống nhất từ Trụ sở chính đến các chi nhánh, đánh giá hiệu quả hoạt động của từng chi nhánh để đƣa ra chính sách cụ thể phù hợp phát huy tối đa năng lực của chi nhánh
Tập trung nguồn lực thực hiện nghiên cứu xây dựng đề án hoạt động cụ thể cho từng vùng, từng khu vực mà các chi nhánh hoạt động tại đó. Cần nghiên cứu, triển khai các chính sách tín dụng linh hoạt không nên phân địa bàn cho vay theo tỉnh nhằm có thể cạnh tranh đƣợc với các NHTM khác nhƣng không có sự cạnh tranh giữa các chi nhánh trong cùng hệ thống.
Agribank cần tiếp tục đẩy mạnh mối quan hệ với các Bộ, Ban ngành, địa phƣơng nơi chi nhánh hoạt động để khai thác nhiều dự án đầu tƣ có tiềm năng và các thông tin, dự báo xu hƣớng phát triển về các ngành nghề lĩnh vực đầu tƣ từ đó có thể dự báo rủi ro tín dụng, đƣa ra đƣợc chính sách tín dụng hợp lý.
Cần hoàn thiện quy trình phê duyệt tín dụng vƣơt thẩm quyền
Đối với những kiến nghị, tờ trình, hồ sơ vƣợt thẩm quyền khoản vay vƣợt quyền phải trình Trụ sở chính phê duyệt, đề nghị Trụ sở chính tạo mọi điều kiện để phê duyệt với thời gian sớm nhất nhằm tạo thuận lợi cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng vay vốn. Trong trƣờng hợp có yêu cầu bổ sung hồ sơ trình đề xuất cần liệt kê chi tiết, cụ thể, rõ ràng và thực hiện 01 lần để việc bổ sung đƣợc nhanh chóng, chính xác và không làm ảnh hƣởng đến khách hàng.
Tăng số lƣợt cán bộ tín dụng đƣợc tập huấn, nội dung đào tạo sát thực kết hợp kiểm tra sau đào tạo
Yếu tố con ngƣời là rất quan trọng nhất là đối với vị trí cán bộ tín dụng vì vậy Trung tâm đào tạo của Agribank cần thực hiện tổ chức các đợt tập huấn cho cán bộ tín dụng thƣờng xuyên và thực hiện kiểm tra một cách nghiêm túc. Đối với những ngƣời không đạt tiêu chuẩn trong các đợt kiểm tra thì cần xử lý luân chuyển công việc khác.
Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đáp ứng theo tiêu chuẩn quốc tế của Basel II để nâng cao khả năng dự bao rủi ro của hệ thống XHTDNB. Thƣờng xuyên cập nhật và đánh giá các bộ chỉ tiêu chấm điểm khách hàng về các ngành nghề, lĩnh vực đầu tƣ và phải đƣợc đánh giá kiểm chứng bởi môi trƣờng kinh tế luôn có sự biến động, thay đổi. Ngƣời thực hiện cho vay cũng là ngƣời nhập điểm