Xét hai khoản mục quan trọng của tài sản Có và tài sản Nợ, tỷ trọng tiền gửi trung dài hạn chiếm tỷ lệ thấp, trong khi đó, tỷ trọng cho vay trung dài hạn chiếm hơn 70% tổng cho vay, trong đó chủ yếu tập trung vào các dự án đầu tư trung dài hạn liên quan đến đầu tư bất động sản với 80% tổng dư nợ (Báo cáo quản trị của Phòng Quản lý rủi ro tín dụng SCB năm 2012 và quý 1, 2/2013). Đây là một trong những tồn tại có ảnh hưởng đến mất cân đối kỳ hạn dẫn đến của SCB thời gian qua.
Bảng 2.11: Tỷ trọng tiền gửi TDH và cho vay TDH của SCB giai đoạn 2011 đến quý 2/2013
Chỉ tiêu Kỳ phân tích
2011 2012 Q1/2013 Q2/2013 Tổng tiền gửi của Khách hàng 77.965 91.142 107.423 123.143
Tỷ trọng TG TDH/Tổng TG KH (%) 8 17 15 11
Tổng cho vay 78.317 98.481 99.788 103.562
Tỷ trọng cho vay TDH/Tổng cho vay (%) 62 77 77 74
Nguồn: Tính toán của tác giả từ số liệu BCTN, BCTC năm 2011, 2012 và BCTC, Thuyết minh BCTC quý 1, 2/2013 của SCB [16]
Thông tư số 15/2009/TT-NHNN (Thông tư 15) ngày 10/08/2009 của NHNN đã quy định cách xác định và tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung dài hạn tối đa là 30%. Tuy nhiên, trong thực tế, không dễ dàng để xác định được tỷ lệ này theo quy định của Thông tư 15, do vậy, tác giả đưa ra cách xác định tỷ lệ nguồn vốn
ngắn hạn cho vay trung dài hạn vào các thời kỳ đầu năm, cuối năm 2012, quý 1 và quý 2 năm 2013. Cụ thể:
Nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung dài hạn gồm: nguồn vốn
huy động KH và TCTD ngắn hạn (giả định bằng 80% tiền gửi của tổ chức kinh tế và cá nhân dựa trên cơ cấu huy động TT1 trong thời gian từ 2011 đến quý 2/2013 của SCB); phát hành GTCG kỳ hạn dưới 12 tháng (theo số liệu báo cáo tài chính các năm gồm chứng chỉ tiền gửi dưới 12 tháng và chứng chỉ vàng dưới 12 tháng); khoản vay từ TCTD có thời hạn còn lại đến 12 tháng;
Nguồn vốn trung dài hạn để cho vay trung dài hạn gồm: nguồn vốn huy động trung dài hạn (giả định bằng 20% tiền gửi của tổ chức kinh tế và cá nhân dựa trên cơ cấu huy động TT1 trong thời gian 2011- quý 2/2013 của SCB), khoản vay từ TCTD khác có kỳ hạn còn lại trên 12 tháng (theo số liệu báo cáo tài chính); vốn điều lệ và quỹ dự trữ còn lại; thặng dư vốn cổ phần.
Với dữ liệu đầu vào như trên, tác giả đã tính toán tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung dài hạn của SCB giai đoạn 2011 đến Quý 2/2013 (Bảng 2.12), có thể phản ánh được mức độ sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung dài hạn tương đối gần đúng theo cách xác định tại Thông tư 15 của NHNN.
Thời điểm năm 2011, số liệu cho thấy SCB gần chạm ngưỡng 30% theo quy định của Thông tư 15 với mức 27,76%. Các thời điểm năm 2012, quý 1/2013 và quý 2/2013, số liệu cho thấy tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn đều vượt ngưỡng cảnh báo 28,5% theo quy định nội bộ của SCB (Quyết định số 354/2012/QĐ- SCB-HĐQT ngày 29/05/2012 về việc ban hành quy định các tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động của SCB và Phụ lục 05/QĐ-QLRRTT-01 về xác định tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn) và thậm chí năm 2012 và quý 1/2013, chỉ số này vượt gần gấp đôi quy định của NHNN theo Thông tư 15 là tối đa 30%. Tỷ lệ này cho thấy SCB đã sử dụng nguồn vốn huy động ngắn hạn để cho vay trung dài hạn vượt mức cho phép theo số liệu thời điểm năm 2012 và quý 1/2013.
Bảng 2.12: Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung dài hạn giai đoạn từ năm 2011 – quý 2/2013 của SCB
ĐVT: tỷ đồng
STT Chỉ tiêu Kỳ phân tích
Năm 2011 Năm 2012 Quý 1/2013 Quý 2/2013 1 Nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay TDH 67.018 75.300 86.188 97.969 1.1 Nguồn vốn huy động KH và TCKT ngắn hạn 46.906 63.354 84.939 97.754
1.2 Phát hành GTCG KH dưới 12 tháng 17.020 11.946 1.249 215
1.3 Khoản vay từ TCTD khác có thời hạn còn lại đến 12 tháng 3.092 - - - 2 NV trung dài hạn để cho vay TDH 22.406 29.399 37.057 40.260 2.1 Nguồn vốn huy động trung dài hạn 11.727 15.839 21.235 24.438 2.2 Khoản vay từ TCTD khác có thời hạn còn lại trên 12 tháng - 2.881 5.143 5.143 2.3 Vốn điều lệ và quỹ dự trữ còn lại 10.583 10.583 10.583 10.583
2.4 Thặng dư vốn cổ phần 96 96 96 96
2.5 Khoản giảm trừ của NV TDH được sử dụng CV TDH - - - -
3 Dư nợ cho vay trung dài hạn 41.010 68.243 68.934 69.602
Tỷ lệ (%) NV ngắn hạn cho vay TDH [(3)-(2)]/(1) 27,76 51,59 36,99 29,95
Nguồn: Tác giả tính toán dựa trên số liệu thu thập từ BCTC, BCTN của SCB năm 2012 và quý 1, 2/2013 [16]
Đến quý 2/2013, tỷ lệ này đã được giảm xuống dưới 30% nhưng vẫn vượt ngưỡng cảnh báo 28,5% của SCB và gần chạm mức quy định 30%. Như vậy, nếu xét theo quy định của Thông tư 15, chỉ số này cho thấy hoạt động của SCB vẫn còn rất khó khăn do phụ thuộc nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung dài hạn. SCB cần xem xét các giải pháp giảm tỷ trọng dư nợ cho vay trung dài hạn, tăng lượng nguồn vốn trung dài hạn nhằm đưa tỷ lệ về mức an toàn.
Xét các ngân hàng trong nhóm khảo sát (Phụ lục 2), chỉ riêng EIB có tỷ lệ nguồn ngắn hạn cho vay trung dài hạn âm qua các kỳ từ 2011 đến Quý 2/2013. Nghĩa là EIB không sử dụng nguồn ngắn hạn để cho vay trung dài hạn và do đó, không bị ảnh hưởng mất cân đối về kỳ hạn. Các ngân hàng STB và ACB có tỷ lệ sử dụng vốn ngắn hạn để cho vay trung dài hạn ở mức thấp (dưới 10%) và không vượt mức quy định theo quy định tại Thông tư 15 của NHNN. Trong nhóm khảo sát, chỉ có SCB bị mất cân đối kỳ hạn do sử dụng vượt mức nguồn ngắn hạn để cho vay trung dài hạn. Do vậy, để giải quyết tình trạng mất cân đối kỳ hạn kéo dài, SCB cần có những giải pháp đồng bộ về tái cơ cấu nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn (giảm dư nợ cho vay trung dài hạn, tăng nguồn vốn huy động trung dài hạn trong cơ cấu huy động) nhằm cải thiện chỉ tiêu này
về mức dưới 28,5% theo ngưỡng cảnh báo của SCB và dưới 30% theo Thông tư 15 của NHNN.
Bảng 2.13: Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn của NHTMCP SCB, EIB, STB, ACB giai đoạn 2011 đến quý 2/2013
ĐVT: % Chỉ tiêu SCB EIB Năm 2011 Năm 2012 Quý 1/2013 Quý 2/2013 Năm 2011 Năm 2012 Quý 1/2013 Quý 2/2013 Tỷ lệ nguồn ngắn hạn cho vay
trung dài hạn 27,8 51,6 37,0 29,9 -0,5 -4,5 -5,6 -4,2 Chỉ tiêu STB ACB Năm 2011 Năm 2012 Quý 1/2013 Quý 2/2013 Năm 2011 Năm 2012 Quý 1/2013 Quý 2/2013 Tỷ lệ nguồn ngắn hạn cho vay
trung dài hạn 1,8 0,1 1,0 5,4 6,3 7,5 4,8 6,3
Nguồn: Tác giả tính toán dựa trên số liệu BCTC, BCTN và thuyết minh BCTC 2011, 2012, quý 1 và 2/2013 của SCB, EIB, STB, ACB [14; 16; 17; 18]; giả định cách xác định tương tự như tính toán tại
Bảng 2.12 và số liệu cụ thể tại Phụ lục 2