quản trị rủi ro của SCB
SCB sau hợp nhất đã sớm ban hành các quy định nội bộ của SCB liên quan đến hoạt động quản trị độ lệch kỳ hạn và QLRRTK, cụ thể gồm có:
- Quyết định số 354/2012/QĐ-SCB-HĐQT ngày 29/05/2012 của HĐQT v/v quy
định các tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tại SCB. Trong đó quy định cụ thể các tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động của SCB và các ngưỡng cảnh báo thanh khoản hệ thống. Với quyết định này, SCB đã cụ thể hóa các quy định của NHNN tại các Thông tư 13/2010/TT-NHNN về các tỷ lệ an toàn hoạt động, Thông tư 15/2009/TT-NHNN quy định về cách xác định nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn.
- Quyết định số 356/2012/QĐ-SCB-HĐQT ngày 29/05/2013 của HĐQT v/v ban
hành chính sách quản lý rủi ro thanh khoản. Trong đó, xây dựng cơ cấu tổ chức và mô hình quản lý rủi ro thanh khoản tại SCB và phương pháp nhận diện và đo lường, kiểm soát nhằm giảm thiểu rủi ro thanh khoản (thông qua quản lý theo phương pháp tĩnh thanh khoản với các giới hạn rủi ro và phương pháp động thanh khoản với việc xác định độ lệch thanh khoản và các kịch bản giả định mô phỏng các điều kiện thanh khoản của SCB).
- Quyết định số 287/2012/QĐ-SCB-HĐQT ngày 13/03/2012 của Hội đồng quản
trị SCB v/v ban hành hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ tại SCB.
- Quyết định số 500/2012/QĐ-SCB-HĐQT ngày 24/09/2012 của Hội đồng quản
trị SCB v/v ban hành mô hình hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ theo ba vòng bảo vệ tại SCB.
Chính sách QLRRTK của SCB và mô hình QLRRTK đã được ban hành, theo đó là các giới hạn thanh khoản và giới hạn chỉ số đo lường độ lệch kỳ hạn cũng được xác định (Bảng 2.20) và cụ thể từng chức năng, nhiệm vụ của những người có trách
nhiệm. Tuy nhiên, từ thời điểm ban hành (29/05/2012) đến hết Quý 2/2013, SCB chưa thiết lập lại đầy đủ bộ khung theo mô hình tổ chức (Hội đồng ALCO chưa đi vào hoạt động chính thức; Phòng hỗ trợ ALCO chưa thành lập và chưa có quy định về chức năng, nhiệm vụ và trách nhiệm cụ thể, chi tiết cho từng bộ phận). Về quy định giới hạn rủi ro thanh khoản và số lượng các giới hạn rủi ro thanh khoản khác do Hội đồng ALCO quyết định, đề xuất trong từng thời kỳ. Tuy nhiên, cũng vì lý do Hội đồng ALCO chưa chính thức đi vào hoạt động sau thời gian hợp nhất, nên các Quy định về giá trị giới hạn rủi ro thanh khoản chưa được thiết lập, mà chủ yếu dựa vào báo cáo thanh khoản của Phòng QLRRTT trình Tổng giám đốc ra quyết định và do vậy, những quyết định đó không thể tránh khỏi sự chủ quan và thiếu toàn diện. Có thể xem hệ thống quản trị của SCB chưa toàn diện trong công tác QLRRTK và dẫn đến tình trạng mất cân đối kỳ hạn hiện tại chưa được giải quyết bằng các giải pháp căn cơ.
Bảng 2.20: Các giới hạn thanh khoản theo Quy định của SCB và NHNN
STT Các giới hạn thanh khoản
Quy định của SCB
Quy định của NHNN Ngưỡng cảnh báo Giới hạn
1 Tỷ lệ tiền mặt tại quỹ/Tổng Huy động Cách mức giới hạn 5% Tùy thời kỳ Không QĐ 2 Tỷ lệ dự trữ sơ cấp/Tổng huy động Cách mức giới hạn 5% Tùy thời kỳ Không QĐ 3 Tỷ lệ dự trữ thứ cấp/Tổng huy động Cách mức giới hạn 5% Tùy thời kỳ Không QĐ 4 Tỷ lệ an toàn vốn chung (CAR) >9% 9% 5 Tỷ lệ khả năng chi trả (giữa TTS Có/Nợ phải trả)
Tỷ lệ khả năng chi trả ngay 20% >15% >15%
Tỷ lệ khả năng chi trả cho 7 ngày tiếp theo 105% >=100% >=100%
6 Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay TDH 28.50% 30% 30% 7 Tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy động (LDR) 85% <80% Đã hủy QĐ 8 Hạn mức cấp cho đối tác trong giao dịch liên NH Tùy thời kỳ Tùy thời kỳ
Nguồn: Tổng hợp từ Chính sách QLRR TK, Quy định các tỷ lệ an toàn hoạt động của SCB; Thông tư 13, Thông tư 15 và Thông tư 19 của NHNN
Bên cạnh đó, SCB hiện chưa ban hành cẩm nang QLRR, trong đó hướng dẫn cụ thể về khung QLRRTK, về các chính sách chiến lược rủi ro thanh khoản. Cẩm nang QLRR chính là bản hướng dẫn tổng hợp về chính sách, chiến lược QLRR mà SCB đang theo đuổi; hướng dẫn nhận dạng các loại rủi ro, xác định nguyên nhân, xây dựng tiêu chuẩn đánh giá đo lường và dự báo về khả năng mất cân đối về kỳ hạn, khả năng mất thanh khoản và phương án dự phòng trong từng trường hợp.
Sau khi đã ban hành chính sách QLRRTK, SCB cũng chưa ban hành quy trình cụ thể về QLRRTK trong đó, xác định các bước đi cụ thể, quy trình tác nghiệp của các nghiệp vụ QLRRTK. Ngoài ra, nhận thức vấn đề về quản trị rủi ro thanh khoản và độ lệch kỳ hạn trong hệ thống chỉ mới dừng lại ở cấp Hội sở. Để đồng bộ và có sự thống nhất, thông suốt về mặt thông tin, việc triển khai và đào tạo nguồn nhân lực liên quan đến công tác quản trị độ lệch kỳ hạn nhằm kiểm soát rủi ro thanh khoản cũng cần được chú trọng.
2.3.1.2. Đánh giá tính tuân thủ các nguyên tắc quản trị độ lệch kỳ hạn theo tiêu
chuẩn Basel II về QLRRTK và bảo đảm các chỉ số đo lường độ lệch kỳ hạn theo quy định của NHNN và của SCB
Trải qua hơn 1 năm kể từ ngày thực hiện đề án hợp nhất, SCB đã tiến hành thực thi các Chính sách QLRRTK và cố gắng cải thiện, duy trì việc đánh giá và bảo đảm các tỷ lệ an toàn hoạt động theo các nguyên tắc QLRRTK của Basel II, của SCB và theo quy định của NHNN. Qua khảo sát, thu thập, phân tích số liệu theo các phương pháp nhận diện, đo lường độ lệch kỳ hạn theo phương pháp tĩnh, tác giả nhận thấy tuy đã ban hành một loạt các quy định về QLRRTK và độ lệch kỳ hạn theo tiêu chuẩn Basel II [29] và theo quy định của NHNN, hệ thống quản trị của SCB vẫn chưa thể giải quyết vấn đề mất cân đối kỳ hạn, cụ thể:
Thứ nhất, năng lực vốn tự có của SCB còn thấp, thể hiện qua hệ số CAR trong
các tháng liên tục chỉ nhích hơn so với quy định tối thiểu 9% của NHNN. Nếu xét theo Basel II (quy định hệ số CAR 8%), hệ số CAR SCB đạt yêu cầu nhưng vẫn chưa đạt mức an toàn nếu xét trong nhóm các NHTM khảo sát và so sánh với SCB. Dù vốn điều
lệ của SCB sau hợp nhất đã tăng lên hơn 10.300 tỷ đổng, với vốn chủ sở hữu đạt 12.000 tỷ sau hơn 1 năm hợp nhất, nhưng tỷ lệ vốn chủ sở hữu trong tổng tài sản còn chiếm tỷ lệ thấp (chỉ chiếm 7%) so với các NHTM khảo sát tương đương về quy mô tổng tài sản. Điều này cho thấy khả năng chịu đòn của SCB rủi ro của SCB là thấp do phụ thuộc quá nhiều vào Nợ phải trả.
Thứ hai, tỷ lệ nợ xấu quá cao so với các ngân hàng khảo sát và chưa có dấu hiệu
cải thiện. NPLR chiếm tỷ lệ hơn 8% đến hết quý 2/2013 với tổng dư nợ xấu hơn 7.000 tỷ. Do tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu vẫn còn rất cao nên việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng lớn cũng ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của SCB. Ngoài ra, chính tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu quan trọng trong hoạt động quản trị độ lệch kỳ hạn, có ảnh hưởng nghiêm trọng đến chất lượng tài sản Có của SCB.
Thứ ba, SCB đã áp dụng phương pháp xác định độ lệch kỳ hạn còn lại để phân
tích từng loại rủi ro và từ đó nhận biết được thời điểm SCB đang thặng dư hay thâm hụt thanh khoản, làm cơ sở ra quyết định quản trị. Qua đó có thể nhận thấy SCB đang phải đối diện với một nguy cơ mới là ứ đọng vốn do nguồn thặng dư thanh khoản (cả đồng VND và ngoại tệ như USD) hiện nay chưa được giải vốn để đầu tư vào nền kinh tế và các kênh đầu tư khác. SCB cần có giải pháp cụ thể nhằm đưa nguồn vốn này vào sử dụng, giảm thiểu rủi ro thanh khoản do ứ đọng vốn.
Thứ tư, các chỉ số đo lường độ lệch kỳ hạn theo phương pháp tĩnh đã được phân
tích cho thấy SCB vẫn chưa bảo đảm các chỉ số ở mức an toàn và thậm chí còn vi phạm các quy định của NHNN, vượt ngưỡng cảnh báo của SCB. Ngoài chỉ số NPLR, các chỉ số khác như LDR và LDR* (cho vay trong tiền gửi huy động thị trường 1) vượt mức an toàn theo quy định nội bộ của SCB là 80%; tỷ lệ sử dụng vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn cũng vượt mức quy định của NHNN và quy định nội bộ của SCB; tỷ lệ vốn huy động trên TT2 tuy đã được cải thiện nhưng vẫn còn cao so với các ngân hàng trong nhóm khảo sát (STB và ACB). Điều này cho thấy rằng SCB cần phải tái cấu trúc mạnh mẽ về nguồn vốn và sử dụng vốn, trong đó phải tập trung giải quyết hai khoản mục chính là Cho vay và Tiền gửi nhằm bảo đảm các chỉ số đo lường độ lệch kỳ
hạn trong giới hạn không để vượt quá mức gây mất cân đối về kỳ hạn như thời gian vừa qu.
Thứ năm, công tác dự báo chính sách vĩ mô của nền kinh tế có ảnh hưởng đến
hoạt động quản trị độ lệch kỳ hạn và thanh khoản chưa được chú trọng ở SCB. Cụ thể là, ở SCB chỉ mới thiết lập một bộ phận kế hoạch tổng hợp với chức năng nhiệm vụ cụ thể là thực hiện các báo cáo quản trị (Báo cáo phân tích cạnh tranh, Báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh của SCB) từ việc phân tích, tổng hợp hoạt động của các ngân hàng và so sánh với SCB từ diễn biến của thị trường tiền tệ, mà chưa có bộ phận tổng hợp và phân tích, đưa ra các dự báo sự thay đổi về chính sách có ảnh hưởng đến hoạt động quản trị độ lệch kỳ hạn và thanh khoản trong hoạt động của SCB.
Thứ sáu, SCB chưa ban hành cơ chế riêng về quản lý và dự báo dòng tiền, xây
dựng kế hoạch nguồn vốn dự phòng (CFP), trong khi đó đây là những nguyên tắc quan trọng theo tiêu chuẩn Basel II (Phụ lục 1, nguyên tắc 9, 11 và 12). Đây là những nguyên tắc quan trọng trong việc giúp thiết lập hệ thống QLRRTK và quản trị độ lệch kỳ hạn hiệu quả tại SCB.
Thứ bảy, hệ thống định giá vốn điều chuyển nội bộ (FTP) đã được thiết lập tại
SCB (Quyết định số 27/2013/QĐ-SCB-TGĐ ngày 19/06/2013). Tuy nhiên, do chỉ mới được ban hành, Hội đồng ALCO và Phòng hỗ trợ ALCO chưa đi vào hoạt động chính thức và chưa thành lập, nên việc đánh giá và đưa ra mức lãi suất FTP được đề xuất từ Phòng Quản trị nguồn vốn và trình Tổng Giám Đốc phê duyệt. Điều này cũng sẽ dẫn đến sự chủ quan và không toàn diện khi đưa ra quyết định lãi suất.
Thứ tám, SCB tuy đã đưa công cụ kiểm tra sức chịu đựng (stress-test) theo
nguyên tắc Basel II vào Chính sách QLRRTK sau hợp nhất, nhưng chưa tổ chức thu thập dữ liệu đầy đủ và nghiên cứu cụ thể nhằm đưa ra các kịch bản thay đổi biến số kinh tế vĩ mô tác động đến hoạt động quản trị độ lệch kỳ hạn và tình trạng căng thẳng thanh khoản của SCB. Đây cũng là một hạn chế trong hoạt động quản trị độ lệch kỳ hạn tại SCB sau hợp nhất và cần được quan tâm hơn trong công tác quản trị rủi ro tại SCB.