5.3.1 Những hạn chế của đề tài
Mặc dù đã rất cố gắng nhưng nghiên cứu vẫn còn tồn tại một số giới hạn về bộ dữ liệu nghiên cứu. Nhiều ngân hàng thương mại Việt Nam đang trong quá trình tự cơ cấu ngân hàng hoặc sáp nhập các ngân hàng với nhau nên đã không công bố đầy đủ các thông tin tài chính của ngân hàng. Như trong nghiên cứu này, chỉ tiêu nợ xấu chỉ thu thập được đầy đủ 14 ngân hàng trong 24 ngân hàng lựa cho mẫu nghiên cứu. Bên cạnh đó, mẫu gồm 24 ngân hàng thương mại Việt Nam được lựa chọn là khá nhỏ, chưa phản ánh được toàn bộ hệ thống ngân hàng Việt Nam.
Đối tượng tập trung nghiên cứu là ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam, còn ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngoài và chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam chưa đưa vào nghiên cứu.
Đề tài nghiên cứu này không đáp ứng cho riêng cho một đối tượng cụ thể nào trong công tác dự phòng rủi ro tín dụng.
5.3.2 Đề xuất hướng nghiên cứu tiếp theo
Thông qua những giới hạn của nghiên cứu như đã trình bày, các nghiên cứu tiếp theo trong tương lai có thể mở rộng và phát triển thêm như sau:
Những nghiên cứu sau có thể mở rộng mẫu nghiên cứu về số lượng hoặc đưa thêm vào mẫu nghiên cứu các ngân hàng liên doanh, ngân hàng nước ngoài. Bên cạnh đó, các nghiên cứu sau còn có thể đưa thêm các yếu tố khác tác động đến trích lập dự phòng mà nghiên cứu này chưa đề cập vào mô hình nghiên cứu. Việc đa dạng hóa mẫu nghiên cứu và nhân tố tác động sẽ góp phần hoàn thiện và bổ sung cho kết quả nghiên cứu hiện tại.
Nghiên cứu của tác giả là đề tài đáp ứng cho các đối tượng liên quan đến công tác dự phòng rủi ro tín dụng, nên những nghiên cứu sau có thể khắc phục hướng đáp ứng đối tượng sử dụng nghiên cứu, có thể đi sâu phân tích cho từng đối tượng riêng biệt.
Kết luận chương 5
Chương 5 đã trình bày tóm tắt những nội dung chính trong nghiên cứu, nêu kết luận và đưa ra một số khuyến nghị với mục đích góp một phần nhỏ để nâng cao an toàn của hệ thống ngân hàng Việt Nam. Trong chương 5, tác giả cũng trình bày giới hạn của nghiên cứu và từ đó định hường nghiên cứu tiếp theo. Chương 5 là chương khép lại nội dung của nghiên cứu về các yếu tố ảnh hưởng đến dự phòng rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam.
KẾT LUẬN CHUNG
Với mục tiêu nghiên cứu các yếu tố tác động đến tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, đề tài đã sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp định lượng để làm sáng tỏ vấn đề cần nghiên cứu và đạt được mục tiêu đề ra. Tác giả đã sử dụng phương pháp thống kê mô tả để mô tả mẫu nghiên cứu và phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam. Sử dụng phương pháp hồi quy theo dữ liệu bảng, bài nghiên cứu lựa chọn được mô hình cuối cùng gồm 4 biến tác động đến tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng gồm tỷ lệ nợ xấu (NPL), tỷ lệ thu nhập trước thuế và dự phòng (CROA), tỷ lệ tăng trưởng tín dụng (LG) và biến vĩ mô tăng trưởng GDP (GDP). Từ kết quả thu được, tác giả đưa ra kết luận và một số kiến nghị nhằm bổ sung và nâng cao công tác dự phòng rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam.
Do hạn chế về mặt kiến thức và thời gian nên luận văn không thể tránh khỏi những sai sót. Tác giả mong nhận được sự góp ý, trao đổi, chỉ dẫn của các Thầy (Cô), các nhà khoa học và bạn đọc quan tâm đến lĩnh vực này để kết quả nghiên cứu ngày càng hoàn thiện hơn.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
A. TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT
1. Lê Long Hậu và Nguyễn Ái Nhi 2016, “ Các yếu tố ảnh hưởng đến sự kém hiệu quả dự phòng rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2006 – 2014”, Tạp chí phát triển kinh tế, trang 118-129.
2. Ngân hàng Nhà nước, 2005. Quyết định của Thống đốc ngân hàng Nhà nước số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005, ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng.
3. Ngân hàng Nhà nước, 2013. Thông tư của Ngân hàng Nhà nước số 02/2013/TT-NHNN ngày 21 tháng 01 năm 2013, quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
4. Ngô Quốc Phương 2017, “Báo cáo đánh giá nợ xấu ngân hàng”,
phonggiaodich.vndirect ngày 23 tháng 6, truy cập tại
< https://phonggiaodich.vndirect.com.vn >, [truy cập ngày 24/08/2018].
5. Nguyễn Đình Thọ 2012, “Phương pháp nghiên cứu khoa học trong kinh doanh”, Nhà xuất bản Lao động xã hội.
6. Nguyễn Đức Thành, Vũ Minh Long 2014, “Đánh giá hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam thông qua các chỉ số lành mạnh tài chính”, Tạp chí Khoa Học Công Nghệ Việt Nam số 18 năm 2014.
7. Nguyễn Quốc Anh và Nguyễn Hữu Thạch 2015, “Các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng – bằng chứng thực nghiệm tại các ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí khoa học trường Đại học An Giang.
8. Nguyễn Thị Thu Hiền và Phạm Đình Tuấn 2014, “Các nhân tố tác động đến dự phòng rủi ro tín dụng hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí phát triển kinh tế, số 284, tháng 06 – 2014, trang 63-80.
9. Thanh Thanh Lan 2013, “Tăng trưởng GDP 2012 thấp hơn báo cáo”, vietstock.vn ngày 14 tháng 5, truy cập tại < https://vietstock.vn>, [truy cập ngày 15/07/2018]
10. Võ Thị Quý và Bùi Ngọc Toản 2014, “Các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí khoa học trường Đại học Mở TP.HCM, Số 3 (36) 2014.
11. Yên Lam 2018, “Tăng sức khỏe cho VAMC”, saigondautu.com.vn ngày 1 tháng 10, truy cập tại <http://saigondautu.com.vn>, [truy cập ngày 18/10/2018].
B. TÀI LIỆU NƯỚC NGOÀI
12. AEG, 2004, Non-performing loans, Advisory Expert Group (AEG) Meeting. 13. Asokan Anandarajan, Iferkhar Hasan, Cornelia McCarthy, 2005, “The use of loan loss provisions for earnings, capital management and signalling by Australian banks”, Banks of Finland Research Discussion Papers.
14. Beaver, W.; Eger, C.; Ryan, S. & Wolfson, M., 1989, “Financial Reporting, Supplemental Disclosures and Bank Share Prices”, Journal of Accounting Research, Autumn, pp. 157–178.
15. Beaver, William H. and Ellen E. Engel, 1996, “Discretionary behavior with respect to allowance for loan losses and the behavior of securities prices”, Journal of accounting and economics, no 22, pp. 177-206.
16. Bikker, J., A and Metzemakers, P., A, 2005, “Bank provisioning behavior and procyclicality”, Journal of international financial markets, institutions and money, vol 15, p141-157.
17. Daniel Foos, Lars Norden, Martin Weber, 2010, “Loan growth and riskiness of banks”, Journal of Banking & Finance.
18. Frank Packer and Haibin Zhu, 2012, “Loan loss Provisioning practices of Asian Banks”, Bis Working papers, no 375.
19. Greuning H.V., and Bratanovic S. B., 2003, “Analyzing and Managing Banking Risk: A framework for assessing corporate govermance and Financial Risk”, The World Bank.
20. Gujarati, D., 2004, “Basic Econometrics”. 4th Ed., India: Tata McGraw Hill, India.
21. Jensen Micheal C. and Meckling William H., 1976, “Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Owership Structure”.
22. Joel Bessic, 2011, “Risk management in banking”, John Wiley & Sons. 23. Larry D. Wall & IftekharHasan, 2003, “Determinants of The Loan Loss Allowance: Some cross country comparisons”, Bank of Finland Discussion Papers. 24. Leland, Hayne E & Pyle, David H., 1977, “Informational Asymmetries, Financial Structure, and Financial Intermediation”.
25. Luc Laeven & Giovanni Majnoni 2002, “Loan Loss Provisioning and Economic Slowdowns: Too Much, Too Late?”, Journal of financial intermediation, (12), 178-197.
26. Micheal Spence, 1973, “Job Market Signaling”, Quarterly Journal of Economics.
27. Ross, 1977, “The Signaling Role of Debt”.
28. Ruay-Dang Chang, Wen-Hua Shen, Chun-Ju Fang 2008, “Discretionary Loan Loss Provisions And Earnings Management For The Banking Industry”, International Business & Economics Research Journal-March 2008.
29. Spence, A. M., and R. Zeckhauser, 1971, “Insurance, Information, and Individual Action”, American Economic Review.
30. Tabachnick, B.G and Fidell, L.S, 2007, “Using multivariate statistic”. 5th edition, Boston: Pearson Education.
31. Wooldridge, J., 2002, “Econometric Analysis of Cross Section and Panel Data”, MIT Press, Cambridge, MA, England.
PHỤ LỤC
PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH 24 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN (ĐẾN NGÀY 31/12/2017)
STT TÊN NGÂN HÀNG ĐỊA CHỈ
1 Á Châu (ACB)
Asia Commercial Joint Stock Bank
442 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 5, Quận 3, TP. HCM
2
Đông Nam Á (SEABANK) Southeast Asia Commercial Joint Stock
Bank
25 Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội
3 An Bình (ABB)
An binh Commercial Joint Stock Bank
170 Hai Bà Trưng, Phường ĐaKao, Quận 1 TP. HCM
4
Hàng hải Việt Nam (MSB) Vietnam Maritime Commercial Join
Stock Bank
Số 54A Nguyễn Chí Thanh, Phường Láng Thượng, Quận Đống Đa, Hà Nội
5
Kỹ thương (TCB) Viet Nam Technologicar and Commercial Joint Stock Bank
191 Bà Triệu, Hà Nội
6 Kiên Long (KLB)
Kien Long Commercial Joint Stock Bank
40-42-44 Phạm Hồng Thái, Phường Vĩnh Thanh Vân, Thành phố Rạch Giá,
Tỉnh Kiên Giang
7 Nam Á ( NAMABANK)
Nam A Commercial Joint Stock Bank
201-203 Cánh Mạng Tháng Tám, Phường 4, Quận 3, TP. HCM
8 Quốc dân (NVB)
National Citizen Bank
3-3A-3B-5 Sương Nguyệt Ánh, Phường Bến Thành, Quận 1, TP. HCM
9
Việt Nam Thịnh vượng (VPB) Vietnam Commercial Joint Stock Bank
of Private Enterprise
Tầng 1-7 tòa nhà Thủ Đô, Số 72 Trần Hưng Đạo, Phường Trần Hưng Đạo,
Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội
10
Phát triển TP.HCM (HDB) Ho Chi Minh City Development Joint
Stock Commercial Bank
Số 25Bis Nguyễn Thị Minh Khai, Phường Bến Nghé, Quận 1, TP. HCM
11 Quân đội (MB)
Military Commercial Joint Stock Bank 21 Cát Linh, Hà Nội
12 Quốc Tế (VIB)
STT TÊN NGÂN HÀNG ĐỊA CHỈ
Stock Bank Hà Nội
13
Sài gòn công thương (saigonbank) Saigon bank for Industry
and Trade
Số 2C- Phó Đức Chính, Quận 1, TP. HCM
14 Sài Gòn Thương Tín (STB) SaiGon Joint Stock Commercial Bank
266-268 Nam kỳ Khởi Nghĩa, Phường 8, Quận 3, TP. HCM
15 Việt Á (VIETABANK)
Viet A Commercial Joint Stock Bank
34A - 34B Hàn Thuyên Phường Phạm Đình Hổ, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội
16
Xăng dầu Petrolimex (PGBANK) Petrolimex Group Commercial Joint
Stock Bank
Văn phòng 5, nhà 18T1-18T2 khu đô thị mới Trung Hòa-Nhân Chính, đường
Lê Văn Lương, Hà Nội.
17 Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (EIB) Vietnam Commercial Joint Stock
Tầng 8 – Vincom Center – 72 Lê Thánh Tôn và 47 Lý Tự Trọng, Phường Bến
Nghé, Quận 1, TP. HCM
18
Ngoại Thương (VCB) Joint Stock Commercial Bank for
Foreign Trade of Vietnam
Số 198 Trần Quang Khải, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
19 Công Thương Việt Nam (CTG)
Vietnam Bank For Industry And Trade 108 Trần Hưng Đạo, Hà Nội 20
Đầu tư và Phát triển (BID) Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam
35 Hàng Vôi, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội
21
Sài Gòn – Hà Nội (SHB) Saigon – Hanoi Commercial
Joint Stock Bank
77 Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội
22 Phương Đông (OCB)
Orient Commercial Joint Stock Bank 45 Lê Duẩn, Quận 1, TP. HCM
23
Bưu Điện Liên Việt (LPB) LienViet Post Joint Stock
Commercial Bank
Tòa nhà Capital Tower, Số 109 Trần Hưng Đạo, Phường Cửa Nam, Quận
Hoàn Kiếm, Hà Nội
24
Tiên Phong (TPBank) Tien Phong Commercial
Joint Stock Bank
Tòa nhà TPBank - 57 Lý Thường Kiệt, Hoàn Kiếm, Hà Nội
Tên Ngân hàng NH Năm LLR SIZE TaiSan NPL CROA LG CE ER GDP Ngân hàng TMCP Á Châu 1 2011 0.011313 19.453934 281019319 0.008929 0.016010 0.179070 0.365844 0.055469 0.062403 Ngân hàng TMCP Á Châu 1 2012 0.014610 18.987741 176307607 0.025006 0.008871 0.000055 0.583156 0.042556 0.052474 Ngân hàng TMCP Á Châu 1 2013 0.015056 18.931100 166598989 0.030253 0.011346 0.042554 0.643401 0.071605 0.054219 Ngân hàng TMCP Á Châu 1 2014 0.014729 19.006297 179609771 0.021778 0.011663 0.085213 0.647649 0.075056 0.059837 Ngân hàng TMCP Á Châu 1 2015 0.013246 19.121086 201456985 0.013082 0.010914 0.163545 0.671847 0.069024 0.066793 Ngân hàng TMCP Á Châu 1 2016 0.013275 19.269467 233680877 0.008694 0.012344 0.207265 0.699249 0.063475 0.062108 Ngân hàng TMCP Á Châu 1 2017 0.011289 19.465597 284316123 0.007000 0.018365 0.214883 0.698214 0.060179 0.068122 Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 2 2011 0.015993 18.431547 101092589 0.000000 0.002224 -
0.042468 0.194288 0.103968 0.062403 Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 2 2012 0.023643 18.133888 75066716 0.029691 0.002919 -
0.150023 0.222395 0.054769 0.052474 Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 2 2013 0.030297 18.195841 79864432 0.027359 0.003426 0.253637 0.262054 0.074362 0.054219 Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 2 2014 0.023785 18.199830 80183668 0.000000 0.003884 0.532154 0.399908 0.071701 0.059837 Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 2 2015 0.011422 18.255297 84756842 0.014284 0.002477 0.334918 0.505040 0.070863 0.066793 Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 2 2016 0.012699 18.453777 103364962 0.017032 0.007683 0.378064 0.570686 0.068064 0.062108 Ngân hàng TMCP Đông Nam Á 2 2017 0.010247 18.643896 125008960 0.000000 0.007417 0.195573 0.564164 0.056884 0.068122
Ngân hàng TMCP An Bình 3 2011 0.015991 17.542215 41541959 0.000000 0.023390 0.001942 0.479407 0.122376 0.062403 Ngân hàng TMCP An Bình 3 2012 0.020768 17.644449 46013686 0.028350 0.015186 - 0.058232 0.407613 0.113694 0.052474 Ngân hàng TMCP An Bình 3 2013 0.034841 17.869514 57627710 0.067425 0.009159 0.260772 0.410336 0.106495 0.054219 Ngân hàng TMCP An Bình 3 2014 0.020031 18.027117 67464850 0.039688 0.008607 0.098212 0.384929 0.099683 0.059837 Ngân hàng TMCP An Bình 3 2015 0.014818 17.980231 64374686 0.021220 0.012141 0.190463 0.480240 0.084716 0.066793 Ngân hàng TMCP An Bình 3 2016 0.015166 18.123038 74256647 0.023111 0.012968 0.287264 0.535927 0.089946 0.062108 Ngân hàng TMCP An Bình 3 2017 0.016461 18.254066 84652564 0.027703 0.013032 0.203696 0.565872 0.078868 0.068122 Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam 4 2011 0.011452 18.554993 114374998 0.000000 0.009115 0.186098 0.330080 0.054862 0.062403 Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam 4 2012 0.019882 18.515294 109923376 0.000000 0.006952 - 0.233341 0.263307 0.083059 0.052474 Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam 4 2013 0.025333 18.489412 107114882 0.027076 0.006787 - 0.053010 0.255887 0.082694 0.054219 Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam 4 2014 0.019808 18.463441 104368741 0.051588 0.008475 - 0.142284 0.225254 0.087873 0.059837 Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam 4 2015 0.025571 18.462890 104311276 0.034107 0.013847 0.194896 0.269303 0.090503 0.066793 Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam 4 2016 0.016091 18.343863 92605862 0.000000 0.020598 0.250168 0.379229 0.130535 0.062108 Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam 4 2017 0.012102 18.539257 112589321 0.000000 0.010496 0.030513 0.321438 0.146859 0.068122
Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 5 2011 0.016798 19.011414 180531163 0.000000 0.025275 0.198829 0.351471 0.062473 0.062403 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 5 2012 0.017732 19.008098 179933598 0.000000 0.013712 0.075806 0.379370 0.069328 0.052474 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 5 2013 0.017378 18.883765 158896663 0.036517 0.014426 0.029497 0.442268 0.073858 0.054219 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 5 2014 0.013657 18.985436 175901794 0.023831 0.020895 0.142763 0.456548 0.087605 0.059837 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 5 2015 0.014535 19.072973 191993602 0.016614 0.029507 0.396878 0.584290 0.085196 0.066793 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 5 2016 0.013331 19.276640 235363136 0.015751 0.032536 0.271315 0.605940 0.085719 0.062108 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 5 2017 0.013214 19.411680 269392380 0.016064 0.043229 0.127847 0.597081 0.083218 0.068122 Ngân hàng TMCP Kiên Long 6 2011 0.013526 16.697469 17849201 0.027733 0.031419 0.199106 0.470825 0.256425 0.062403 Ngân hàng TMCP Kiên Long 6 2012 0.016882 16.737650 18580999 0.029258 0.029100 0.152266 0.521149 0.193630 0.052474 Ngân hàng TMCP Kiên Long 6 2013 0.012919 16.877598 21372115 0.024712 0.022264 0.252507 0.567498 0.185397 0.054219 Ngân hàng TMCP Kiên Long 6 2014 0.011254 16.955513 23103926 0.019534 0.013512 0.115251 0.585462 0.162628 0.059837 Ngân hàng TMCP Kiên Long 6 2015 0.010187 17.047194 25322238 0.011257 0.010952 0.198982 0.640464 0.145608 0.066793 Ngân hàng TMCP Kiên Long 6 2016 0.010469 17.230331 30411497 0.010606 0.008012 0.218798 0.649966 0.133217 0.062108 Ngân hàng TMCP Kiên Long 6 2017 0.011124 17.435222 37326805 0.008275 0.008598 0.248859 0.661334 0.110137 0.068122
Ngân hàng TMCP Nam Á 7 2011 0.009935 16.761936 19037788 0.028374 0.018796 0.177866 0.328041 0.149902 0.062403 Ngân hàng TMCP Nam Á 7 2012 0.011148 16.588613 16008223 0.024760 0.020139 0.096548 0.427789 0.173356 0.052474 Ngân hàng TMCP Nam Á 7 2013 0.011166 17.175252 28781743 0.014766 0.009032 0.689514 0.401992 0.204698 0.054219 Ngân hàng TMCP Nam Á 7 2014 0.013376 17.434316 37293006 0.013999 0.008583 0.437279 0.445911 0.113213 0.059837 Ngân hàng TMCP Nam Á 7 2015 0.011731 17.384197 35469965 0.009131 0.013987 0.254793 0.588284 0.089326 0.066793 Ngân hàng TMCP Nam Á 7 2016 0.018668 17.573254 42851605 0.000000 0.012304 0.152057 0.560989 0.096268 0.062108 Ngân hàng TMCP Nam Á 7 2017 0.035082 17.812608 54439880 0.000000 0.015096 0.511922 0.667627 0.080115 0.068122 Ngân hàng TMCP Quốc dân 8 2011 0.014781 16.928850 22496047 0.029163 0.012958 0.199519 0.574087 0.101034 0.062403 Ngân hàng TMCP Quốc dân 8 2012 0.016921 16.887519 21585214 0.056397 0.004250 -
0.002248 0.596967 0.142958 0.052474 Ngân hàng TMCP Quốc dân 8 2013 0.016229 17.185367 29074356 0.060673 0.001665 0.045767 0.463480 0.147550 0.054219 Ngân hàng TMCP Quốc dân 8 2014 0.014499 17.422015 36837069 0.025246 0.001606 0.234892 0.451737 0.110184 0.059837