Biến quy mô ngân hàng là yếu tố được nhiều nghiên cứu lựa chọn và đưa vào mô hình nghiên cứu. Như trong mô hình nghiên cứu của Luc Laeven và Giovanni Majnoni (2002), Ruey-Dang Chang và các cộng sự (2008), kết quả thực nghiệm đã chỉ ra mối tương quan ngược chiều giữa quy mô ngân hàng và dự phòng rủi ro tín dụng. Trong khi trong nghiên cứu của Thu Hiền và Phạm Đình Tuấn năm (2014) chứng mình điều ngược lại, quy mô ngân hàng có sự tương quan cùng chiều với mức trích lập dự phòng. Những ngân hàng có sự tăng trưởng về tổng tài sản sẽ có xu hướng càng mở rộng quy mô kinh doanh, tiến hành hoạt động cho vay nhiều hơn làm mức tăng trưởng tín dụng của ngân hàng tăng cao. Điều này đồng nghĩa sẽ có nhiều hơn những khoản nợ xấu phát sinh, khiến mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của ngân hàng sẽ tăng.
Nhân tố quy mô được thể hiện qua tổng tài sản của ngân hàng, có tác động đến trích lập dự phòng rủi ro tín dụng. Quy mô tài sản ngân hàng thường lớn và tại Việt Nam có sự khác biệt đáng kể giữa các ngân hàng, do vậy chọn biến quy mô bằng logarit của tổng tài sản nhằm giảm sự phân tán thông qua xem xét một phần trăm thay đổi của tài sản tác động đến LLR. Đồng thời, dựa trên các nghiên cứu thực
nghiệm của Luc Laeven và Giovanni Majnoni (2002), Ruey-Dang Chang và các cộng sự (2008), Thu Hiền và Phạm Đình Tuấn năm (2014), nhân tố này được tính toán theo công thức sau:
Quy mô ngân hàng (SIZE)= Ln (Tổng tài sản)
Giả thuyết H1: Quy mô ngân hàng có mối quan hệ thuận chiều với mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.