Một số chỉ tiêu đo lường lợi nhuận - Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)
Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu phản ánh số tiền mà các chủ sở hữu bỏ ra để có được khoản lợi nhuận sau một thời gian đầu tư. Chỉ số ROE tương đối thấp so với những ngân hàng khác sẽ làm giảm đi khả năng thu hút vốn mới cần thiết cho sự mở rộng và duy trì vị thế cạnh tranh của ngân hàng, hạn chế tăng trưởng của ngân hàng vì khi ấy ngân hàng không có cơ hội tích lũy để tăng VCSH. ROE cho biết 100 đồng VCSH bỏ ra cổ đông thu về bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Công thức xác định:
- Lợi nhuận trên tài sản (ROA)
Tỷ số lợi nhuận trên tài sản (ROA) đo lường khả năng của ban quản lý sử dụng các nguồn lực nói chung và nguồn lực tài chính của ngân hàng để tạo ra lợi nhuận. ROA được sử dụng để đánh giá hiệu quả quản lý của ngân hàng. ROA cho biết 100 đồng tài sản bỏ ra ngân hàng thu về bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Công thức xác định:
- Hệ số thu nhập trên vốn đầu tư (ROIC)
Là tỷ lệ phản ánh khả năng sử dụng vốn đầu tư để tạo ra lợi nhuận của doanh nghiệp. Công thức xác định:
Trong đó:
- Các chỉ số đo lường khả năng sinh lời khác
Ngoài các chỉ số cơ bản thường dùng là ROA và ROE, còn một số chỉ tiêu khác được sử dụng để đo lường khả năng sinh lời của NHTM. Trong đó: Thu nhập lãi ròng là chênh lệch giữa toàn bộ doanh thu lãi là chi phí trả lãi.Tỷ lệ lãi ròng là tỷ lệ phần trăm giữa thu nhập lãi ròng và giá trị tài sản có sinh lãi được xác định bằng công thức:
Một số chỉ tiêu đo lường rủi ro
Với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận giá trị tài sản cổ đông. Tối đa hóa giá trị ở đây không chỉ tối đa hóa lợi nhuận mà còn phải chú ý đến mức độ rủi ro. Nếu ngân hàng theo đuổi các khoản đầu tư mạo hiểm có thể tỷ lệ sinh lời sẽ cao hơn, tuy nhiên, nếu rủi ro xảy ra, tổn thất đối với ngân hàng sẽ vô cùng nghiêm trọng, có thể ảnh hưởng tới hình ảnh và uy tín của ngân hàng, thậm chí dẫn đến phá sản. Do đó, công tác đo lường rủi ro trong hoạt động của ngân hàng đóng vai trò quan trọng không thể phủ nhận. Một số chỉ tiêu đo lường rủi ro có thể được kể đến như sau.
Chỉ tiêu này thường được sử dụng để đánh giá một cách gián tiếp nhất chất lượng tài sản có của NHTM. Tỷ lệ cho vay cho biết mức độ theo đó tài sản có được sử dụng để cấp tín dụng cho khách hàng. Công thức xác định:
- Tỷ số thanh khoản
Chỉ số này được thiết kế nhằm đánh giá mức độ rủi ro của NHTM. Tỷ số thanh khoản cho biết mức độ theo đó ngân hàng có thể sử dụng tài sản ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu để rút tiền của khách hàng. Công thức xác định:
Tài sản ngắn hạn bao gồm: tiền, kim loại quý, đá quý, tiền gửi lại NHNN Việt Nam và tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước. Nợ ngắn hạn phải trả bao gồm: tiền gửi và tiền vay của các tổ chức tín dụng trong nước, tiền gửi của khách hàng và chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn.