Quy mô ngân hàng (LNTA): Trong hầu hết các lý thuyết tài chính, tổng tài
sản của ngân hàng được sử dụng đại diện cho quy mô ngân hàng. Quy mô ngân hàng bằng logarit tổng tài sản (Kossmidou, Paisouras và Tsaklanganos 2007; Riaz và Mehar 2011). Tác giả kỳ vọng biến quy mô ngân hàng tác động tích cực đến biến phụ thuộc. Quy mô ngân hàng tính bằng:
LNTA = Log (Tổng tài sản)
Rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân (CR): Tác giả sử dụng chỉ tiêu chi phí
dự phòng rủi ro tín dụng của khách hàng cá nhân trên tổng dư nợ của khách hàng cá nhân (khách hàng cá nhân bao gồm các hộ gia đình) để đo lường rủi ro tín dụng của ngân hàng (Sufian và Habiullah 2009; Riaz và Mehar2011). Các lý thuyết cho thấy rằng tăng rủi ro tín dụng sẽ làm giảm lợi nhuận thu được của ngân hàng, vì vậy trong bài nghiên cứu tác giả kỳ vọng mối quan ngược chiều với INOA.
CR = Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng của KH cá nhân /Dư nợ tín dụng của KH cá nhân
Cho vay khách hàng cá nhân (LA): Tác giả sử dụng chỉ tiêu dư nợ cho vay
khách hàng cá nhân trên tổng tài sản để ước tính thành phần thu nhập do chất lượng quản lý tài sản mang lại. Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức
Các khoản cho vay khách hàng cá nhân dự kiến sẽ tạo ra lợi nhuận cho dịch vụ ngân hàng bán lẻ (Kossmidou, Paisouras và Tsaklanganos 2007). Tuy nhiên, theo nghiên cứu của Riaz và Mehar (2011), khi gia tăng các khoản vay điều này dẫn đến làm gia tăng chi phí dự phòng rủi ro. Do đó, nhiều khoản vay của các NHTM được quy vào nợ xấu không tạo ra lợi nhuận mà thậm chỉ gây ra rủi ro tổn thất cho NHTM.
Quy mô tiền gửi khách hàng cá nhân (DA): Tiền gửi là nguồn vốn chính
của ngân hàng và tốn chi phí thấp nhất, càng nhiều các khoản tiền gửi chuyển sang cho vay thì ngân hàng thu được biên độ lãi suất và lợi nhuận càng cao (Riaz và Mehar,2011). Quy mô tiền gửi càng lớn thì tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng gia tăng hoạt động cho vay tạo ra chênh lệch lãi suất; do đó có thể chỉ tiêu này sẽ ảnh hưởng tích cực đến lợi nhuận của dịch vụ ngân hàng bán lẻ. Công thức xác định DA như sau:
DA = Tiền gửi khách hàng cá nhân /Tổng tài sản.
Chênh lệch lãi suất của khách hàng cá nhân (IR): Chênh lệch lãi suất cho
vay của khách hàng cá nhân và lãi suất tiền gửi của khách hàng cá nhân trong từng thời kỳ tác động trực tiếp đến lợi nhuận của dịch vụ ngân hàng bán lẻ mà ngân hàng đạt được. Chênh lệch lãi suất được xác định bằng công thức = lãi suất trung bình cho vay KHCN trong kỳ - lãi suất trung bình tiền gửi của KHCN trong kỳ. Trong số các nghiên cứu cho thấy có một mối quan hệ tích cực giữa chênh lệch lãi suất và lợi nhuận của ngân hàng là Bourke (1989), Claeys và VanderVennet (2008). Do đó, tác giả kỳ vọng chênh lệch lãi suất của KHCN tác động cùng chiều với biến INOA.
Tỷ lệ lợi nhuận ngoài lãi của dịch vụ NHBL trên tổng tài sản (NII)
Tỷ lệ lợi nhuận ngoài lãi của dịch vụ NHBL trên tổng tài sản được tính bằng tỷ lệ giữa lợi nhuận ngoài lãi của ngân hàng với tổng tài sản.Theo xu hướng chung hiện nay của các ngân hàng hiện đại, ngoài nguồn lợi nhuận chính là thu từ hoạt động cho vay và đầu tư thì nguồn thu từ các hoạt động khác đang ngày càng giữ vai trò quan trọng và là mục tiêu phấn đấu của các ngân hàng, quy mô của nguồn thu này biểu hiện mức độ hiện đại của ngân hàng. Tỷ lệ lợi nhuận ngoài lãi của dịch vụ
NHBL trên tổng tài sản là một biến đại diện cho các hoạt động kinh doanh phi truyền thống của ngân hàng. Trujillo-Ponce (2013) đã khẳng định tỷ lệ lợi nhuận ngoài lãi trên tổng tài sản có mối liên hệ tích cực đến lợi nhuận của ngân hàng.