- Các chứng từ khác có liên quan
55 Mẫu số: 01 GTKT3/
HÓA ĐƠN KIÊM PHIẾU XUẤT KHO
Biểu số 2.13:
Đơn vị: Công ty TNHH 1TV in Tạp Chí Cộng Sản Địa chỉ: 38 Bà Triệu, Hoàn Kiếm, HN
HÓA ĐƠN KIÊM PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 26 tháng 01 năm 2014 Họ và tên người mua hàng: Phan Thị Hồng
Địa chỉ: Công ty giấy Bãi Bằng Xuất tại kho: Vật liệu
Hình thức thanh toán: Tiền mặt ST
T
Tên nhãn hiệu, sản phẩm ĐVT Số lượng Thành tiền ( đồng)
1 Lõi lô ( 720kg x 3500đ) Kg 720 2.520.000
2 Giấy tạp ( 154kg x 2800đ) Kg 154 431.200
Cộng 2.951.200
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu chín trăm năm mốt nghìn hai trăm đồng chẵn
Người mua Thủ kho Kê toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) 2.2.3.4. Phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu
Hạch toán chi tiết NVL là một bộ phận quan trọng trong tổ chức kế toán NVL. Đặc điểm cơ bản của công ty là khối lượng nhập, xuất vật tư khá lớn, nên hiện nay công ty đang sử dụng phương pháp thẻ song song để theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho NVL tại Công ty.
• Tại kho:
67
Nợ TK 632 Có TK 152
Thẻ kho
Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho
Sổ, Thẻ kế toán
chi tiết Bảng kê tổng hợp xuất – nhập – tồn
Sổ kế toán tổng hợp vật tư hàng hóa
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nhập – xuất NVL thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ rồi tiến hành ghi chép số lượng thực tế nhập – xuất vào “Thẻ kho”. “Thẻ kho” mở cho từng danh điểm vật tư. Cuối ngày thủ kho tính ra số lượng vật tư tồn kho trên từng Thẻ kho. Thủ kho phải thường xuyên đối chiếu số liệu tồn kho ghi trên “Thẻ kho” với số NVL tồn kho thực tế để đảm bảo số liệu trên thẻ kho và số liệu thực tế luôn khớp nhau.
• Tại phòng kế toán:
Hàng ngày ghi nhận các chứng từ nhập – xuất kho do thủ kho gửi lên, kế toán NVL ghi số lượng và tính thành tiền NVL nhập - xuất vào “Thẻ kế toán chi tiết nguyên vật liệu” mở cho từng danh điểm vật tư. Cuối kỳ, kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trên “Thẻ kế toán chi tiết nguyên vật liệu” với “Thẻ kho” tương ứng do thủ kho chuyển đến, đồng thời kế toán ghi vào “Bảng tổng hợp xuất - nhập - tồn nguyên vật liệu” mở cho toàn bộ các danh điểm vật tư để đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp nhập – xuất nguyên vật liệu
Trình tự hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp Thẻ song song như sau:
Sơ đồ 2.4: Trình tự hạch toán chi tiết NVL
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu
Biểu số 2.14:
Đơn vị: Công ty TNHH in Tạp Chí Cộng Sản Địa chỉ: 38 Bà Triệu, Hoàn Kiếm, HN
THẺ KHO
Tháng 01 năm 2014
Tên nhãn hiệu, quy cách: Giấy in Opset
Đơn vị tính: Tờ
Chứng từ Diễn giải ĐVT Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn Tồn đầu tháng Tờ 6.500 PN04 05/01 Nhập kho 5.000 PX03 06/01 Xuất kho 6.000 ….. … …. … … … ….. Tồn cuối kỳ 11.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập phiếu (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Giám đốc (đã ký) 69 Mẫu số S12 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Biểu số 2.15:
Đơn vị: Công ty TNHH in Tạp Chí Cộng Sản Địa chỉ: 38 Bà Triệu, Hoàn Kiếm, HN