- Các chứng từ khác có liên quan
55 Mẫu số: 01 GTKT3/
PHIẾU NHẬP KHO
Biểu số 2.8:
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 05 tháng 01 năm 2014 Số: 04
Họ và tên người giao hàng: Công ty TNHH TM và Vận tải Thảo Hiền Theo HĐGTGT số 0000194 và HĐGTGT 0000201 ngày 05/01/2014 Nhập tại kho: Nguyên vật liệu Địa điểm: Công ty TNHH in Tạp Chí Cộng Sản
ĐVT: VNĐ S
T T
Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, sản phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Giấy in Opset Tờ 5.000 5.000 73.500 367.500.000
Cộng 5.000 5.000 367.500.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm sáu mươi bảy triệu năm trăm đồng chẵn Số chứng từ kèm theo: 03
- 01 Biên bản kiểm nghiệm - 02 Hóa đơn GTGT Ngày 05 tháng 01 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)
Biểu số 2.9:
Đơn vị: Công ty TNHH in Tạp Chí Cộng Sản Địa chỉ: 38 Bà Triệu, Hoàn Kiếm, HN
Mẫu số 01 – VT
(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Mẫu số: 01 – VT
(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Đơn vị:Công ty TNHH in Tạp chí cộng sản Địa chỉ: 38 Bà Triệu, Hoàn Kiếm, HN
Nợ TK 152 Có TK 112
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 09 tháng 01 năm 2014 Số: 05
Họ và tên người giao hàng: Công ty TNHH TM và Vân tải Thảo Hiền Theo HĐGTGT số 0000467 và HĐGTGT số 0000210 ngày 09/01/2014 Nhập tại kho: Nguyên vật liệu Địa điểm: Công ty TNHH in Tạp Chí Cộng Sản
ĐVT: VNĐ T T Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, sản phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo
CT
Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Giấy Star Indo kg 50.000 50.000 3.836 191.800.000
Cộng 50.000 50.000 191.800.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm chín mươi mốt triệu tám trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 03 chứng từ gốc - 01 Biên bản kiểm nghiệm
- 02 Hóa đơn GTGT Ngày 09 tháng 01 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)
Phiếu nhập kho được chi thành 3 liên: - 1 liên lưu chúng từ
- 1 liên giao cho thủ kho
- 1 liên giao cho người đi mua giữ cùng hóa đơn để sau đó giao cho phòng kế toán làm cơ sở thanh toán
61
Nợ TK 152 Có TK 112
Đơn giá bình quân
Số lượng tồn kho đầu kỳ + số lượng nhập trong kỳ Giá trị tồn kho đầu kỳ + giá trị nhập trong kỳ
=
Giá trị vật liệu
xuất kho = Số lượng vật liệuxuất kho x bình quânĐơn giá
Đơn giá xuất kho của Giấy in Opset
= 468.000.000 + 367.500.000 = 72.652,17
2.2.3.3. Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu
Khi một bộ phận sản xuất có nhu cầu sử dụng NVL phục vụ cho sản xuất thì phải viết giấy đề nghị xuất kho ( Giấy xin lĩnh vật tư) có đủ chữ ký của phụ trách bộ phận sản xuất và mang lên phòng kế hoạch vật tư để duyệt.
Căn cứ vào hợp đồng sản phẩm đã ký với khách hàng, phòng kế hoạch vật tư sẽ lập lệnh sản xuất ghi rõ tên sản phẩm, quy cách sản phẩm, loại vật liệu sử dụng.
Căn cứ vào giấy đề nghị xuất kho của bộ phận sử dụng, phòng kế hoạch vật tư sẽ duyệt và tiến hành viết phiếu xuất kho để thủ kho xuất NVL cho các phân xưởng và tổ sản xuất.
Giá thực tế NVL xuất kho
Khi có hợp đồng kinh tế, căn cứ vào tình hình thực tế phòng kế hoạch vật tư lập phiếu sản xuất giao cho các phân xưởng và tổ sản xuất. Trên cơ sở các phiếu sản xuất, biết được thực tế số lượng các loại vật liệu đang cần dùng cho sản xuất, phòng tài vụ tiến hành viết phiếu xuất kho cho thủ kho để thủ kho xuất vật liệu cho các phân xưởng và tổ sản xuất
Khi xuất kho vật liệu kế toán tiến hành tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
- Đối với phế liệu thu hồi: Công ty tiến hành cân, đo, đếm các loại giấy rách, bản kẽm cũ và sau mỗi chu kỳ sản xuất phế liệu được nhập lại kho. Tuy nhiên đơn giá nhập kho của phế liệu thu hồi được công ty ước tính khoảng 50% giá trị vật liệu nhập kho.
Vật tư tồn kho đầu tháng:
Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Giấy in Opset Tờ 6.500 72.000 468.000.000
Đơn giá xuất kho của Giấy Star Indo
= 350.000.000 + 191.800.000100.000 + 50.000 = (đồng/kg)3.612Gía trị thực tế của giấy in Opset xuất dùng trong tháng = 6.000 x 72.652,17 = Gía trị thực tế của giấy in Opset xuất dùng trong tháng = 6.000 x 72.652,17 = 435.913.020 (đồng)
Gía trị thực tế của giấy Star Indo xuất dùng trong tháng = 50.000 x 3.612 = 180.600.000 (đồng)
Ví dụ: Ngày 06/01/2014, phòng kế hoạch vật tư nhận được giấy xin lĩnh vật liệu như sau:
Biểu số 2.10:
Đơn vị: Công ty TNHH 1TV in Tạp Chí Cộng Sản Địa chỉ: 38 Bà Triệu, Hoàn Kiếm, HN
GIẤY XIN LĨNH VẬT LIỆU Họ và tên: Lê Thị Đào
Đơn vị: Phân xưởng Offset Nội dung: In tài liệu
STT Tên vật liệu ĐVT Số lượng
1 Giấy in Offset Tờ 6000
Ngày 06 tháng 01 năm 2014 Người xin lĩnh
Sau khi nhận được giấy xin lĩnh vật tư , phòng kế hoạch vật tư xem xét và viết