- 1521: Nguyên vật liệu chính 1522: Nguyên vật liệu phụ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Phần mềm kế toán máy
Phần mềm kế toán máy
Sổ nhật ký đặc biệt
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, Thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
SỔ CÁI
Bảng cân đối số phát sinh
Chứng từ kế toán
Hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên
Tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Tính trị giá vốn vật liệu, CCDC xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
Kế toán khấu hao theo phương pháp đường thẳng
Tính giá thành phẩm theo phương pháp giản đơn
Để phục vụ cho công tác hạch toán kế toán tại công ty, hình thức kế toán áp dụng theo phương thức Nhật ký Chung. Việc hạch toán kế toán được thực hiện trên máy vi tính sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting. Việc ứng dụng tin học hoá trong công tác kế toán đã giúp công việc của kế toán giảm đi rất nhiều, số lượng sổ sách giảm, phân công công việc dễ dàng mà vẫn đảm bảo hiệu quả công việc.
Trình tự đó được mô tả trong sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
• Trình tự cụ thể của quá trình hạch toán tại công ty:
Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, chính xác được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các thài khoản kế toán phù hợp.
Đồng thời với việc ghi vào sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ kinh tế được ghi vào các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết, Sổ Nhật ký đặc biệt có liên quan. Cuối tháng, tổng hợp từng Sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều Sổ Nhật ký đặc biệt.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, Thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.