6. Kết cấu của khóa luận
3.2.2. Phân tích doanh thu CTCP Dược TWMediplantex trong giai đoạn 2017-
Tương Tuyệt đối Tương
- Vốn chủ sở hữu
Nhìn chung giai đoạn 2017- 2019, VCSH có sự biến động lớn. Giai đoạn 2017- 2018 VCSH giảm 1,566,766,208 đồng (giảm 1.07%) thì đến giai đoạn 2018- 2019, VCSH tăng 23,718,479,831 đồng (tăng 16.33%).
Nguyên nhân là do năm 2018 LNST chưa phân phối giảm 1,342,617,944 đồng (giảm 3.02%), cũng trong năm này, nguồn kinh phí và các quỹ khác của doanh nghiệp giảm 74.07%.
Đến năm 2019, LNST chưa phân phối tiếp tục giảm 6,261,386,125 đồng (giảm 14.51%). LNST chưa phân phối giảm chủ yếu do doanh thu của của hoạt động kinh doanh thuốc dược liệu của doanh nghiệp giảm, nguyên nhân là do các cơ chế chính sách của nhà nước thay đổi. Bên cạnh đó, năm 2019 do doanh nghiệp trích lập quỹ đầu tư phát triển 30.000.000.000 đồng từ LNST năm 2018 để phục vụ hoạt động mở rộng sản xuất kinh doanh nên quỹ đầu tư phát triển năm 2019 tăng 306.67% so với 2018.
Mặc dù có rất nhiều nỗ lực trong hoạt động kinh doanh như tăng cường đầu tư tài sản dài hạn để nâng cao năng lực sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm dần việc phụ thuộc vào nguồn vốn từ bên ngoài song LNST chưa phân phối của doanh nghiệp giai đoạn 2017-2019 có xu hướng giảm dần. Có thể thấy rằng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp chưa thực sự cao, doanh nghiệp ngày càng hao phí nhiều nguồn lực hơn để duy trì hoạt động kinh doanh.
Để có cái nhìn rõ nét hơn về sự giảm sút của lợi nhuận của doanh nghiệp và nguyên nhân của sự sụt giảm này, cần đi sâu tìm hiểu về doanh thu, chi phí, lợi nhuận của doanh nghiệp trong giai đoạn 2017- 2019.
3.2.2. Phân tích doanh thu CTCP Dược TW Mediplantex trong giai đoạn 2017-2019 2019
Số liệu phản ánh sự biến động của doanh thu trong giai đoạn 2017- 2019 tính toán từ BCTC của CTCP Dược TW Mediplantex được phản ánh ở bảng dưới đây:
Bảng 3.1. Sự thay đổi doanh thu của CTCP Dược TWMediplantex trong giai đoạn 2017-2019
3. Doanh thu thuần (169,403,060,455) -17.94% (46,478,126,250) -6.00%
4. Doanh thu hoạt động
tài chính 1,893,909,011 169.50% 141,998,212 4.72%
(Nguôn: Tính toán từ BCTC công ty giai đoạn 2017 - 2019) a) Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nhìn chung trong giai đoạn 2017- 2019 doanh thu thuần của công ty giảm qua các năm. Cụ thể, năm 2018 DTT giảm 169,403,060,455 đồng (giảm 17.94%), giai đoạn 2018-2019, DTT tuy vẫn có sự sụt giảm nhưng mức giảm đã thấp hơn giảm 46,478,126,250 đồng (giảm 6%).
Trong giai đoạn này, các sản phẩm của doanh nghiệp lưu hành trên toàn quốc không có sản phẩm nào vi phạm tiêu chuẩn chất lượng bị cơ quan quản lý thu hồi,
Thuốc dược liệu của công ty chủ yếu tiêu thụ thông qua kênh thuốc bảo hiểm y tế của các bệnh viện, trung tâm y tế. Các cơ chế của nhà nước về chi trả bảo hiểm y tế trong việc điều trị chữa bệnh trong giai đoạn 2017 - 2019 thay đổi làm cho doanh thu thuốc dược liệu không đạt được như kỳ vọng và giảm dần qua các năm. Đối với mặt hàng thuốc tân dược do doanh số tiêu thụ không khả quan, năm 2019 buộc doanh nghiệp phải giảm giá bán làm cho doanh thu thuần giảm.
Không những vậy, nhiều quy chế của bộ y tế ra đời làm thắt chặt công tác bán hàng cả trên 2 thị trường OTC (Kênh bán lẻ tại quầy thuốc, các loại thuốc không cần kê đơn) và thị trường ETC (Kênh đấu thầu tại sở và bệnh viện) gây ảnh hưởng tới kênh phân phối của doanh nghiệp, từ đó làm giảm sản lượng tiêu thụ sản phẩm, giảm doanh thu và ảnh hưởng chung tới hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp giai đoạn 2017- 2019 tăng qua các năm. Năm 2018, doanh thu hoạt động tài chính tăng mạnh 1,893,909,011 đồng (mức tăng 169.50%), đến năm 2019 doanh thu hoạt động tài chính vẫn có xu hướng tăng nhưng với mức tăng thấp hơn, tăng 141,998,212 đồng (tăng 4.72%).
Doanh thu hoạt động tài chính tăng chủ yếu là do từ sự gia tăng của khoản mục chênh lệch tỷ giá hối đoái. Doanh nghiệp ngoài các hoạt động kinh doanh trong nước thì còn xuất- nhập khẩu hàng hóa ra các quốc gia khác, do vậy doanh nghiệp thường có các khoản thu, chi bằng ngoại tệ, bên cạnh đó giai đoạn 2017- 2019 tỷ giá có nhiều thay đổi do ảnh hưởng bởi cuộc chiến tranh thương mại làm tác động đến doanh thu tài chính của doanh nghiệp.
b) Thu nhập khác
Nhìn chung, thu nhập khác giai đoạn 2017- 2019 có sự biến động mạnh. Giai đoạn 2017- 2018, thu nhập khác ghi nhận mức tăng mạnh 984,312,789 đồng (tăng 23.13%). Thu nhập khác chủ yếu đến từ các hoạt động thanh lý tài sản và hoạt động hợp tác đầu tư, trong đó các hợp đồng hợp tác đầu tư mang lại cho công ty khoản thu nhập đáng kể chiếm tỷ trọng trên 95% thu nhập khác.