6. Kết cấu của khóa luận
3.2.4. Phân tích lợi nhuận CTCP Dược TWMediplantex trong giai đoạn 2017-
b) Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng trong giai đoạn 2017- 2019 có chiều hướng giảm qua các năm.
Năm 2018 chi phí bán hàng giảm 39,346,149,782 đồng (giảm 36.30%) so với năm 2017. Năm 2019 chi phí bán hàng giảm 5,994,592,982 đồng (giảm 8.68%). Sự thay đổi này là do các nguyên nhân:
Trong chi phí bán hàng, hai khoản mục chi phí nhân công và chi phí dịch vụ mua ngoài của doanh nghiệp chiếm tỉ trọng lớn. Năm 2018 chi phí nhân công giảm 8,119,093,993 đồng (giảm 17.32%) so với năm 2017. Năm 2019, chi phí nhân công tiếp tục giảm 2,268,732,973 đồng (giảm 5.85%) do công ty cắt giảm lượng cộng tác viên bán hàng, chuyển hướng các chính sách bán hàng sang các đại lý.
Bên cạnh đó chi phí dịch vụ mua ngoài năm 2018 giảm 30,929,755,064 đồng (giảm 56.29%) so với năm 2017, năm 2019 chi phí này giảm 10,382,571,092 đồng (giảm 43.23%) so với năm 2018 do công ty thay đổi cách tiếp cận thị trường, cắt giảm
các kênh bán hàng có chi phí cao nhưng hiệu quả thấp như quảng cáo qua truyền hình,
... đồng thời công ty cũng cắt giảm các chi phí bán hàng trực tiếp, tập trung vào kênh bán hàng qua các đại lý phân phối.
Trong giai đoạn 2017 -2019 DTT có xu hướng giảm, nhưng chi phí bán hàng có mức giảm nhiều hơn so với doanh thu thuần. Đây là tín hiệu tích cực, cho thấy những tiến bộ trong việc quản lý chi phí, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh.
c) Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trái ngược với xu hướng giảm của các khoản chi phí khác, giai đoạn 2017- 2018
chi phí quản lý doanh nghiệp lại có xu hướng tăng. Cụ thể: Năm 2018, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 9,369,590,120 đồng (tăng 29.18%). Đến năm 2019, chi phí quản
lý doanh nghiệp tăng 15,562,392,487 đồng (tăng 37.52%). Sự gia tăng này chủ yếu là do sự tăng lên của chi phí nhân công của doanh nghiệp.
Năm 2018 chi phí nhân công tăng 8,407,080,640 đồng, mức tăng 48.30%. Năm
2019 chi phí nhân công tăng 4,447,415,221 đồng, mức tăng 17.23%. Chi phí nhân công có xu hướng tăng qua các năm chủ yếu do lương bộ phận quản lý, ban điều hành
tăng. Ngoài ra số lượng nhân viên ở một số bộ phận quan trọng tăng, trong đó có một
số lao động chất lượng cao phục vụ cho việc xây dựng nhà máy đạt tiêu chuẩn GMP-
EU ở tại Hòa Lạc.
So sánh với tốc độ tăng trưởng của DTT trong giai đoạn 2017- 2019, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh nhưng DTT lại có chiều hướng giảm, từ đó có thể thấy doanh nghiệp đang quản lý chưa tốt khoản mục chi phí này.
Như vậy, doanh nghiệp cần có biện pháp khắc phục trong thời gian tới, nhằm làm cho khoản mục này có mức tăng thấp hơn mức tăng của DTT, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh của mình.
3.2.4. Phân tích lợi nhuận CTCP Dược TW Mediplantex trong giai đoạn 2017-2019 2019
Phân tích sự biến động lợi nhuận của doanh nghiệp là điều quan trọng và cần thiết để đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Số liệu về sự thay đổi lợi nhuận được tính toán từ BCTC của CTCP Dược TW Mediplantex trong giai đoạn 2017- 2019 được phản ánh ở bảng dưới đây:
Bảng 3.3. Sự thay đổi lợi nhuận của CTCP Dược TWMediplantex trong giai đoạn 2017- 2019
Tuyệt đối (VNĐ) Tương
đối (%) Tuyệt đối (VNĐ)
Tương đối (%) 1. Lợi nhuận thuần từ
HĐKD (3,463,328,274 ) -6.91% (1,662,912,487 ) -3.56% 2. Lợi nhuận khác 405,810,838 12.58% (3,577,326,228 ) -98.49%
3. Lợi nhuận trước thuế (3,057,517,436
) -5.73%
(5,240,238,715
) -10.42%
4. Thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành (942,849,694) -8.17% ) (1,455,371,377 -13.73%
5. Lợi nhuận sau thuế (2,114,667,742
50,277,973,662 đồng giảm 3,057,517,436 đồng (giảm 5.73%) so với năm 2017, đến năm 2019 lợi nhuận trước thuế là 45,037,734,947 đồng, giảm 5,240,238,715 đồng (giảm 10.42%) so với năm 2018.
Lợi nhuận thuần từ HĐKD giai đoạn 2017- 2019 giảm qua các năm. Nguyên