- Kiem ưa két quà tinh toán, SO sánh SO liệu tông hợp tứ các sô chi tièt vói sò tong họp.
1.2.2.2. Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lỷ của khách hàng
Nhằm xem xét các quy trình mang tính pháp lý có ảnh hưởng đến các hoạt động kinh doanh của khách hàng. Các tài liệu mà KTV cần hướng tới bao gồm:
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
chiến lược mà ban lãnh đạo doanh nghiệp đặt ra để đạt tới mục tiêu này. Các mục tiêu chiến lược đó sẽ cho biết trong tương lai doanh nghiệp có đầu tư mua sắm hay thanh lý, nhượng bán tài sản cố định hữu hình hay không?
❖ Xem xét lại kết quả của cuôc kiểm toán trước và hồ sơ kiểm toán chung:
kết quả của các cuộc kiểm toán trước chứa đựng rất nhiều thông tin về công việc
hoạt động kinh doanh của khách hàng, cơ cấu tổ chức và các đặc điểm trong hoạt
động kinh doanh. Ngoài ra, hồ sơ kiểm toán chung của công ty kiểm toán đã có
những thông tin thường xuyên của các khách hàng. Hồ sơ này có các tài liệu liên
quan đến sơ đồ tổ chức bộ máy; điều lệ công ty; chính sách tài chính kế toán. Bằng
việc tìm hiểu này, KTV sẽ có được những nét khái quát ban đầu về khách hàng
trước khi thực hiện kiểm toán.
❖ Tham quan nhà xưởng: Tham quan nhà xưởng, quan sát trực tiếp hoạt động
sản suất kinh doanh cung cấp cho KTV một cái nhìn tổng thể và trực diện về công
ty khách hàng. Việc tham quan nhà xưởng tọa điều kiện cho việc thuyết minh số
liệu kế toán, phát hiện những vấn đề cần quan tâm. Đồng thời giúp KTV có được
nhận định ban đầu về phong cách quản lý của BGĐ hay tính hệ trọng trong
việc tổ
chức.
❖ Nhận diện các b ên hữu quan: các bên hữu quan là các bộ phận trực thuộc,
các chủ sở hữu chính của công ty khách hàng hay bất kỳ một cá nhân hay tổ chức
nào mà khách hàng có quan hệ, hay có ảnh hưởng đáng kể tới chính sách kinh doanh và quản trị của công ty khách hàng. Việc nhận diện này được thực hiện
SV: Nguyễn Lê Huyền Trang 19 K19CLC-KTB
- Giấy phép thành lập và Điều lệ công ty.
- Các Báo cáo tài chính, Báo cáo kiểm toán, Biên bản thanh tra, kiểm tra của năm hiện hành hoặc của vài năm trước.
- Biên bản của các cuộc họp cổ đông, họp HĐQT, Ban giám đốc của công ty khách hàng. Những thông tin này có ảnh hưởng đến việc trình bày trung thực các thông tin trên BCTC.
- Các hợp đồng, các cam kết quan trọng...