Sau khi BCKT của tổ được lập, gửi về phòng tổng hợp. KTNN khu vực II thành lập hội đồng thẩm định báo cáo do lãnh đạo kiểm toán chủ trì thẩm định. Báo cáo sau khi thẩm định được chỉnh sửa và gửi cho trưởng Đoàn kiểm toán để tổng hợp lập báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán. Báo cáo kiểm toán của Đoàn sau khi được hội đồng thẩm định cấp vụ thông qua được trình lên vụ Tổng hợp, KTNN tiến hành lập hội đồng thẩm định và xét duyệt báo cáo kiểm toán. Báo cáo kiểm toán của đoàn được chỉnh sửa sau khi được vụ tổng hợp, vụ chế độ và quản lý chất lượng thẩm định, gửi lấy ý kiến tham gia của đơn vị được kiểm toán. Kiểm toán trưởng Kiểm toán nhà nước khu vực II ký phát hành BCKT của tổ kiểm toán và BCKT của Đoàn kiểm toán.
KTV trong nhóm, tổ trưởng dựa vào Biên bản xác nhận số liệu tổng hợp và lên BCKT. Phần kiểm toán chi đầu tư XDCB trong báo cáo gồm những nội dung sau :
■ Công tác lập, phân bổ, giao kế hoạch vốn đầu tư
Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản do thị xã quản lý trong năm 2 018 là 13 6.625 triệu đồng triệu đồng (kế hoạch vốn đầu năm 13 9.025, điều chỉnh giảm 2.400 triệu đồng). Nguồn vốn đầu tư đã bố trí cho 66 dự án, trong đó bố trí cho 18 dự án khới công mới, 48 dự án chuyển tiếp và trả nợ cho 5 dự án hoàn thành. Tuy nhiên, do hụt thu nên không có nguồn để thực hiện đầu tư các dự án theo kế hoạch đã được phê duyệt, vốn đầu tư chỉ thực hiện là 24.811 triệu đồng.
năm 2 018 cho thấy : việc phân khai kế hoạch vốn đã bám sát, tuân thủ Luật Đầu tư
Công và Nghị định Chính phủ về việc ban hành Nghị định về kế hoạch đầu tư công trung hạn và hằng năm. Việc bố trí vốn đã cơ bản phù hợp với kế hoạch đầu tư công
trung hạn 5 năm 2016- 2020 và nguyên tắc, tiêu chí và định mức phân bổ vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước Thị xã Kỳ Anh giai đoạn 2016 - 2020, tuy nhiên còn tồn tại : địa phương bố trí vốn cho 18 dự án khởi công mới trong khi bố trí
chưa đầy đủ vốn để xử lý nợ đọng xây dựng cơ bản là chưa phù hợp quy định.
■Công tác lập, thẩm định, phê duyệt chủ trương đầu tư
UBND thị xã Kỳ Anh thực hiện phê duyệt chủ trương chi đầu tư XDCB cho 81 dự án với tổng mức đầu tư 272.555 triệu đồng. Qua công tác kiểm toán chọn mẫu 5 dự án1 cho thấy việc phê duyệt chủ trương đầu tư đều đảm bảo các quy định tại Luật đầu tư công và thực sự cần thiết, cấp bách, phù hợp với quy hoạch của Thị xã cũng như quy hoạch của tỉnh.
■ Kiểm toán việc tuân thủ quy định trong quá trình lập, thẩm định, quyết định đầu tư
Năm 2 018, có 89 công trình được phê duyệt báo cáo kinh tế- kỹ thuật, dự án chi đầu tư. Tổng mức được phê duyệt là 261.874,3 triệu đồng. Qua kiểm tra chọn mẫu 5 dự án2 công tác thẩm định, phê duyệt báo cáo kinh tế- kỹ thuật, dự án chi đầu tư được thực hiện đảm bảo quy định Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/06/2015; Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015, Nghị định số 46/2015/NĐ-CP ngày 12/ 5/2 15 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình, quản lý chí phí đầu tư và các văn bản hiện hành.
■ Công tác thẩm định, phê duyệt, điều chỉnh dự án; thông báo, điều chỉnh kế hoạch vốn.
Công tác điều chỉnh bổ sung kế hoạch vốn đã bám sát, tuân thủ Luật Đầu tư Công và Nghị định Chính phủ. Năm 2 18 đã điều chỉnh giảm kế hoạch vốn với giá
1 Nâng cấp giao thông tuyến đường TDP Châu Phố, phường Sông Trí; Đường giao thông từ QL1A đến trung tâm phường
Kỳ Phương; Hệ thống vỉa hè, mương thoát nước đường vào TTHC phường Kỳ Liên; Trường Mầm non phường Kỳ Thịnh - Hạng mục : Nhà học 06 phòng 02 tầng; Đường trục thôn Hoa Thắng, xã Kỳ Hoa
2 Đường trục chính vào phường Kỳ Long, thị xã Kỳ Anh; Mương thoát nước hai bên đường vào trung tâm xã Kỳ Hoa;
Đường giao thông liên xã Kỳ Hà - Kỳ Hải thị xã Kỳ Anh; Trường Tiểu học xã Kỳ Hưng; Hạng mục : Nhà học 0 6 phòng
trị 2.4 O O triệu đồng và dự án phải điều chỉnh tổng mức đầu tư là không có.
■ Kiểm toán công tác thẩm định kế hoạch đấu thầu, chỉ định thầu, lựa chọn nhà thầu.
Năm 2 O18, Phòng TC- KH đã thực hiện thẩm định, phê duyệt kế hoạch đấu thầu và thực hiện công tác lựa chọn nhà thầu cho 14 3 gói thầu với giá trị 242.316 triệu đồng. Trong đó đấu thầu rộng rãi 51 gói thầu, đấu thầu hạn chế 2 gói thầu, chỉ định thầu 77 gói thầu và chào hàng cạnh tranh 18 gói thầu; thông qua đấu thầu tiết kiệm được 3.496 triệu đồng. Qua kiểm tra công tác thẩm định, phê duyệt kế hoạch và tổ chức lựa chọn nhà thầu cho thấy các đơn vị đã tuân thủ quy định của Luật Đấu thầu và các văn bản pháp lý liên quan.
■ Xác định nợ đọng XDCB; công tác tổng hợp và tham mưu xử lý nợ đọng XDCB:
Nợ xây dựng cơ bản đến thời điểm 31/12/2 018 là 112.956 triệu đồng, trong đó : Nợ cấp Thị xã quản lý 40.598 triệu đồng (năm 2017 chuyển sang 13.664 triệu đồng và năm 2 018 phát sinh nợ 26.934 triệu đồng) và Nợ cấp xã, phường quản lý 72.3 58 triệu đồng (năm 2 017 chuyển sang 48.599 triệu đồng và năm 2 018 phát sinh nợ 2 .759 triệu đồng). ua kiểm toán cho thấy địa phương đã thực hiện phân loại, tổng hợp nợ đầy đủ, chi tiết và tích cực bố trí nguồn vốn để thanh toán các khoản nợ đúng quy định. Tuy nhiên, địa phương chưa chấp hành đầy đủ các Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ (Chỉ thị số 27/CT-TTg ngày 1 /1 /2 12; Chỉ thị số 14/CT-TTg ngày 28/6/2013 của Thủ tướng Chính phủ về những giải pháp chủ yếu khắc phục tình trạng nợ đọng XDCB từ nguồn NSNN về tăng cường các biện pháp xử lý nợ đọng xây dựng cơ bản nguồn vốn đầu tư công) dẫn đến phát sinh nợ đọng trong
đầu tư theo quy hoạch, kế hoạch, mục tiêu đề ra.
■ Công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB theo niên độ NSĐ. Quy trình thẩm định, kiểm tra và phê duyệt quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành
- Công tác thẩm định, kiểm tra và phê duyệt quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành.
Năm 2 018 Phòng TC- KH đã thực hiện thẩm định trình UBND Thị xã phê duyệt quyết toán 07 dự án hoàn thành. Giá trị Chủ đầu tư trình phê duyệt quyết toán: 104.110 triệu đồng; giá trị phê duyệt quyết toán : 101.264 triệu đồng; chênh lệch giảm 2.846 triệu đồng. Qua công tác chọn mẫu kiểm toán 7 dự án3 cho thấy công tác thẩm tra và phê duyệt quyết toán của các dự án cơ bản tuân thủ đầy đủ theo các nội dung quy định tại Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/1/2 016 Quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước của Bộ Tài chính.
- Tình hình quyết toán vốn đầu tư xây dựng năm ngân sách
Phòng TC- KH đã thực hiện kiểm tra và tổng hợp báo cáo quyết toán vốn đầu tư theo niên độ ngân sách 2 018 theo quy định. Số liệu nguồn vốn khớp đúng với các quyết định giao dự toán; số liệu quyết toán phù hợp với nguồn vốn và khớp đúng với số liệu của KBNN.