2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế tốn
Phịng Ke tốn - Tài chính (KT-TC) Cơng ty Truyền hình Số vệ tinh Việt Nam tổ chức bộ máy theo mơ hình kế tốn tập trung. Mọi cơng tác kế tốn đều được thực hiện tại phịng KT-TC của cơng ty. Chứng từ, hĩa đơn, hợp đồng đều được gửi về phịng KT-TC để được tiếp nhận, phê duyệt, và hạch tốn.
Trưởng phịng KT-TC kiêm Kế tốn trưởng Cơng ty: Là người đứng đầu bộ máy kế tốn - tài chính tại cơng ty. Nhận nhiệm vụ bao quát tình hình, tiến độ làm việc của mỗi kế tốn theo chức năng và nhiệm vụ khác nhau đồng thời phải đảm bảo tuân thủ đạo đức nghề nghiệp, tuân thủ các chế độ và quy định của pháp luật về kế tốn.Bên cạnh đĩ, kế tốn trưởng cịn là người tư vấn, tham mưu, đề xuất với ban lãnh đạo trong việc đưa các quyết định kinh tế, tài chính của doanh nghiệp nhằm đảm bảo hoạt động tài chính của cơng ty diễn ra hiệu quả, chính xác và hợp lý.
Phĩ trưởng phịng kế tốn phụ trách hạch tốn kế tốn: Là người chịu trách nhiệm trước Giám Đốc và Kế tốn trưởng về các nghiệp vụ kế tốn và sự chính xác, xác thực trong việc lưu trữ chứng từ, hĩa đơn, sổ sách theo pháp luật hiện hành. Cuối ngày, cuối tháng, cuối quý sẽ lập các báo cáo chịu trách nhiệm kiểm sốt chứng từ thu chi trước quỹ của các kế tốn thanh tốn; chịu trách nhiệm trước kế tốn trưởng và giám đốc về sự chính xác của các nghiệp vụ kế tốn; chịu trách nhiệm lưu giữ, bảo quản chứng từ kế tốn gốc, sổ sách, các văn bản liên quan... theo quy định của pháp luật; lập các báo cáo: báo cáo quỹ tiền mặt, báo cáo thuế, báo cáo quyết tốn, quản lý hĩa đơn tài chính của Cơng ty theo quy định của pháp luật.
Ke tốn bán hàng: là người trực tiếp thu và kiểm sốt dịng tiền, các khoản
thanh tốn, tiền mặt hàng ngày của showroom đồng thời Kiểm sốt và lưu giữ mọi hồ sơ chứng từ kế tốn của showroom nhằm đảm bảo tính chính xác, kịp thời. Cuối mỗi ngày, tháng, quý, năm thì Lập báo cáo kế tốn bán hàng theo định kỳ (hoặc khi được yêu cầu). Nhận nhiệm vụ phối hợp với phịng kế tốn tại trụ sở của cơng ty tại Hà Nội, các bộ phận liên quan, ngân hàng, cơ quan thuế, v.v để giải quyết mọi vấn đề kế tốn của showroom & chi nhánh (chuyển tiền, thanh tốn hoặc mua biên lai, v.v).
Ke tốn tiền mặt kiêm kế tốn lương: Thực hiện theo dõi thu chi tiền mặt,
hạch tốn chi trả lương cho nhân viên cùng với khoản phải trả cho người lao động khác như BHXH, Thuế TNCN,v...v...
Kế tốn thuế: Là người thực hiện nghĩa vụ ghi chép các hoạt động liên quan
tới thuế. Mục đích là để tính thuế đầy đủ, đúng thời hạn và lập ra các báo cáo. Kế tốn thuế liên quan pháp luật nhà nước và là nghĩa vụ của các doanh nghiệp đối với nhà nước đồng thời hạch tốn, lưu trữ các hồ sơ, chứng từ về thuế.
Kế tốn chi phí: Thực hiện thanh tốn các khoản phải thanh tốn, các chi phí
nội bộ như:: chi phí cơng tác, tiếp khách,v...v. Là người trực tiếp thực hiện kiểm tra các hĩa đơn, chứng từ hợp lệ để thực hiện hạch tốn trên phần mềm. Chịu trách nhiệm thực hiện các bút tốn giao dịch với ngân hàng, kiểm tra xác nhận các sao kê mỗi ngày của đơn vị với ngân hàng.
Kế tốn vật tư - TSCĐ: Là người luơn cập nhật tình hình tăng giảm của
TSCĐ, vật tư, tình hình trích lập khấu hao, nhượng bán, thanh lý TSCĐ tại Cơng ty.
Kế tốn ngân hàng: Chịu trách nhiệm giao dịch với ngân hàng, thực hiện các
thủ tục và giám sát các khoản nợ và thanh tốn ngân hàng.
Thủ kho: Quản lý kho vật tư của Cơng ty, thực hiện cơng việc nhập, xuất vật
tư dựa trên các phiếu nhập, phiếu xuất kho hợp lệ.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế tốn tại Cơng ty
(Nguồn: Quy chế hoạt động của cơng ty)
2.1.4.2. Hình thức kế tốn áp dụng
Với mục đích phục vụ tốt cơng tác kế tốn của cơng ty và đảm bảo tuân thủ những chế độ và luật hiện hành do Nhà nước ban hành đồng thời phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh của cơng ty, Nhật ký chung chính là hình thức kế tốn được áp dụng tại Cơng ty Truyền hình Số vệ tinh Việt Nam.
phát sinh, các kế tốn viên tiếp nhận và thực hiện hoạch tốn trực tiếp trên phần mềm kế tốn. Từ những bút tốn đã lên, phần mềm kế tốn sẽ tự động hạch tốn chi tiết vào Sổ chi tiết sau đĩ lần lượt chuyển vào Sổ nhật ký chung và cuối cùng là Sổ Cái. Phĩ phịng kế tốn sẽ là người thực hiện kiểm tra, rà sốt lại và làm bút tốn khĩa sổ rồi lên báo cáo tài chính. Phần mềm kế tốn mà Cơng ty đang sử dụng để hạch tốn là FAST.
Ghi chú: k Ghi hàng ngày
ft- Ghi dịnh kỳ hoặc cuối tháng ◄...► Đối chiếu số liệu
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung trên phần mềm FAST
(Nguồn: “Quy trình làm việc tại phịng kế tốn Cơng ty”)
2.1.4.3. Chính sách kế tốn áp dụng
Cơng ty Truyền hình Số vệ tinh Việt Nam áp dụng Thơng tư hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp số 200 do Bộ Tài chính phát hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 và tuân thủ các Chuẩn mực kế tốn Việt Nam và các quy định hiện hành khác về kế tốn cĩ liên quan.
• Niên độ kế tốn của Cơng ty bắt đầu từ ngày 1 ngày 1 và kết thúc ngày 31 tháng 12.
• Đơn vị tiền tệ ghi chép kế tốn của Cơng ty là Đồng Việt nam (VND). • Phương pháp tính thuế GTGT: Cơng ty áp dụng phương pháp khấu trừ
• Hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn trên máy tính dựa trên nguyên tắc của hình thức ghi sổ nhật ký chung. Phần mềm kế tốn Cơng ty sử dụng là FAST