Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
Sơ đồ 2. 1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
❖Nhiệm vụ của từng bộ phận
> Ke toán trưởng
- Chức năng
+ Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
+ Chịu trách nhiệm về việc bảo quản, lưu trữ chứng từ, làm việc trực tiếp với cơ quan thuế khi có yêu cầu
+ Trực tiếp chịu trách nhiệm trước giám đốc về các công việc thuộc phạm vi quyền hạn, trách nhiệm.
- Nhiệm vụ
+ Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong công ty. + Điều hành bộ máy kế toán hoạt động hiệu quả theo quy định của luật kế toán.
> Ke toán tổng hợp
- Chức năng: Kế toán tổng hợp là một trong những người thực hiện các công việc bao
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
đòi hỏi nghiệp vụ của kế toán phải chắc và bao quát. Và các công việc của kế toán tổng hợp cụ thể như sau:
+ Kiểm tra toàn bộ các định khoản, các nghiệp vụ phát sinh của doanh nghiệp vào cuối mỗi tháng, quý, năm.
+ Kiểm tra sự cân đối của các báo cáo chi tiết và báo cáo tổng hợp để có thể kịp thời phát hiện và điều chỉnh các số liệu sai lệch trước khi báo cáo thuế.
+ Tính giá thành, định khoản các nghiệp vụ về giá thành. + Kết chuyển doanh thu, chi phí, lãi lỗ.
+ Thực hiện in sổ kế toán để lưu trữ.
+ Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, và các báo cáo nhà quản lí yêu cầu
+ Cùng kế toán trưởng giải trình, cung cấp tài liệu, số liệu cho các cơ quan như: thuế, kiểm toán, các đoàn thanh tra kiểm tra khi có yêu cầu.
- Nhiệm vụ
+ Chịu trách nhiệm về số liệu giữa các đơn vị nội bộ, dữ liệu chi tiết và tổng hợp,
định khoản các nghiệp vụ phát sinh, sự cân đối giữa các số liệu chi tiết và tổng hợp, số dư cuối kỳ so với thực tế.
+ Chịu trách nhiệm thống kê, tổng hợp và cung cấp các số liệu kế toán khi có yêu cầu.
+ Thực hiện lưu trữ số liệu kế toán theo đúng những quy định.
> Ke toán bán hàng, doanh thu, Công nợ, thuế
- Ghi chép tất cả các nghiệp vụ liên quan đến bán hàng: ghi sổ chi tiết doanh thu, thuế
GTGT phải nộp, ghi chép hàng xuất bán; và ghi chép, theo dõi các vấn đề liên quan
đến công nợ trong kì. Cuối kì lập báo cáo bán hàng, báo cáo công nợ theo yêu cầu
quản lí của doanh nghiệp.
- Theo dõi và lập phiếu thu, phiếu chi khi xuất hiện các mhu cầu về thanh toán
> Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, BHXH và BHYT
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
- Tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng kết quả lao động của CBCNV trong công ty, thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản trích theo lương,
phân tích tình hình sử dụng quỹ lương.
- Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hàng
ngày và cuối tháng cùng với thủ quỹ, đối chiếu, kiểm kê tồn quỹ để lập báo cáo kiểm
quỹ.
> Ke toán kho
- Chịu trách nhiệm ghi chép đầy đủ, chính xác những biến động về hàng hóa,
công cụ
dụng cụ, hàng gửi bán
- Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến các sổ cái tài khoản hàng tồn kho
tương ứng.
2.1.4.2 Chính sách kế toán tại đơn vị
❖ Chế độ kế toán áp dụng
- Công ty CPTM Mai Dương 38 đang áp dụng đúng chế độ kế toán Việt Nam quy định
theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam. - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch. - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng.
- Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Bình quân gia quyền cuối kì (theo tháng).
❖ Hình thức kế toán
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
kinh tế. Dựa vào dữ liệu trên Nhật kí chung, và sổ nhật kí đặc biệt, kế toán tiến hành ghi sổ cái chi tiết cho từng tài khoản kế toán có liên quan.
Trình tự ghi sổ kế toán, công ty áp dụng theo hình thức kế toán Nhật kí chung quy định trong Thông tư 133/2016/TT-BTC. Cụ thể:
Sơ đồ 2. 2 Sơ đồ hình thức ghi sổ kế toán
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi chép hàng kì: Quan hệ đối chiếu: Những ghi chép kế toán
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng