Chương Dương ngày 30/12/2019 về lãi tiền gửi tháng 12/2019 của công ty là 1.596.134 VND.
Đơn vị: Công ty Cổ phần Hateco Logistics
Địa chỉ: Khu công nghiệp Sài Đồng B, Phường Thạch Bàn, Quận Long Biên, Thành phố Hà Nội
GIẤY BÁO CÓ
Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Quyển số: LGBC20
Số: BC20/073
Họ và tên người nộp tiền:Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Chi nhánh Chương Dương Nợ: 1121418 1.596.134
Địa chỉ: 32/298 Ngọc Lâm, Quận Long Biên, Thành phố HàNội Có: 5151 1.596.134
Lý do nộp: Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Chương Dương trả lãi tài khoản
Số tiền: 1.596.134 VND
Bang chữ: Một triệu, năm trăm chín mươi sáu nghìn, một trăm ba mươi bốn đồng chăn./.
Kèm theo: 0.00 Chứng từ gốc: THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày...tháng...năm. NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên)
Nguyễn Văn Đức Phạm Thu Hương
Biểu 2.3. Giấy báo có của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Chương Dương
(Nguồn: Phòng Tài chính kế toán Hateco Logistics)
Ke toán hạch toán:
Nợ TK 1121418: 1.596.134 VND Có TK 5151: 1.596.134 VND Cuối kỳ kết chuyển vào tài khoản 911: Nợ TK 5151: 1.596.134 VND
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 711
(Từ 01/12/2019 đến 31/12/2019)
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có ... ... ... 01/12/2019 Thanh lý TSCĐ 2 ô tô Hyundai 1121 132.328.000 ... ... ... ... 01/12/2019 Kết chuyển thu nhập khác 711->911 911 132.328.000 Cộng phát sinh 132.328.000 132.328.000 2.2.1.3. Thực trạng kế toán thu nhập khác
Thực tế tại Hateco Logistics, các khoản doanh thu khác ghi nhận được không nhiều, chủ yếu thường đến từ việc thanh lý TSCĐ, công cụ dụng cụ, tài sản cũ không sử dụng tới.
a. Chứng từ sử dụng: Biên bản thanh lý TSCĐ, phiếu thu, hóa đơn GTGT b. Tài khoản sử dụng: TK 711 (Thu nhập khác), gồm:
TK 7111: Thu nhập khác: được thưởng, bồi thường TK 7112: Thu nhập khác: thanh lý, nhượng bán TSCĐ TK 7113: Lãi do đánh giá lại tài sản
TK 7114: Thuế được giảm TK 7118: Thu nhập khác c. Phương pháp kế toán:
Vào 01/12/2019, Hateco Logistics quyết định thanh lý tài sản xe ô tô BKS: 29B - 502.81 và xe ô tô BKS: 29B - 504.75. Xe ô tô đã cũ, quá trình sử dụng phát sinh chi phí sửa chữa quá nhiều, hoạt động không hiệu quả và được thanh lý cho cá
nhân có nhu cầu và thanh toán bằng hình thức chuyển khoản.
Ke toán sau khi nhận được giấy báo có của ngân hàng, căn cứ vào thông tin từ hợp đồng mua bán xe thanh lý để nhập số liệu vào phần mềm kế toán và các tài khoản liên quan tự động hạch toán.
Nợ TK 1121: 145.560.800 VND
Có TK 711: 132.328.000 VND Có TK 3331: 13.232.800 VND
Vào cuối kỳ kế toán, kết chuyển tài khoản 711 sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 711 132.328.000 VND
Có TK 911 132.328.000 VND
Biểu 2.5. Trích sổ cái tài khoản 711 - Thu nhập khác
STT