a. Sự hình thành và phát triển dịch vụ tư vấn thuế
* Định nghĩa và phân loại
Dịch vụ tư vấn thuế là các hoạt động chuyên nghiệp do các tổ chức hoặc cá nhân cung cấp cho các tổ chức và cá nhân khác để hoàn thành các thủ tục thuế (đăng ký thuế, khai thuế, tính thuế, nộp thuế, hoàn thuế, miễn, giảm, gia hạn và các dịch vụ liên quan để hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế (hỗ trợ kê khai thuế, thanh toán, lập kế hoạch thuế, giải quyết tranh chấp thuế ...).
Có nhiều loại dịch vụ tư vấn thuế khác nhau, tùy thuộc vào các tiêu chí khác nhau. Tuy nhiên, dịch vụ tư vấn thuế có thể được phân thành hai loại: dịch vụ tư vấn thuế công và dịch vụ tư vấn thuế tư nhân. Dịch vụ tư vấn thuế công là dịch vụ được cung cấp bởi cơ quan thuế, trong khi dịch vụ tư vấn thuế tư nhân là dịch vụ được cung cấp bởi các tổ chức và cá nhân. Dịch vụ tư vấn thuế mà các công ty tư vấn cung cấp cho khách hàng rất đa dạng, bao gồm:
- Dịch vụ soát xét thuế
Dịch vụ soát xét thuế bao gồm các thủ tục như: Phát hiện các sai sót trong kê khai thuế và tư vấn khách hàng thực hiện kê khai điều chỉnh sớm để giảm thiểu rủi ro bị phạt, tư vấn các lựa chọn trong trường hợp có các quy định chưa rõ ràng, phát hiện các cơ hội tiết kiệm chi phí thuế và tư vấn khách hàng biện pháp để hiện thực hóa các cơ hội này, tư vấn cách thức để khách hàng có thể cải thiện hệ thống tuân thủ thuế, trang bị các thông tin/ kiến thức cần thiết để khách hàng có thể bảo vệ quan điểm của mình khi làm việc với cơ quan thuế.
- Dịch vụ trợ giúp làm việc với cơ quan Thuế
Hỗ trợ khách hàng làm việc với cơ quan thuế trong quá trình thanh, kiểm tra cũng như tham khảo và/hoặc xin công văn về quan điểm của cơ quan thuế/ hải quan đối với các vấn đề chưa được pháp luật thuế quy định rõ ràng.
- Dịch vụ lập kế hoạch tiết kiệm thuế
Công ty tư vấn thuế lên kế hoạch tiết kiệm thuế cho khách hàng qua những phương thức sau: Soát xét kế hoạch kinh doanh/kế hoạch tái cơ cấu và mục tiêu của khách hàng, xây dựng các kịch bản/ lựa chọn về thuế khác nhau phù hợp với kế hoạch kinh doanh, phân tích lợi ích và chi phí của các lựa chọn và đề xuất lựa chọn tối ưu hóa lợi ích của khách hàng, đề xuất các thay đổi nên có trong kế hoạch kinh doanh của khách hàng để tối ưu hóa lợi ích về thuế, đồng thời vẫn khả thi về mặt pháp lý và thương mại. Ngoài ra, nhà tư vấn có thể làm việc với các phòng ban khác nhau trong nội bộ khách hàng hoặc đơn vị tư vấn luật, nếu cần thiết.
Và đa dạng các khía cạnh về dịch vụ Thuế khác mà người tư vấn có thể cung cấp như:
- Dịch vụ lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng và lập quyết toán thuế năm
- Dịch vụ kê khai, lập quyết toán và nộp thuế thu nhập cá nhân cho người Việt Nam và người nước ngoài
- Dịch vụ lập kế hoạch thuế
- Dịch vụ hoàn thuế và các quy định về thuế: Soát xét việc tuân thủ các chính sách thuế hiện hành (Thuế TNDN,GTGT, NTNN và TNCN)
- Dịch vụ tư vấn khách hàng các ảnh hưởng về thuế với các hợp đồng dự tính hoặc các quyết định tài chính
- Dịch vụ tư vấn về thuế xuất, nhập khẩu và chuyển giá
- Dịch vụ tư vấn và trợ giúp doanh nghiệp khi có vướng mắc về thuế - Các dịch vụ tư vấn thuế khác theo yêu cầu của khách hàng
* Nội dung dịch vụ tư vấn thuế
Cung cấp chính sách thuế: Luôn cập nhật chính sách thuế và những thay đổi gây tranh cãi có thể là thách thức đối với ngay cả bộ phận thuế chuyên dụng nhất. Với chính sách thuế toàn cầu đang thay đổi, việc lập kế hoạch cho những thay đổi tiềm năng trong từng khu vực tài phán càng trở nên quan trọng hơn đối với các công ty đa quốc gia. Các công ty tư vấn thuế có nhiều kinh nghiệm giúp phát triển và thực hiện các sáng kiến chính sách, cả với tư cách là cố vấn bên ngoài và nội bộ cho chính phủ và các công ty. Mạng lưới các chuyên gia chính sách thuế và các nhà lập mô hình kinh doanh có thể giúp các doanh nghiệp xác định và giám sát các xu hướng và giải quyết các lĩnh vực cụ thể của chính sách thuế.
Hỗ trợ người nộp thuế thực hiện các thủ tục thuế: Các chuyên gia thuế tại các công ty tư vấn sẽ dựa trên quan điểm và kỹ năng đa dạng của họ để cung cấp cho khách hàng một dịch vụ liền mạch thông qua tất cả các thách thức về lập kế hoạch, kế toán tài chính, tuân thủ thuế và duy trì mối quan hệ hiệu quả với cơ quan thuế. Ví dụ, về mặt chuẩn bị khai thuế, họ sẽ xử lý các khoản hoàn trả cho tất cả các khu vực pháp lý và cung cấp các tài liệu bản sao mềm và hướng dẫn nộp hồ sơ và nộp thuế hàng tháng.
Thực hiện người nộp thuế có cách tránh thuế: Giảm thiểu trách nhiệm thuế là một trong những khía cạnh lập kế hoạch tài chính quan trọng nhất cho chủ doanh
nghiệp và cá nhân mỗi năm, nhưng nó cũng có thể là một quá trình khó hiểu. Do đó, các công ty tư vấn là cần thiết để cung cấp hỗ trợ trong việc xác định các khu vực rủi ro và cơ hội tiết kiệm thuế thích hợp, giúp người nộp thuế đáp ứng các nghĩa vụ tuân thủ của họ trong khi giảm thiểu trách nhiệm thuế.
Tranh cãi về tranh chấp thuế: Mạng lưới tranh cãi về thuế của công ty tư vấn chuyên nghiệp được định vị duy nhất để giúp các doanh nghiệp ngăn ngừa, quản lý và giải quyết các vấn đề tranh cãi về thuế. Các dịch vụ trong lĩnh vực này thường bao gồm quản lý và theo dõi tranh chấp trước khi nộp đơn, giải quyết tranh chấp, nộp lại hồ sơ, chuẩn bị tài liệu dự phòng có liên quan và làm việc với các doanh nghiệp để thực hiện các thực tiễn tốt nhất về quản lý tranh chấp thuế. Sử dụng mạng toàn cầu và công nghệ hạng nhất, các công ty tư vấn giúp doanh nghiệp giải quyết rủi ro, cải thiện hiệu suất thuế, quản lý tốt hơn tranh cãi và giải quyết tranh chấp thuế.
b. Các nhân tố ảnh hưởng đến dịch vụ tư vấn thuế
* Luật Thuế/ Quy định Thuế
Năm 2010, sau hai thập kỷ tăng trưởng kinh tế nhanh chóng, Việt Nam đã vượt qua ngưỡng trở thành nền kinh tế có thu nhập trung bình thấp. Cải cách chính sách và quản lý thuế là một phần quan trọng của quá trình chuyển đổi này. Điều này dẫn đến một sự thay đổi cơ bản trong thành phần của người nộp thuế, từ các doanh nghiệp nhà nước lớn (SOE) và các công ty có vốn đầu tư nước ngoài đến vô số các doanh nghiệp tư nhân vừa và nhỏ. Chuyển đổi kinh tế cũng dẫn đến một sự thay đổi quan trọng không kém trong các nguồn thu của chính phủ, tránh xa các khoản thuế và thu thuế liên quan đến thương mại xuyên biên giới từ dầu thô sang phần lớn doanh thu thuế nội địa, đặc biệt là đánh thuế lợi nhuận kinh doanh, thu nhập lao động và tăng vốn trên đất liền. Tuy nhiên, hoàn thành quá trình chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường sẽ đòi hỏi những thay đổi vượt ra ngoài quy trình quản lý và thu thuế, và sẽ liên quan đến những thay đổi đối với chính các công cụ thuế.
Kể từ đó, luật thuế Việt Nam đã thay đổi nhanh chóng trong năm qua để đáp ứng yêu cầu của một bộ thuế đơn giản và minh bạch, đảm bảo một nguồn thu ổn định cho chính phủ, khuyến khích phân bổ nguồn lực hiệu quả và không có nguy cơ
cấu thành nguồn bất bình đẳng hoặc không công bằng. Tuy nhiên, những thay đổi nhanh chóng của luật thuế và chính sách đã khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc cập nhật thông tin cho mục đích tuân thủ. Do đó, dịch vụ tư vấn thuế trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết.
Mặc dù các đại lý thường phản ứng (với những thay đổi về luật pháp) thay vì chủ động thực hiện những thay đổi này đối với dịch vụ của họ, có nhiều dấu hiệu cho thấy nhiều người đang lên kế hoạch thay đổi chiến lược hơn trong tương lai. Các công ty đại lý lớn (với hơn 50 nhân viên) thường tìm cách trở thành một cửa hàng một cửa hàng trực tuyến, nơi sẽ đòi hỏi nhiều chuyên gia hơn dưới một mái nhà. Điều này đã được lên kế hoạch để tận dụng các nhu cầu tư vấn do luật pháp ngày càng phức tạp và để cung cấp một dịch vụ thực sự kết thúc thành công cho các khách hàng của họ. Các công ty đại lý cỡ vừa và nhỏ hơn (10-49 nhân viên) cũng đã có kế hoạch phát triển các chuyên ngành nhưng trong các lĩnh vực ít hơn. Nhiều đại lý từ các công ty cỡ trung bình muốn chuyển sang tư vấn vì họ cảm thấy đây sẽ là công việc có lãi, và vì việc sử dụng nhiều công nghệ và các gói tự động đã giải phóng thời gian mà giờ đây có thể được sử dụng theo cách này. Các đại lý từ các công ty nhỏ nhất (vi mô) (1-9 nhân viên) và các thương nhân duy nhất ít nói rằng họ sẽ điều chỉnh dịch vụ của họ thường xuyên vì họ cảm thấy họ có một cơ sở khách hàng thường xuyên, trung thành và / hoặc cung cấp một dịch vụ tương đối thích hợp mà họ cảm thấy không cần phải mở rộng. Ngoài ra, thời gian trước khi luật thay đổi hoặc ngân sách mới được công bố, các cố vấn thuế phải mở rộng kiến thức và thích nghi với các chiến lược mới. Những xu hướng này cung cấp sự đa dạng và thách thức liên tục tại nơi làm việc.
* Chiphí tư vấn thuế
Giá cả là một khía cạnh cơ bản của mô hình tài chính và là một trong bốn Ps của hỗn hợp tiếp thị. (Ba khía cạnh khác là sản phẩm, khuyến mãi và địa điểm.) Giá là yếu tố tạo doanh thu duy nhất trong số bốn Ps, phần còn lại là trung tâm chi phí.
Các công ty tư vấn trên toàn cầu thường xuyên đi theo & đánh giá các khoản phí mà họ tính cho khách hàng của họ. Đặc biệt, tỷ lệ cao hàng giờ được lập hóa đơn bởi các chuyên gia tư vấn uy tín nhất trên thị trường có xu hướng mời tranh
luận. Các công ty tư vấn - đặc biệt là những công ty hoạt động ở các phân khúc cao hơn của thị trường - không tiết lộ cơ cấu phí của họ. Các chuyên gia tư vấn coi tỷ lệ của họ là một trong những tài sản cạnh tranh quan trọng của họ và do đó, quản lý cấu trúc phí của họ như một 'bí mật thương mại', tương tự như tiền lương, cũng được giữ bí mật. Ngoài ra, phí thường thay đổi theo vùng / khách hàng / dịch vụ, vì vậy các công ty kiểm soát chặt chẽ cấu trúc phí của họ để giảm thiểu nguy cơ rủi ro danh tiếng, tranh luận công khai hoặc phải thương lượng lại phí với khách hàng.
* Nguồn nhân lực
Nhiều yếu tố góp phần thành công trong kinh doanh. Có một chiến lược hợp lý, có một sản phẩm hoặc dịch vụ có thể bán được trên thị trường và có các quy trình hiệu quả đều quan trọng Nhưng điều đó thuộc về những người trong tổ chức để thực hiện các chiến lược, kế hoạch và quy trình để tạo nên thành công cho doanh nghiệp. Con người là một nguồn lợi thế cạnh tranh bền vững ngày càng có giá trị cho các tổ chức hoạt động trong nền kinh tế và môi trường kinh doanh toàn cầu, được đặc trưng bởi chỉ một sự chắc chắn - thay đổi. Nếu các tổ chức tự biến đổi để đảm bảo họ có thể thu hút, truyền cảm hứng, thúc đẩy, quản lý, phát triển và thưởng cho người dân của họ một cách thích hợp, họ sẽ tham gia vào tài sản quý giá nhất của họ. Đặc biệt trong ngành tư vấn, nguồn nhân lực là một trong những tài sản chiến lược trung tâm nhất, đảm bảo lợi thế cạnh tranh và thành công của tổ chức.
* Sự hợp tác của khách hàng
Tương tác giữa khách hàng và tư vấn là yếu tố quan trọng nhất cho sự thành công của các dự án tư vấn và do đó, cho sự tồn tại của mọi công ty tư vấn. Nói cách khác, sự thành công của quy trình cung cấp dịch vụ tư vấn phụ thuộc vào cách khách hàng và chuyên gia tư vấn phải tương tác với nhau, bao gồm cách xây dựng vấn đề tư vấn, cách thức tương tác được thiết kế và vai trò của mỗi bên được phân công trong dự án tư vấn.
Vai trò của khách hàng liên quan đến vai trò là nhà cung cấp thông tin trong quá trình chẩn đoán vấn đề trong khi tích cực tham gia vào phần sáng tạo của quy trình giải quyết vấn đề thực tế. Vai trò của các chuyên gia tư vấn là điều chỉnh kiến thức chung, trừu tượng của họ với tình huống khách hàng cụ thể để tạo ra một giải
pháp vấn đề đầy đủ. Rõ ràng, khách hàng chia sẻ giai đoạn trung tâm của mối quan hệ với các chuyên gia tư vấn và là những người chơi tích cực trong quá trình chẩn đoán và giải quyết vấn đề. Hơn nữa, khách hàng có kiến thức có giá trị cần được đưa vào giải pháp vấn đề. Một tương tác giữa khách hàng và tư vấn thành công đòi hỏi khách hàng và chuyên gia tư vấn phải cùng nhau chẩn đoán các vấn đề của khách hàng và phát triển các giải pháp vấn đề, từ đó dẫn đến một hình thức tương tác cân bằng của họ (tức là không có bên nào chi phối mối quan hệ). Để cung cấp dịch vụ tư vấn thành công, khách hàng sẽ phải cung cấp cho các chuyên gia tư vấn thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời, tài liệu, hồ sơ máy tính và truy cập vào nhân viên cụ thể và những người khác theo yêu cầu một cách hợp lý.
Với sự khó nắm bắt vấn đề ngày càng tăng, các kỹ năng tư vấn trong việc xây dựng mối quan hệ cá nhân với khách hàng ngày càng trở nên quan trọng. Vấn đề của khách hàng càng mơ hồ thì càng khó để đánh giá sự đóng góp cụ thể của nhà tư vấn cho một giải pháp vấn đề. Do đó, việc xây dựng một hình ảnh tốt của chuyên gia tư vấn trong mắt khách hàng là điều hết sức cần thiết và quan trọng.