a. Khách hàng mục tiêu
Mặc dù là một trong những công ty tư vấn và kiểm toán nhỏ và vừa, Grant Thornton Việt Nam đang duy trì một lượng khách hàng đáng kể bao gồm một số lượng lớn các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Việc tăng vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam dưới hình thức thành lập công ty, dự án và đại diện. các văn phòng đã tạo ra cơ hội hợp tác và mở rộng thị trường khách hàng cho công ty.
Nhờ lợi thế đến từ thương hiệu toàn cầu cùng với niềm tin được xây dựng trong quá trình hoạt động tại thị trường Việt Nam, khách hàng của GT đã tăng liên tục trong những năm qua. Họ đang hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau như: Sản xuất phụ tùng ô tô, sản xuất vật liệu xây dựng, công nghệ thông tin, tài chính, kinh doanh thương mại, kinh doanh nhà hàng và khách sạn,... Dựa trên cơ sở khách hàng hiện tại, có thể thấy rằng GT tập trung vào các khách hàng có vốn đầu tư nước ngoài, đặc biệt là khách hàng đến từ Nhật Bản. Đây là nhóm khách hàng tiềm năng vì thị trường Việt Nam còn khá mới đối với các nhà đầu tư nước ngoài và họ rất mong muốn tuân thủ luật pháp, nhưng vẫn còn lúng túng về các quy định, thủ tục và chính sách thuế ở Việt Nam. Khi đó khách hàng sẽ được hỗ trợ trong việc thu thập thông tin cũng như các thủ tục cần thiết để có thể bắt đầu hoạt động tại Việt Nam. Khách hàng cũng được bảo đảm tư vấn hoàn thành đúng trách nhiệm thuế theo luật pháp Việt Nam và các quy định của nước ngoài có liên quan.
Ngoài ra còn một nhóm khách hàng nữa cũng đem lại một phần doanh thu đáng kể cho dịch vụ tư vấn thuế đó là nhóm các tổ chức đang hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế sẽ giúp họ khai nộp thuế một cách chuyên nghiệp nhanh chóng và chính xác nhất. Nhóm khách hàng này thường có nhu cầu tư vấn trợ giúp về trách nhiệm tuân thủ luật thuế như các dịch vụ soát xét đánh giá hiệu quả, cấu trúc tổ chức thuế, lập tờ khai, quyết toán thuế đối với các loại thuế thông dụng như thuế TNDN, thuế TNCN, thuế GTGT, thuế TTĐB,... Khách hàng là các doanh nghiệp mới thành lập sẽ được hỗ trợ dịch vụ kê khai đăng kí mã số thuế cho doanh nghiệp và được giải đáp các thắc mắc có liên quan đến các vấn
đề về thuế trong quá trình thực hiện dịch vụ tư vấn bởi đội ngũ nhân viên có chuyên môn cao.
Từ quan điểm của công ty, quản lý thuế là một vấn đề cực kỳ quan trọng, vì luật và quy định thuế ngày càng phức tạp. Do đó, công ty sẽ làm việc với khách hàng để hỗ trợ họ tuân thủ thuế bằng cách xác định các rủi ro tiềm ẩn và đề xuất tiến trình hành động cũng như các cơ hội tiết kiệm thuế, nếu có.
b. Các hình thức tư vấn thuế của công ty
* Tuân thủ thuế (Tax Compliance)
Tuân thủ thuế là thực hiện thanh toán thuế và nộp các thông tin của khách hàng cho cơ quan thuế đúng hạn và theo các định dạng bắt buộc. Đối với cả doanh nghiệp trong nước và các công ty đa quốc gia, việc tuân thủ các quy tắc thuế, việc thực thi nghiêm ngặt và phối hợp chặt chẽ cùng các cơ quan thuế và các ràng buộc nhân sự đang diễn ra tiếp tục là một sự thách thức. Khi các doanh nghiệp mở rộng hoạt động sang các thị trường mới, sự phức tạp của việc quản lý rủi ro thuế và tuân thủ cùng với việc báo cáo tăng lên nhanh chóng.
Do đó, GT cung cấp các dịch vụ tuân thủ thuế hiệu quả, tiết kiệm chi phí, bao gồm các lựa chọn đồng cung ứng và thuê ngoài. Cụ thể hơn, vì có nhiều tờ khai thuế mà một công ty phải nộp cho cơ quan thuế, trên cơ sở hàng tháng hoặc hàng năm như tờ khai thuế TNDN hàng năm và hàng tháng, tờ khai thuế TNCN hàng năm, khấu trừ kê khai thuế hàng tháng, khai thuế VAT hàng tháng, dịch vụ của GT bao gồm:
- Dịch vụ kê khai, quyết toán thuế: GT cung cấp dịch vụ chuẩn bị khai thuế bao gồm thuế TNDN (hợp nhất và không hợp nhất), thuế TNCN, thuế GTGT, thuế NTNN. Tùy thuộc vào nhu cầu của khách hàng, GT cũng cung cấp dịch vụ hoàn thuế và tư vấn thuế thường xuyên.
- Hỗ trợ kiểm toán thuế: Đội ngũ chuyên viên tư vấn sẽ hỗ trợ kiểm toán thuế cho khách hàng là doanh nghiệp bằng cách đóng vai trò như là một đại diện liên hệ, tham gia kiểm toán, giải thích chi tiết giao dịch và giải thích pháp lý và cung cấp các dịch vụ hỗ trợ khác.
- Dịch vụ theo thỏa thuận tư vấn: GT cũng cung cấp dịch vụ tư vấn theo yêu cầu của khách hàng, từ giới thiệu và thực hiện các khoản khấu trừ trong việc nghiên cứu và phát triển đến hợp nhất hệ thống thuế và các dịch vụ tư vấn thuế chung trong nước và quốc tế quanh năm.
- Dịch vụ tính toán mức thuế dự phòng (tax povision): GT cung cấp dịch vụ tính toán hoặc đánh giá mức thuế cần đóng hàng quý và hàng năm. Công ty thực hiện các hồ sơ hoặc xem xét các gói thuế cho các công ty con của Nhật Bản của các công ty nước ngoài nộp hàng quý hoặc hàng năm cho công ty mẹ của họ ở nước ngoài. Ngoài ra, công ty cũng thực hiện việc đánh giá sổ sách tài chính trong năm để tính toán cung cấp thuế và chuẩn bị gói thuế một cách thích hợp cho doanh nghiệp khách hàng.
* Đánh giá thuế (Tax review)
Đánh giá thuế có nghĩa là xác định các vấn đề tiềm ẩn, cung cấp cho khách hàng lời khuyên để hạn chế gặp phải với các khoản phạt và hình phạt liên quan đến thuế trong khi giảm thiểu trách nhiệm thuế. Trong môi trường toàn cầu ngày nay, các bộ phận thuế phải đối mặt với những thách thức trong chiến lược và hoạt động ngày càng tăng cũng như sự cần thiết của việc làm nhiều hơn nhưng gặp ít rủi ro hơn. Dịch vụ này sẽ giúp bộ phận thuế của các công ty khách hàng đáp ứng các thách thức về quy định phức tạp thuế hiện nay, về công nghệ và toàn cầu hóa bằng cách tối đa hóa hiệu quả của chức năng thuế với việc thực hiện các quy trình thuế và công cụ phần mềm hiệu quả. Do đó, không chỉ cần tuân thủ luật pháp, dịch vụ này yêu cầu GT cung cấp kế hoạch thuế hiệu quả nhất cho khách hàng. Các dịch vụ được đề xuất cho nhóm này bao gồm: Tư vấn / cập nhật thuế hàng tháng; hỗ trợ trước, trong và sau khi kiểm tra thuế, lên kế hoạch thuế; hỗ trợ khách hàng bằng văn bản gửi cơ quan thuế chính thức, chuyển giá và hiệu quả mô hình hoạt động; quản lý và giải quyết tranh chấp, nộp lại hồ sơ, chuẩn bị tài liệu dự phòng có liên quan và làm việc với các doanh nghiệp để thực hiện các thực tiễn tốt nhất về quản lý tranh cãi về thuế.
Trên thực tế, không có nhiều sự khác biệt giữa bản chất của việc tuân thủ
thuế và đánh giá thuế vì hai loại dịch vụ này được liên kết với nhau và không thể
tách rời. Trong quá trình cung cấp dịch vụ tuân thủ thuế cho khách hàng, các chuyên gia tư vấn thuế của GT cũng sẽ cung cấp dịch vụ soát xét thuế cùng một lúc. Nói cách khác, cả hai loại dịch vụ này đều yêu cầu tư vấn thuế để thực hiện các nhiệm vụ như: Xác định các vấn đề thông qua sự hiểu biết về các hoạt động quản lý và các vấn đề cụ thể của ngành; đưa ra một bản đánh giá hoàn chỉnh và phân tích các khoản mục cũng như giao dịch chính của khách hàng; cung cấp đánh giá chi tiết của những vấn đề về luật thuế cũng như các quy định và số lượng tác động tiềm ẩn của thuế; xác định các khu vực miễn thuế hoặc giảm thuế để giảm gánh nặng thuế trong tương lai;...
* Tư vấn thuế theo nghiệp vụ
Ngoài 2 hình thức tư vấn chính đã kể trên, GT còn cung cấp một loại hình dịch vụ nhỏ nhưng cũng đóng vai trò quan trọng trong bộ phận Tư vấn thuế đó là tư vấn thuế theo nghiệp vụ. Khách hàng sẽ được giải đáp các thắc mắc liên quan đến gói dịch vụ mà công ty đang cung cấp hoặc bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến thuế nói chung, đội ngũ chuyên gia với kiến thức chuyên ngành sẽ trực tiếp trả lời cho các khách hàng. Ngoài ra, GT cũng nhận tư vấn theo từng trường hợp nhỏ hoặc theo hợp đồng thay vì tư vấn và cung cấp dịch vụ toàn thời gian cho khách hàng theo gói dịch vụ bao gồm đủ các loại thuế nói chung.
c. Các nội dung tư vấn thuế của công ty
Tư vấn thuế ở GT có các hình thức tư vấn đã đề cập ở trên, tuy nhiên mỗi hình thức lại có các nội dung tư vấn khác nhau, cụ thể như sau:
* Hỗ trợ nhà đầu tư tham gia thị trường
Đây là dịch vụ cung cấp cho nhà đầu tư nước ngoài một hệ thống thông tin chi tiết về môi trường đầu tư, luật thuế và những điều kiện khi bắt đầu tham gia hoạt động kinh doanh tại thị trường Việt Nam. Các thông tin tổng quan nhất cung cấp cho nhà đầu tư bao gồm:
- Môi trường đầu tư: thông tin về tổ chức bộ máy quản lý nhà nước của Việt Nam, tình hình kinh tế xã hội trong nước và các hoạt động ngoại thương...
A. TỔNG QUAN
1 Có sự khác biệt đáng kể nào về thuế và kế toán so với năm trước cần được lưu
ý không? Liệt kê NÊU CÓ.
- Hệ thống luật pháp trong hoạt động kinh doanh: các quy định và thủ tục đăng kí kinh doanh, hệ thống giá cả thị trường, bản quyền sở hữu trí tuệ, thông tin về hoạt động mua bán doanh nghiệp...
- Chính sách đối với nhà đầu tư nước ngoài: các chính sách ưu đãi, hỗ trợ đầu tư nước ngoài cũng như các hạn chế, hệ thống tỉ giá hối đoái
- Các loại hình tổ chức kinh doanh: các loại hình kinh doanh có sự tham gia của nhà đầu tư nước ngoài được cho phép, các qui định luật pháp cho từng loại hình, qui định về việc mở chi nhánh và văn phòng đại diện.
- Hệ thống thuế: những quy định chung về luật thuế Việt Nam, chi tiết về từng loại thuế, thuế suất và các ưu đãi thuế, qui định về hoạt động chuyển giá, hoạt động kê khai nộp thuế và việc quản lý thuế.
- Thông tin về thị trường nhân lực: tình hình thị trường lao động, những quy định về thuê nhân công trong nước và người nước ngoài, tiền lương, số giờ lao động, chế độ bảo hiểm cho người lao động,...
Mục tiêu của dịch vụ là cung cấp cho nhà đầu tư nước ngoài một bức tranh toàn cảnh về môi trường kinh doanh và luật pháp của Việt Nam, hỗ trợ cho việc mở rộng hoạt động kinh doanh vào Việt Nam của các nhà đầu tư. Với sự hỗ trợ của các công ty thành viên tại nhiều quốc gia trên thế giới, dịch vụ này còn cung cấp cho khách hàng là các công ty Việt Nam muốn phát triển hoạt động kinh doanh ra nước ngoài thông tin về thị trường ở các quốc gia hướng tới.
* Hoạch định chiến lược thuế
Lập kế hoạch thuế là quá trình nghiên cứu phân tích các tình huống, lựa chọn, khả năng về thuế để từ đó xác định nên thực hiện một giao dịch kinh doanh hay một giao dịch của cá nhân vào lúc nào, bao giờ và thế nào để có thể giảm thiểu số thuế phải nộp một cách tối đa. Đối với một các nhân hay một tổ chức kinh doanh, thông thường có nhiều hơn một lựa chọn để thực hiện một giao dịch chịu thuế và một trong những cách để làm giảm thiểu chi phí là lập kế hoạch sao cho nghĩa vụ thuế phải nộp là thấp nhất. Có rất nhiều các kế hoạch giảm thiểu thuế khác nhau, nhưng dù đó là một kế hoạch đơn giản hay phức tạp thì nó đều được vạch ra để nhằm đạt được những mục tiêu chính như sau:
41
- Giảm thiểu thu nhập chịu thuế: xây dựng kế hoạch thuế tạo ra thu nhập chịu thuế thấp nhất bằng cách làm tăng những chi phí hợp lí để được miễn giảm thuế.
- Giảm thiểu thuế suất phải chịu: mức thuế suất thấp sẽ giảm thiểu số thuế phải nộp, với từng loại giao dịch sẽ có những mức thuế suất áp dụng khác nhau.
* Soát xét tính tuân thủ luật thuế
Mục đích của việc soát xét tình trạng thuế của doanh nghiệp là kiểm tra tính tuân thủ của hệ thống thuế của doanh nghiệp đối với pháp luật thuế cũng như tình hình công việc kê khai, nộp thuế đối với các loại thuế theo qui định. Quá trình này giúp doanh nghiệp nắm vững tình trạng thực hiện nghĩa vụ thuế của mình, nếu có vấn đề hoặc sai sót có thể kịp thời sửa chữa và tránh không để xảy ra việc bị phạt thuế.
Các bước cơ bản trong quá trình soát xét có thể được kiểm tra bằng cách trả lời các câu hỏi trong bảng 1.2 như sau:
2
Những giấy tờ và những bản sửa đổi dưới đây có được lưu giữ trong Hồ sơ kiểm toán chung hay không:
a. Giấy phép đầu tư/Giấy chứng nhận đầu tư b. Các giấy phép đầu tư sửa đổi
c. Điều lệ công ty d. Hợp đồng liên doanh
e. Biên bản họp Ban giám đốc/Hội đồng quản trị f. Biên bản quyết toán thuế (cập nhật)
4
Bản tóm tắt tình trạng hoạt động của công ty / giấy phép đầu tư (“GPĐT”), bao
gồm:
a. Ngày của GPĐT/Giấy CNĐT
b. Ngành nghề kinh doanh của công ty c. Hình thức công ty
d. Tổng vốn đầu tư của công ty e. Tổng vốn pháp định/Vốn điều lệ
f. Tình trạng góp vốn cho đến ngày báo cáo tài chính
g. Hình thức góp vốn (ví dụ: bằng tiền, máy móc thiết bị, quyền sử dụng đất, sở hữu sáng kiến) và việc góp vốn này có phù hợp với đăng ký của công ty không?
h. Theo GPĐT, tỷ lệ xuất khẩu sản phẩm là bao nhiêu % (nếu có)? i. Tỷ lệ xuất khẩu thực tế của Công ty trong năm hiện tại là bao nhiêu
phần trăm (%)?
5
Mức thuế suất thuế TNDN áp dụng?
Ke từ khi giấy phép đầu tư ban đầu được ban hành, Công ty có xin thay đổi việc áp dụng thuế suất thuế TNDN và ưu đãi thuế hay không?
Thuế suất thuế TNDN ưu đãi áp dụng là bao nhiêu?
6 Công ty có lập bảng tổng hợp số thuế phải trả không?
7 kết quả quyết toán thuế của Cơ quan thuế, hay không?Công ty có lưu thành văn bản những trao đổi với Cơ quan thuế, bao gồm cả
B. THỦ TỤC ĐĂNG KÝ, KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN
1
Công ty có thực hiện kê khai thuế theo cơ chế tự khai tự nộp không? Lưu ý rằng cơ chế này là bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp có thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và có hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ.
2 Công ty có đăng ký với cơ quan thuế (trong vòng 10 ngày kể từ ngày có
GPĐT) và đã được cấp mã số thuế chưa?
3 Công ty có sử dụng hóa đơn tự in không? Nếu có, công ty đã đăng ký với cơ
quan thuế chưa?
4
Công ty có thực hiện đăng ký với cơ quan thuế về các vấn đề sau không: 1. Kế hoạch tiền lương
2. Kế hoạch chuyển lỗ
5 Công ty có các công ty con, chi nhánh, cửa hàng.. .hoạt động độc lập mà cầnphải đăng ký thuế với cơ quan thuế địa phương không? Nếu có thì đã có mã