Việc tìm hiểu thông tin về khách hàng còn sơ sài: Thường KTV chỉ quan tâm đến những thông tin mới xuất hiện trong kỳ và bỏ qua những thông tin cũ. Thậm chí, như đã nêu trong thực trạng, đối với khách hàng cũ, do đã có dữ liệu từ những năm trước, KTV sẽ sử dụng luôn các GLV đã được soát xét của năm trước và đổi lại thời gian hiện tại đang tiến hành kiểm toán chứ không tìm hiểu lại thông tin khách hàng. Điều này có khả năng dẫn đến nhiều sai sót khi trong tiến hành kiểm toán.
Việc đánh giá KSNB chưa được coi trọng: Theo như chương trình đào tạo của
TAC, việc đánh giá hệ thống KSNB đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tính trung thực và hợp lý của các thông tin trên BCTC, cơ sở để xác định phạm vi kiểm toán, đặc biệt là các thử nghiệm cơ bản. Trên thực tế, để đánh giá việc thực hiện thủ tục này thì vẫn còn sơ sài, chỉ chủ yếu thông qua việc phỏng vấn BGĐ hoặc kế toán của đơn vị. Thậm chí, tương đương với vấn đề tìm hiểu thông tin khách hàng, việc kiểm tra hệ thống KSNB sẽ bị bỏ qua nếu như năm trước đã thực hiện đánh giá rồi và KTV chỉ thay đổi lại thời gian trên GLV.
Chưa xác định mức trọng yếu cho từng khoản mục: từng khoản mục riêng
không được cụ thể xác định mức trọng yếu mà chỉ tiến hành xác định chung cho BCTC. Điều này sẽ dẫn đến rủi ro không chính xác của các bằng chứng kiểm toán và gây tốn kém thời gian, sau đó thì gây ảnh hưởng xấu đến kết quả của cuộc kiểm toán.