1.2. Nội dung tổ chức chu trình doanh thu:
1.2.4. Sổ kế toán và báo cáo:
1.2.4.1. Sổ kế toán:
Theo Điều 122 Thông tư 200, có 5 hình thức kế toán: - Hình thức kế toán Nhật ký chung.
- Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái. - Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ. - Hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ. - Hình thức kế toán trên máy vi tính.
Tùy theo hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng sẽ sử dụng những loại sổ kế toán khác nhau.
a. Hình thức kế toán Nhật ký chung:
Ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung (NKC) tức là: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã được ghi nhận vào sổ nhật ký chung dựa trên các chứng từ kế toán: hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, ... Dựa vào những dữ liệu đã ghi trên sổ NKC kế toán vào sổ cái cho từng đối tượng kế toán theo trình tự thời gian.
Các loại sổ thường gặp trong hình thức NKC: - Sổ nhật ký chung.
- Sổ nhật ký thu tiền, chi tiền, bán hàng, mua hàng. - Sổ cái.
- Bảng cân đối số phát sinh. - Sổ quỹ tiền mặt.
- Sổ tiền gửi ngân hàng. - Sổ chi tiết quỹ tiền mặt.
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa, ... - Thẻ kho.
- Sổ theo dõi tài sản cố định..
b. Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái:
Các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký - Sổ cái. Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký - Sổ cái là các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại.
Sổ kế toán sử dụng trong hình thức Nhật ký - Sổ cái: - Nhật ký - Sổ cái
- Các Sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Khi sử dụng hình thực kế toán Nhật ký chứng từ, kế toán sẽ tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bân Có của các tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng Nợ. Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiêp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản).
Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ gồm có các loại sổ kế toán: - Nhật ký chứng từ.
- Bảng kê. - Sổ cái.
- Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết.
d. Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ:
Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ có đặc trưng là các “Chứng từ ghi sổ” được sử dụng làm căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm ghi theo trình tự thời gian trên “Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ” và ghi theo nội dung kinh tế được thực hiện trên “Sổ cái”.
Sổ kế toán:
- Chứng từ ghi sổ.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. - Sổ cái.
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
e. Hình thức kế toán trên máy vi tính:
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán khác. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.
1.2.4.2. Báo cáo kế toán:
Báo cáo kế toán là kết quả đầu ra của công tác kế toán, phụ thuộc vào loại hình kế toán tài chính hay kế toán quản trị sẽ cung cấp báo cáo tài chính hoặc báo cáo quản trị.
a. Báo cáo tài chính:
Báo cáo tài chính là các thông tin kinh tế được kế toán viên trình bày dưới dạng bảng biểu, cung cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp đáp ứng các cầu cho những người sử dụng chúng trong việc đưa ra các quyết định về kinh tế.
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính b. Báo cáo quản lý:
Báo cáo quản lý là những báo cáo trình bày các thông tin kế toán theo đối tượng, nguồn lực và hoạt động.
Báo cáo của chu trình doanh thu:
- Bảng kê các hoạt động/sự kiện trong kỳ. - Bảng kê đơn hàng.
- Báo cáo bán hàng theo khách hàng. - Báo cáo bán hàng theo nhân viên.
- Bảng kê hàng hóa, khách hàng, nhân viên bán Iiang,... - Báo cáo tình hình dư nợ khách hàng.