6. Ket cấu của bài khóa luận:
2.2.3. Quy trình hạch toán chi phí kinh doanh bảohiểm gốc
2.2.3.1. Chi phí hoa hồng
Hoa hồng bảo hiểm là khoản tiền mà công ty phải trả cho bên đại lí bảo hiểm, bên môi giới bảo hiểm do thực hiện việc đại lí hoặc môi giới bảo hiểm theo thỏa thuận trước.
Mỗi công ty bảo hiểm khác nhau thì tỷ lệ hoa hồng cũng khác nhau và tùy vào giá trị từng loại hợp đồng bảo hiểm.
Tại công ty MIC Bắc Giang, công ty đang áp dụng mức phí hoa hồng dao động từ 5%- 10% / tổng doanh thu/ một hợp đồng.
Khóa luận tốt nghiệp 48 Học viện Ngân hàng
Đến ngày 13/11/2019, khách hàng đến thanh toán tiền, kế toán lập phiếu thu và nhập liệu vào máy tính theo bút toán:
Nợ TK 1111: 19.760.000 Có TK 1311: 19.760.000
Biểu mẫu 2.5. Mầu phiếu thu của công ty
Mau StrOl-TT (Ban hành theo Thong
OO-Tong công ri có phàn Bão hiètn Quân Đội(MIC) tu sả 200/2014/TT-BTC ngáy
Công ty Bão Hiém MIC Bãc Giang ỈĨ/1Ĩ/Ĩ0H cùa Bộ Tài Chính)
PHIÉU THU Λ⅞<⅛' 13 tháng 11 năm 2019
Sô phiêu: 7659/PT 7659
NtfilllI 19.760.000 Cỗ: 1311 19.760.000
Họ và tên người nộp tiền: Cóng ty cố phần phảt triển hạ tầng KCN Bắc Giang Địa chỉ: Lô HC1KCN Sone Khê- Nội Hoàng, Xã Song Khê.TP Bắc Giang, tinh Bấc Giang Lý do thu tiền: thu tiền HĐ 0002627
Số tiển:19.760.000
Viet bãng chừ: Mười chín triệu bày trăm sáu mươi nghìn đồng
Kèm theo chứng từ gôc:
Đã nộp đũ SO tiền: Mười chín triệu băy tràm sáu mươi nghìn đông
Ngày 13 tháng 11 năm 2019
Giám đôc Kê toán trường Người nhận tiên Người lập phiêu Thũ quỹ'
(Ký, họ tẾn, đỏng (Ký, họ tên) (Kỷ, họ tên) (Kỳ, họ tên) (Kỳ, họ tén)
dầu)
Tỷ giá ngoại tệ ( váng bạc đá quý): 1
Số tiền quy đổi: 19.760.000 VND
Các khoản giảm trừ doanh thu bảo hiểm gốc bao gồm:
Hoàn phí, giảm phí bảo hiểm gốc,.. tuy nhiên các khoản này hầu như không phát sinh do khách hàng đã được thương lượng về giá trước khi kí hợp đồng. Và khi đã kí hợp đồng thì bảo hiểm sẽ có hiệu lực ngay tại thời điểm kí kết nên khách hàng sẽ không hủy.
Nguyễn Thị Hương Chinh K19KTE
a) Chứng từ cần thiết:
- Hợp đồng mua bảo hiểm;giấy yêu cầu xe; đăng kí xe... do đại lí/ môi giới
bàn giao
- Bảng tính hoa hồng, tổng hợp doanh thu
- Giấy đề nghị thanh toán,
- Phiếu chi, giay biên nhận tiền,..
- Tài khoản sử dụng: tài khoản 62414-Chi hoa hồng bảo hiểm gốc
b) Quy trình làm việc:
Đại lí/ môi giới / CTV sẽ gửi cho PKD toàn bộ chứng từ kèm bảng tổng hợp doanh thu. PKD sẽ xem xét, phê duyệt và trình lên kế toán. Kế toán lập bảng tính hoa hồng (3 liên); phiếu chi(2 liên) . Sau đó, gửi lại 2 liên bảng tính hoa hồng, 1 liên phiếu chi và tiền mặt cho PKD. PKD trả tiền cho đại lí/ môi giới/ CTV và lập giấy biên nhận tiền thành 2 liên, 1 liên PKD giữ, 1 liên chuyển cho kế toán.
Ví dụ: Ngày 18/11/2019 tính và trả tiền hoa hồng đại lí theo nghiệp vụ ghi
nhận doanh thu 17.963.636 ở trên với tỷ lệ hoa hồng là 10%. Kế toán tính tiền hoa hồng theo phép tính:
Ngày, tháng ghi SO Chứng tử Diễn giãi TK đổi ứng SỐ phát Sinh SỐ diỉ So hiệu Ngày, tháng Nợ Cỏ Nợ CÓ A B C D E 1 2 3 4 So dư đầu ki 0 0 Sò phát Sinh trong ki ’ 18/11/201 9 8421ÁPC8421 18/11/20
19 Chi hoa hồng đại IyP.KDBG ' Llll 1.796.364
0 1.040.092.2 00 0 Cộng phát sinh 1.450.327.65 7 1.450.327.65 7 Số dư cuối ki 0 0
Khóa luận tốt nghiệp 50 Học viện Ngân hàng
Và thực hiện bút toán:
Nợ TK 62414: 1.796.364 Có TK 1111: 1.796.364
Sau đó, lập phiếu chi và ghi nhận chi phí hoa hồng lên phần mềm. Xuất tiền mặt đưa cho PKD. Phần mềm tự động lên các sổ liên quan.
Bảng tính hoa hồng thể hiện đầy đủ các thông tin: tên , địa chị của người được
hưởng; số hợp đồng đại lí, số hợp đồng bảo hiểm; doanh thu thu được; tỷ lệ% hoa hồng và số tiền thanh toán hoa hồng,... như biểu mẫu dưới đây:
Biểu mẫu 2.6. Bảng tính hoa hồng
Nguyễn Thị Hương Chinh
Khóa luận tốt nghiệp 51 Học viện Ngân hàng
Biểu mẫu 2.7. Mầu phiếu chi của công ty
OO-Tong công ti cô phân Bảo hiêin Quân Đội(MIC) Công ty Bào Hiem MIC Bac Giang
Mâu sô:02-TT (Ban hành theo Thòng tư sổ 200/2014/TT-BTC ngây
22/12/2014 của Bộ Tài Chinh )
PHIÊU CHI
Λ⅛⅛∙∙ 18 thảng 11 năm 2019
Họ và tên người nhận tiền: Phạm Thi Thanh Hương
Địa chì: Phòng Kmh doanh Bảc Giang
Lv do chi tiền: Chi hoa hồng đại lý P KDBG
Số tiền: 1.796.364 VND
\’iêt băng chừ: Một triệu bày trăm chín mươi sảu nghìn ba trâm sáu mươi tư đông.
Kèm theo chứng từ gôc:
Đà nhận đủ sô tiên: Một triệu bày' tràm chỉn mươi sáu nghìn ba trăm sáu mươi tư đong
SỐ phiếu:8421/PC 8421 Ntf 62414: Collll: 1.796.3641.796.364 Ngày' 18 tháng ỉ ỉ nám 2019 Giám đóc (Kỳ, họ tên, đóng dẩu) Kẻ toán trưởng (Ký, họ tên) Người nhận tiẻn (Kỹ, họ tên) Người lập phiêu
(Kỹ, họ tên) ÍKý, họ tên)Thủ quỳ
Tv giá ngoại tệ ( vàng bạc đá quý): 1
Số tiền quy đoi: 1.796.364 VNĐ
Biểu mẫu 2.8. Trích sổ chi tiết TK 62414
Tồng công ti cổ phần Bio hiềm Quân đội(MIC) MausoS38-DN
Công ty Bảo hiểm MIC Bắc Giang ' hành theo τh6ns ÍK số 200/2014.'TΓ-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chinh)
SỎ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:Ể2414- Chi hoa hong bão Iiiem goc
Từ ngày 01/10/2019-31/12/2019 Loại tiền: VNĐ
2.2.3.2. Chi phí bồi thường
Khi người được bảo hiểm (chủ hợp đồng) bị rủi ro thì công ty sẽ phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho chủ hợp đồng theo đúng quy định như trong hợp đồng đã kí kết. Chi bồi thường được ghi nhận khi và chỉ khi hồ sơ bồi thường hoàn tất và được người có thẩm quyền phê duyệt.
a) Chứng từ sử dụng:
- Hồ sơ bồi thường gồm:
- Thông báo tai nạn và yêu cầu bồi thường
- Tờ trình bồi thường,...
- Giấy tờ tùy thân liên quan đến người bị nạn như: chứng minh thư nhân dân,
sổ hộ khẩu
- Giấy khám, giấy ra viện để xét xem mức độ thiệt hại người và vật chất,..
- Ản chỉ bảo hiểm photo liên 1
- Phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán,.
b) Tài khoản sử dụng:
TK 62411 - Chi bồi thường bảo hiểm gốc .
c) Quy trình làm việc:
Phòng kinh doanh sẽ chịu trách nhiệm tiếp nhận khiếu nại của khách hàng,nhờ kế toán lấy hợp đồng, ấn chỉ bảo hiểm (liên 2) đã cam kết với khách hàng trước đó để giám định tổn thất và lên hồ sơ bồi thường, trực tiếp chi trả tiền bồi thường cho khách hàng.
Sau đó, lập giấy đề nghị thanh toán, chuyển hồ sơ bồi thường và giấy biên nhận tiền cho kế toán. Kế toán kiểm tra, đối chiếu lại thông tin và lập phiếu chi tiền trả cho bồi thường viên, ghi nhận chi phí bồi thường.
Ví dụ minh họa: Ngày 20/11/2019 nhận được các giấy tờ liên quan đến chi bồi
thường cho khách hàng bị tai nạn xe máy với số tiền thường bồi là 500.000 đồng.
Nguyên Thị Hương Chinh K19KTE
CỘNG HOÀ XÀ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lặp - Tự do - Hạnh phúc
Tên chũ xe: Nguyền Thi Yen
• Bien kiểm soát: 98N3-3533
SKSM: «CHSO_KHVNO»/ «CHSO_MAY»
■ Loại xe: YAMAHA Nãm sán xuằt 2008
> GCN bào hiim TNs6. 191163061 Từ 11/08/2019 đẻn 11/08/2020
■ Phát sinh thu đòi bên thứ 3: Có I I Không □
So ho sơ Sô tiên I Ngày xày ra
I Ngáy QĐ
Nguyễn Thị Hương Chinh
Khóa luận tốt nghiệp 53 Học viện Ngân hàng
Biểu mẫu 2.9. Tờ trình bồi thường
TỜ TRÌNH BÒI THƯỜNG
só hồ sơ: 40 19 BT-2B 030-GDBT
I. THÔNG TIN CHl NG
■ Tên lãi xe: Nguyên Thị Yên
■ GPLX hạng so.' A1/L47469B Hiệu lực: 03/05/2003- Không kỳ hạn ■ Giấy chưng nhận bão hiêm: Cap taɪ Công ty' Báo hiém MIC Bấc Giang
> Ngày nộp phi: 11/08/2019
• Tài bào hiểm: cỏ I I Không □ ; Đồng bào Iiieni: cỏ n Không IZZJ
IL NỘI Dl NG TAI NẠN
• Ngày *ày ra *a> n?n: 05/11/2019
• Địa điêm tai nạn: Phon Xương, Yên Thê, Bãc Giang
• Cơ quan còng an giãi quyẽt tai nạn (nểu có):
■ Diên biên tai nạn: Khoảng 8 h ngày' 05/11/2019 Chi Nguy ên Thị Yên điêu khiên xe mó tô
BKS 98N3-3533 lưu thông trên đường Liên Xà thuộc địa phận Xã Phon Xương, Huyện Yên Thề đã va vào xe mô tó BKS 98N3-3681 do Óng Lê Đức Chiến điêu khiển . Hậu quà Chị yẽn bl gây xương
• Nguyên nhãn: do đường cua vào xe khác III. PHẤN TLNH TOÁN BÔI THƯỚNG:
1. Bão hiém TNDS I Bat buộc; tự nguy ện: hàng hoáy: 1. 1. Đánh giá, nhận xét của bồi thường viên.
- Nhận xét của bôi thương viên: Khi xày ra tai nạn khách hàng có thông báo cho công an xã theo quy định
- Để xuất của bói thường viên: Bồi thường 10% * 5.000.000 đ =500.000 đóng
1. Phương thức thanh toán: TM,CK:
- Trá cho NDBH: 500.000 đồng
V. THỐNG KÉ TỎN THẤT
CỌNG HÒA XÀ HỌI CHLT NGHLL ∖"ttτ NAM
OAO QUAN ŋðl f>γc lỹp - Tự do - Hạnh phuc
MIC Bac Oiang Bảc Chang, ngay 20 thang 1 1 nảm 2019
GLÁY ĐỀ NGHỊ THAXH TOÁN
Kinh gứi : I AMl ĐẠO CÕNG IY Ho tẽn ngươi thanh toan: Nguyen Đăng Chung
Chức \*ụ. Trướng phong
TT NGAV THĂNG sô CT DttN ClAl SÔ TIẾN
1 2011/2019 40 19 BT ZB 030-ODBT TT tiên ho SO bOi Ihươiư 300.000
Tone cọng 500.000
Kinh trình Lãnh đạo xem xét phê duyệt.
Ngày tháng nđm Ngà) tháng năm Ngày 07 tháng 11 năm 2019
BAN GDBT LD. TT GĐBT/ĐƠN VỊ CB GDBT
BMQTGĐBT
Nguyễn Thị Hương Chinh K19KTE
Khóa luận tốt nghiệp 54 Học viện Ngân hàng
Biểu mẫu 2.10. Giấy đề nghị thanh toán
Đơn vị Phòng KT>YT
Bằng chừ: Năm rrãm nghìn đồng chấn/
LÀNH ĐẠO CÔNG TV TP KTHe NOVOI DỂ NGHỊ
Oo Tbanb Hong Trân Tbi Oanb Neuven Dane Chune
Ke toán đối chiếu các chứng từ trên với các giấy tờ liên quan khác trong hồ sơ, lập phiếu chi thành 2 liên cho thủ quỹ xuất tiền:
Biểu mẫu 2.11. Mẫu phiếu chi bồi thường
Mấu SÔ:O2-TT (Ban hãnh theo Thông tư
OO-Tong còng ti cổ phần Bảo hiểm Quân Đội(MIC) số 200/2014/TT-BTC ngày
Công ty Bão Hiếm MIC Bắc Giang 22/12/2014 của Bộ Tài Chinh )
PHIÉU CHI
Ngày 20 tháng II năm 2019
Số phiếu:8488/PC 8488 Nợ 3311 : 500.000 Co Illl : 500.000 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Đãng Chumg
Địa chi: Phòng Kinh doanh Báo Hiềm Yén Thể
Lý do Chi tiền: Chi bồi thường HS: 40 20 BT-2B 030-GDBT Số tiền: 500.000 VNĐ
Viết bằng chử: Năm trám nghìn đồng chán
Kém theo chứng từ gốc:
Đà nhận đù số tiền: Năm trảm nghìn đồng chẵn
Ngày 20 tháng IIndm 2019
Giám đốc Ke toán trướng Người nhận tiền Người lặp phiêu Thủ quỳ
(Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỹ, họ tên) (Kỹ, họ tên) dâu)
Tv giá ngoai tẽ (vàng bac đá quý’): 1 So tiền quỵ đồi: 500.000 VNĐ
Ke toán tiến hành hạch toán
Nợ TK 62411: 500.000
Có TK 3311: 500.000
(Tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi bồi thường đều sử dụng TK 3311 để phản ánh).
Và nhập liệu phiếu chi vào phần mềm theo bút toán:
Khóa luận tốt nghiệp 55 Học viện Ngân hàng
Biểu mẫu 2.12. Ấn chỉ bảo hiểm xe máy (liên 2)
Biêu mẫu 2.13. Biên lai nhận tiên
mic
CỌNG HÒA XÀ HỌI CHỦ NGHĨA MẸT NAM
BAOHIEMQUANDOI
___
BIÊN LAI NHẠN TIÉN
(Sô hồ sơ bói thường: 40/19 BT-IB OiO-KDBG)
Họ vá tên người nhạn tiên: Nguven Thị Yên
Địa chi: Xà Phỏn Xương. Huyện Yên Thê, Tinh Bác Giang Số CMT: 121411669 cấp ngáy: 14 04 2012 Nσι cap CA Bắc Giang
Với tư cách: Chũ xe
Ngây xây ra sự kiện bào hiẽm: 05 11,2019
Ncri xảy ra sự kiện bảo hièm: Phon Xương. Yén Thè. Bãc Giang
Hậu quã: Gày xương
Nội dung nhận tiên: Nhận tièn bão hiẽm
So tiền: 500 000 VNĐ
(Băng chữ: Năm trăm nghìn đỏng chan)
Tôi xác nhận đã nhặn đũ toán bộ sõ tĩên báo hiẽm ưẽn từ MIC Bãc Giang vã
cam kết không có bất kỳ khiếu nại. khiêu kiện gi liên quan đen việc bối thường
bão hiềm và SO tiền bảo hιem nói trên.
NGƯỜI GIAO TEÈN
- ⅝0y ∖ 20 tháng Jl năm 2019
NGƯỜI NHẠN TIỀN
Nguyền Đảng Chung Nguyền Thị Yến
Nguyễn Thị Hương Chinh K19KTE
Ngayi tháng ghi số Chứng từ Diễn giải T K đố i ứn g số phát sinh So dư So hiệu iNgay tháng Nợ CÓ Nợ CÓ A B C D E 1 2 3 4 So dư đầu Id 0 0
Sô phát sinh trong kì
20/11/2019 8488 PC 8488 20.11.2019
Chi hồi thường HS
40/20 BT-2B/030- GDBT Illl í 00.000 0 2.890.542.400 ũ Cộng phát sinh 3.064.542.788 3.064.542.788 So dư Cuoi kì 0 0 Nợ TK 3311: 500.000 Có TK 1111: 500.000
Phần mềm tự động cập nhật vào sổ nhật kí chung (Phụ lục 2.1) ,sổ chi tiết và sổ cái TK 62411(biểu mẫu 2.16).
Biểu mẫu 2.14. Trích sổ chi tiết TK 62411
sỏ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:62411- Chi bồi thường bão hiêm gôc
2.2.3.3. Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng là một trong ba chi phí trực tiếp kinh doanh bảo hiểm, ngoài chi phí hoa hồng, chi phí bồi thường thì tất cả các chi phí liên quan phát sinh tới khâu tiêu thụ thì đều cho hết vào chi phí này.
Chi phí bán hàng bao gồm: chi mua vật tư, nhiên liệu ;chi hội nghị, tiếp khách; chi đào tạo trong nước , chi tiền cước internet và phí dịch vụ Viettel Telecom (MIMO) phục vụ cho việc chăm sóc khách hàng và các chi phí bằng tiền khác
a) Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn mua hàng - Giấy đề nghị thanh toán
- Phiếu chi tiền mặt, giấy báo có ngân hàng, kèm các chứng từ có liên quan khác.
b) Tài khoản sử dụng:
- TK 62417: Chi phí bán hàng
Ví dụ minh họa: Trích số liệu tháng 12/2019 của công ty
Ngày 13/12/2019, công ty chi tiền mặt thanh toán tiền tiếp khách theo hóa đơn đầu vào số 0000508 với tổng giá thanh toán là 3.300.000, trong đó thuế GTGT là 10%.
Quy trình làm việc:
Kế toán căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền của thư kí giám đốc trình lên cùng với hóa đơn GTGT của nhà hàng gửi sang để lập phiếu chi thành 2 liên và ghi nhận chi phí phát sinh. Sau đó, chuyển 2 liên cho thủ quỹ, thủ quỹ xuất tiền mặt trả cho thư kí cùng với liên 1 của phiếu chi.
Nguyễn Thị Hương Chinh K19KTE
HÓA ĐƠN Mau
số: 01GTKTO/001
Zl GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký
hiệu: TC/19E
Bản thể hiện cùa hóa đơn điện tứ Số: 0000508
Ngày 13 tháng 12 năm 2019
Đơn Vi bán hàng: CÒNG TY TNHH TMDV TỎNG HOT TUẤN CƯỜNG Mã số thuế: 2400822093
Địa chì: So 114 Lý Tự Trọng, Phircmg Xiromg Giang - Bac Giang - Băc Giang Điện thoại:
Sô tài khoăn: Ngân hàng:
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Tổng công ty cổ phần bảo hiểm quân đội - công ty bào hiểm Mic Bắc Giang Mà số thuế: 0102385623-032
ST
T Tên hàng hóa, dịch vụ Số lô Hạn dùng Đơn vị tinh
So lượng Đơn giá Thánh tiền
1 2 3 4 5 6 7 8 = iι7
1 Dịch vụ ăn uống các loại Mâm 1 3.000.000 3.000.000
Cộng tiền hàng: 3.000.000
Thue suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 300.000
TỎNG CỘNG TIỀN THANH TOÁN: 3.300.000 So tiền viết bang chữ: Ba triệu ba trãm nghìn đồng
Người bán hàng
Signature valid
Ký bỡi CÔNG TY TNHIAIDV
TỎNG HỢP Tl'Al≡jK>NG
Nguyễn Thị Hương Chinh
Khóa luận tốt nghiệp 58 Học viện Ngân hàng
Biểu mẫu 2.15. Hóa đầu đơn GTGT vào
Địa chì: 46 Hùng Vtrcmg - P Ngô Quyên - TP. Băc Giang- T. Băc Giang
So tài khoăn: Ngân hàng:
Hinh thức thanh toán: TM
Nợ TK 62417: 3.000.000
Nợ TK 133: 300.000
Có TK 1111: 3.300.000
Dcwt vị Cungccp 'dịch 'vụ Haa ‘dơn 'đỉẹn nr ⅛p đoản Cotig nghtep- iit⅛! thong Quati dm(¾βtttd). Xisi; 'òìõô'ì'0'ộỉơẻ Tra CVU hóa đơn điện từ tậ Website: https ://smvotee Vieffelvntraeuuhoadon Mã sô bi m<⅛∙2C5UQF9LIF
Nguyễn Thị Hương Chinh K19KTE
Khóa luận tốt nghiệp 59 Học viện Ngân hàng
Biểu mẫu 2.16. Phiếu chi bán hàng
Mau sổ:02-TT (Ban hành theo Thông tư
OO-Tong công ti cả phần Bảo hiểm Quan Dfii(MIC) số 200/2014.TT-BTC ngãy