6. Ket cấu của bài khóa luận:
2.2.2. Quy trình hạch toán doanh thu bảohiểm gốc và các khoản giảm trừ
doanh thu bảo hiểm gốc
Công ty MIC Bắc Giang đang sử dụng hai phương thức bán hàng chính: bán hàng trực tiếp và bán hàng gửi đại lí/ môi giới.
ữj Quy trình kế toán:
Quy trình làm việc khi bán hàng trực tiếp:
Khi khách hàng có nhu cầu mua bảo hiểm,phòng kinh doanh sẽ tiếp nhận và thỏa thuận với khách hàng để thực hiện giao dịch mua bán.Nếu khách hàng chấp nhận mua, phòng kinh doanh sẽ lập biên bản kiểm tra, giấy yêu cầu bảo hiểm, hợp đồng bảo hiểm và viết ấn chỉ thành 2 liên, liên 1 gốc giao cho khách hàng, liên 2 (photo) giữ lại để chuyển cho phòng kế toán cùng toàn bộ chứng từ trên.
Kế toán căn cứ vào liên 2 ấn chỉ, kiểm tra các chứng từ để lập hóa đơn GTGT và ghi nhận doanh thu.
- Nếu khách hàng chấp nhận thanh toán bằng tiền mặt, kế toán viên sẽ lập
phiếu thu gồm 2 liên và chuyển cho thủ quỹ. Thủ quỹ thu tiền và đóng dấu, đưa lại cho khách hàng 1 liên phiếu thu.
- Nếu khách hàng không thanh toán ngay thì kế toán viên cập nhật công nợ
cho khách hàng để cuối tháng, kế toán thống kê làm báo cáo chi tiết nợ theo từng đối tượng.
Quy trình làm việc khi bán hàng qua đại lí/môi giới:
Lúc này, mọi việc của phòng kinh doanh sẽ đều được thực hiện bởi đại lí/ môi giới, đại lí/ môi giới sẽ kiêm luôn việc thu tiền thay cho kế toán. Khi đại lí/ môi giới bán được bảo hiểm ,sẽ chụp ấn chỉ gốc gửi kế toán để kế toán ghi nhận nghiệp vụ, đồng thời, cuối mỗi ngày tổng kết doanh thu gửi cho phòng kinh doanh cùng với toàn bộ chứng từ liên quan và giao tiền cho phòng kế toán. Kế toán lập phiếu thu để thu tiền.
Nguyễn Thị Hương Chinh
b) Chứng từ sử dụng trong công tác hạch toán doanh thu:
- Giấy yêu cầu bảo hiểm
- Hợp đồng bảo hiểm
- Hóa đơn GTGT, giấy chứng nhận bảo hiểm (ấn chỉ)
- Biên bản kiểm tra xe, ảnh chụp xe,giấy đăng lí xe đối với bảo hiểm mô tô, xe máy, xe cơ giới,
- Thẻ học sinh, sinh viên,chứng minh thư nhân dân đối bảo hiểm toàn diện học
sinh, sinh viên,..
- Giấy phép kinh doanh, hợp đồng xây dựng, biên bản nghiệm thu đối với các
công trình xây dựng và các chứng từ có liên quan khác.
- Phiếu thu, giấy báo Có ngân hàng,..
c) Tài khoản sử dụng:
TK 5111-Doanh thu bảo hiểm gốc:
Ví dụ minh họa:
Ngày 1/11/2019, xuất bán cho công ty Cổ phần phát triển hạ tầng Khu Công Nghiệp Bắc Giang 1 bảo hiểm vật chất xe ô tô với tổng giá thanh toán là 19.760.000, trong đó thuế GTGT là 10%. Đến ngày 13/11/2019, khách hàng mới thanh toán trả bằng tiền mặt.
Quy trình kế toán làm việc
Kế toán căn cứ vào liên 2 của ấn chỉ và bộ hồ sơ chứng từ do PKD chuyển sang để lập hóa đơn GTGT.Do công ty sử dụng hóa đơn điện tử nên kế toán chỉ lập duy nhất 1 liên, nếu khách hàng cần công ty sẽ chuyển thằng bản mềm cho khách hàng
Nguyễn Thị Hương Chinh K19KTE
STT (No) Tên hàng hóa. d|ch vụ (Description) S⅛t⅛n (Amount) Thuésuàt GTGT (% VAT) Thuẻ GTGT (VAT Amount) Cong (Total) 1
Báo hẻm vât chắt XB ỏ tô HĐ/GCN: 95153J19/HD-XE/030-KDBG 17.963.6 36 10% 1.796.364 19.760.00 0 Tống cộng (Total in VND): 36 17.963.6 1.796 364 000 19.760
Nguyễn Thị Hương Chinh
Khóa luận tốt nghiệp 45 Học viện Ngân hàng
Biểu mẫu 2.1. Hóa đơn GTGT
B⅛m‰i<* Ễ£p±n£ao hlẻm Quân d* • CÔna ty
Oia chi (Add): só 46. Đường Húng Vuvng. Phướng Ngô Quytn-Thdnh phổ Bác Gang, Tình Bác Giang BAO HIEM QUAN DỘI Điện Thoại (Phona) 0204 6251888-Fax
Mạ só thuế (Taxcode): 0102385623-032
míc MỈU *6 (Form): OIGTKTOrtJOIKý hι⅞u (Serial No): EK∕19E
Sổ (kτvoιce Noj: 0002627
HÓA DON GIÁ TRỊ GlA TĂNG (VAT INVOICE)
Bán thỉ Nện cùa hửa dơn điện tứ (The represents of electronic invoices) Ngdytdato) 1 tháng(month) 11 nâm(year) 2019
Số Wo rn⅛t (SecwitynuTiber): 788a0355-05<7Mfec-8c21∙d7727cd9c52a
Họ vá tên người mua háng (Buyer Fdlname):
Tên đơn VỊ (Company Name) Cồng ty cố phàn phát tnén ha tàng Khu COng Nghiệp Bác Gang
Địa chi (Adress): Lô HC. Khucồng nghiệp Song Khé - NỘI Hoàng (Phia Bác). Xa Song Khê, TP- Bác Gang. Tlnh Bác Gang Ma si thui (Taxcode): 2400401967
Bang chủ’ (Total amount In words): Miroi chin triệu hãy tram sãu rmroĩ nghìn đòng
NGirat MUA HÀNG (CUSTOMER'S SIGNATURE)
Ký và ghi rô họ ten
NGUÔI BÁN HANG (SELLER) Ký và ghi rô họ ten √zt⅛π IcrMt 1¾NGCθNSiγ G⅛ ffl⅛(a⅛t⅛l
tXI⅛Pα-CfNG TY B⅛3tta⅜MC BrtCGWG
(Ctn kl⅛n tra. <J⅛ Chriu XN ItpL UIIH ∣*⅛ι hre OmJ
(Khới Uo từ Phtn mtm VN-IrwXce . CCng ty at pr⅛n Gà l<ulp Hre <jon <Mn tử v∣i∣ NaTI. 0101352466 - DT 024 7300 9066)
Ngày, thảng ghi sồ Chứng từ Diễn giải TK đối ứn g SỐ phát Stnh Số dư SỐ hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 So dư đâu kì 0 Ũ
Sô phát SUih trong kì 1/11/201 9 HĐ 000262 7
I ll 2019 Xuat bân bảo hièm vật
chât xe ô tô theo HĐ 0002627 131 1 ũ 17.963.636 Ũ 10.026.978.07 7 Cộng phát Sinh 12.984.642.62 5 12.984.642.62 5 Số dư cuối kì Ũ 0
Tỏng công tí cổ phần Bảo hiểm Quân đội(MIC) MỈU sá: SOdb-DN
Công ty Bào hiểm MIC Bắc Giang (Ban hành theo TT SO 2Ũ0/2BL4/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
Khóa luận tốt nghiệp 46 Học viện Ngân hàng
Biểu mẫu 2.2. Ấn chỉ bảo hiểm (liên 2)
Khi khách hàng chưa thanh toán ngay, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 1311: 19.760.000
Có TK 3331: 1.796.364
Có TK 5111: 17.963.636
Và nhập liệu các thông tin lên phền mềm bh.mic, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ nhật kí chung(Phụ lục 2.1) sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản:
Nguyễn Thị Hương Chinh
Khóa luận tốt nghiệp 47 Học viện Ngân hàng
Biểu mẫu 2.3. Trích sổ Chi tiết TK 5111
sỏ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:5111- Doauh thu phi bảo hiêm gôc
Tii- ngày 01/10/2019-31/12/2019 Loại tiền: VNĐ
Ngày. thăng ghi SO Chmig ĩữ Diễn giãi Nhạt ký- chung hiệuSo TKdo i úng So tiền So
hiệu Ngây thăng
Tran gso STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 -So du đau ki 0 0
-So phát SIiili trong kì
1/11/20
19 HĐ 0002627 1/11/2019
Xuat bán bảo hiểm vật chat xe ỏ tồ theo
HĐ00Ũ2627 1311 0 17.963.636
-Cộng SO phát Sinh 12.9S4.642.625 12.984.642.625
-So du CUOI kì 0 0
số CÁI TÀI KHOẢN
(Dùng cho hình thức kể toãn Nhật ký chung)
Ten tài khoăn: 511-Doanh thu bán hàng và cung câp dịch vụ T⅛ΛSffj 01/10/2019 - 31/12/2019