■Các khoản phải thu ngắn hạn ■ Tiền và tương đương tiền ■ Đầu tư tài chính ngắn hạn
■Hàng tồn kho BTSNH khác ■Columnl
(Nguồn BCTC của công ty TNHH công nghệ thông tin Thành Đạt ) Ta thấy tài sản ngắn hạn biến động qua 3 năm cả về giá trị lẫn cơ cấu.
Tiền và tương đương tiền:
Tiền và tương đương tiền chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tài sản ngắn hạn của công ty và đang có xu hướng giảm dần. Tại thời điểm cuối năm 2016 như chúng ta thấy chiếm 51.44% trong tổng TSNH đến 2017 khoản mục này giảm xuống còn 35.54%, sang năm 2018 tiền và tương đương tiền tiếp tục giảm sâu và chiếm 18.34% trong tổng TSNH của công ty. Ta sẽ xem xét nguyên nhân công ty giảm khoản tiền và tương đương tiền về cả giá trị và cơ cấu trong tổng TSNH ở phần sau.
Đầu tư tài chính ngắn hạn:
Ta thấy khoản đầu tư tài chính ngắn hạn của công ty bằng không trong năm 2016 và giữ ở mức giá trị ổn định 1 tỷ đồng trong 2 năm 2017 và 2018. Khoản đầu tư tài chính ngắn hạn trong 2 năm qua chiếm tỷ trọng lần lượt 29.03 % (2017) và 23.98% ( 2018) trong tổng tài sản ngắn hạn. Từ đó có thể thấy doanh nghiệp có tình hình tài chính vững vàng.
Các khoản phải thu ngắn hạn:
Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017 Giá trị______ Giá trị _____________ Giá trị Số tiền % Số tiền % Tiền và tương đương tiền 2082417023 1224104390 764957028 -858312633 -41.22 -459147362 -37.51 Tiền mặt 2082417023 1224104390 764957028 -858312633 -41.22 -459147362 -37.51 Tiền đang chuyển _______ 0_ _______0_ ______0_ _______0_ ____0_ _______0_ ____0_ Tiền gửi ngân hàng _______ 0_ _______0_ ______0_ _______0_ ____0_ _______0_ ____0_
Năm 2016 các khoản phải thu ngắn hạn chiếm 7.78% trong tổng TSNH, năm 2017 chiếm 3.51%, năm 2018 con số này vượt lên tới 52.49% trong tổng tài sản ngắn
hạn. Có sự thay đổi tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn bất thường vào 2018 là do năm 2018 doanh nghiệp có nghiệm thu 1 hợp đồng với Viện U Bướu trung ương về việc
lắp đặt hệ thống thiết bị camera và hệ thống mạng máy tính cho toà nhà vào 21/12/2018 , tuy nhiên trong hợp đồng nêu rõ thời hạn trả tiền là 2 tuần kể từ ngày xuất hóa đơn nên trong BCTC năm 2018 đây được ghi nhận là 1 khoản phải thu ngắn hạn khác. Như vậy nếu không tính đến khoản tiền 2 tỷ chắc chắn đòi được trong tương lai gần thì ta có được tỷ trọng của KPT ngắn hạn qua các năm duy trì ở mức ổn định (dưới 10% trong tổng tài sản ngắn hạn). Điều này cho thấy doanh nghiệp quản lý khoản phải thu khá hợp lý, tuy nhiên vẫn nên xem xét nhận định thường xuyên để có những chính sách thu hồi nợ phù hợp nhất.
Hàng tồn kho:
Hàng tồn kho của công ty giảm mạnh qua các năm. Năm 2016 HTK chiếm 40.57% trong tổng TSNH, năm 2017 con số này giảm xuống còn 29.29% và đến năm 2018 tỷ trọng HTK trong tổng TSNH chỉ còn chiếm 5.04%. Hàng tồn kho giảm là chính sách quản trị HTK của doanh nghiệp trong giai đoạn 2016-2018 Tài sản ngắn hạn khác:
Tài sản ngắn hạn khác của doanh nghiệp chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản ngắn hạn có có sự thay đổi nhẹ qua các năm. Năm 2016, 2017 và 2018 tỷ trọng TSNH khác trong tổng TSNH lần lượt là: 0.2%; 2.64% và 0.36%. Điều này hợp lí với cơ cấu TSNH của doanh nghiệp.
=>Qua phân tích khái quát tình hình tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, ta thấy cơ cấu tài sản ngắn hạn như vậy là khá phù hợp đối với đặc trưng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Để có cái nhìn chi tiết hơn, chúng ta sẽ đi xem xét cơ cấu, sự biến đổi của từng khoản mục tài sản ngắn hạn qua các năm.
a. Tiền và tương đương tiền
36