2.3.1 Ưu điểm
Công ty mới bước vào hoạt động được 6 năm trong lĩnh tư vấn đầu tư ứng dụng Công nghệ thông tin - Đào tạo chuyển giao công nghệ - Điện tử - Điện lạnh - Tin học - Viễn thông - Tự động hoá - Quảng cáo, nên gặp không ít khó khăn về quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn. Tuy nhiên với sự nỗ lực không ngừng nghỉ của đội ngũ nhân viên phòng kế toán tài chính nói riêng và sự kết hợp của các bộ phận khác dưới sự lãnh đạo của nhà quản trị, công ty đã dần đi vào guồng hoạt động và có những ưu điểm sau:
Điều đầu tiên và quan trọng là công ty đã bắt đầu chú trọng vào việc nâng cao hiệu quả sử dụng TSNH. Cụ thể khoản mục tiền và tương đương tiền có sự giảm đi trong 3 năm qua. Tuy nhiên cũng cần lưu ý trong tương lai, cần tính toán và lên kế hoạch cụ thể cho khoản mục này để tránh trường hợp giảm khoản mục tiền và tương đương tiền quá nhanh gây ảnh hưởng khả năng thanh khoản của công ty.
Thứ hai, KPT ngắn hạn qua các năm duy trì ở mức ổn định, có sự quản trị tốt KPT ngắn hạn, KPT luôn ở mức nhỏ hơn 10% trong cơ cấu tài sản ngắn hạn.
Thứ ba, tài sản ngắn hạn khác của doanh nghiệp chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản ngắn hạn. Việc quản lý các chi phí ngắn hạn phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh ở mức tốt.
Thứ tư, nhìn vào các hệ số khả năng thanh toán của doanh nghiệp qua 3 năm ta thấy: Khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp đang ở mức an toàn và có xu hướng thay đổi nhẹ nhưng tạo được niềm tin cho đối tác.
2.3.2 Hạn chế tồn tại và nguyên nhân
a.Hạn chế
Thứ nhất, công ty chưa tận dụng được hết nguồn lực từ TSNH. Lẽ ra, với một tiềm lực tài chính như vậy công ty hoàn toàn có thể phát triển và mở rộng hơn nữa hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Đây là bài toán giành cho giám đốc và phòng tài chính kế toán nói riêng cũng như sự kết hợp của toàn công ty nói chung.
Thứ hai, HTK của công ty giảm mạnh , đây là chủ trương của công ty bởi các thiết bị mà công ty đang lưu kho là mặt hàng điện tử, công nghệ cao- mặt hàng này đang có xu hướng giảm giá theo từng ngày một.Vì thế công ty có chính sách xử lý, quay vòng vốn HTK một cách nhanh chóng để tránh sự giảm giá gây thua lỗ. Tuy nhiên, tốc độ giảm của HTK quá nhanh và không đồng nhất so với tốc độ tăng doanh thu.
Thứ ba, hiệu suất sử dụng TSNH của doanh nghiệp có xu hướng không ổn định, và còn ở mức thấp. Doanh nghiệp cần có kế hoạch cụ thể để khắc phục và nâng cao hiệu suất sử dụng TSNH.
Thứ tư, doanh nghiệp có 1 khoản đầu tư tài chính ngắn hạn là tiền tiết kiệm thời hạn 6 tháng gửi tại ngân hàng MB, tuy nhiên khoản tiền dư thừa này chưa đầu tư đa dạng vào các loại hình, sản phẩm tài chính trên thị trường hiện nay
Thứ năm, lượng tiền và tương đương tiền của công ty giảm mạnh qua 3 năm mà chưa theo một kế hoạch, lộ trình cụ thể. Điều này đe dọa đến khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp
b.Nguyên nhân
Nguyên nhân khách quan
Thứ nhất do bối cảnh hoạt động nền kinh tế nói chung và ngành dịch vụ liên quan công nghệ thông tin nói riêng có sự tăng trưởng mạnh nhưng chưa thực sự ổn định. Điều này ảnh ảnh hưởng khá nhiều đến công ty.
Thứ hai là đối thủ cạnh tranh trên thị trường ngày càng nhiều, tạo áp lực cho công ty trong việc ký hợp đồng, giành các dự án mới và đặc biệt cạnh tranh về giá cả trên thị trường, gây sức ép lên công ty.
Thứ ba, nhà nước ban hàng một số văn bản thuế, pháp luật , luật về tư vấn đầu tư ứng dụng công nghệ thông tin, tuy đã có nhiều thay đổi cải tiến hơn nhưng vẫn còn nhiều vấn đề bất cập đem lại rào cản với hoạt động của công ty.
Nguyên nhân chủ quan:
Thứ nhất, đội ngũ cán bộ nhân viên nhiệt huyết chăm chỉ và sáng tạo nhưng chưa có được nghiệp vụ chuyên môn để có thể đáp ứng được nhu cầu ngày càng cao trong việc quản lý và điều hành sản xuất kinh doanh
Thứ hai, các kế hoạch nâng cao hiệu quả sử dụng TSNH đã được đưa ra và bước đầu đi vào thực hiện, tuy nhiên vẫn chưa có được kết quả như mong đợi. Do cách nhìn nhận đánh giá và thực hiện còn chưa tốt nên chưa tận dụng được tiềm lực tài chính của công ty để công ty phát triển và mở rộng hơn nữa trong tương lai.
Thứ ba, phòng tài chính kế toán chưa đưa ra được chính sách cụ thể cũng như cách quản lí HTK của công ty, chưa dự trù trường hợp biến động giá trên thị trường nên ôm hàng
Thứ tư, do bộ phận thi công hoạt động chưa tốt làm cho thời gian hoạt động kinh doanh 1 số dự án của công ty còn kéo dài theo đơn vị năm gây ảnh hưởng đến quay vòng vốn, trì trệ kinh doanh.