4. Những đóng góp mới, ý nghĩa khoa học và thực tiễn
3.2.2. Tình hình thực hiện lập dự toán và kết quả thu, chi ngân sách nhà nước
huyện Ba Chẽ giai đoạn 2015 - 2019
3.2.2.1. Lập dự toán thu, chi ngân sách nhà nước huyện Ba Chẽ, tỉnh Quảng Ninh giai đoạn 2015- 2019
Lập dự toán ngân sách nhà nước là khâu đầu tiên và là giai đoạn khởi đầu trong một quá trình ngân sách tại mỗi địa phương (xã, huyện, tỉnh...). Lập dự toán ngân sách là quá trình xây dựng và quyết định dự toán thu, chi ngân sách trong thời hạn một năm, đây là khâu quan trọng của quá trình ngân sách bởi lẽ khâu này tạo tiền đề, cơ sở cho các khâu tiếp theo của quá trình ngân sách. Công tác quản lý lập dự toán ngân sách nhà nước được tiến hành trên cơ sở có đầy đủ căn cứ khoa học và phù hợp
với thực tiễn, bảo đảm đúng tiến độ, thời gian quy định thì việc thực hiện ngân sách nhà nước và quyết toán ngân sách đảm bảo chất lượng cũng như hiệu quả trong quá trình quản lý. Ngược lại, nếu quá trình lập dự toán NSNN không thực hiện tốt thì không những việc thực hiện NSNN thiếu tính minh bạch, kém hiệu quả mà còn làm cho quá trình quyết toán NSNN gặp nhiều khó khăn, phức tạp. Quá trình lập dự toán thu, chi NSNN của huyện Ba Chẽ được thực hiện đúng theo Luật Ngân sách của Nhà nước và các quy định của Bộ Tài chính, tỉnh Quảng Ninh. Kết quả lập dự toán thu chi trong giai đoạn 2015 - 2019 cho thấy, nguồn thu NSNN trên địa bàn huyện Ba Chẽ chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong tổng nguồn thu dự toán, chiếm tỷ trọng trung bình khoảng 7,4% trong tổng nguồn thu. Nguồn bổ sung ngân sách từ tỉnh Quảng Ninh cho NSNN của huyện chiếm trung bình 92,6% trong tổng nguồn thu.
Huyện Ba Chẽ là huyện nghèo thuộc khu vực miền núi của tỉnh Quảng Ninh nên hàng năm tỉnh phải thực hiện quá trình phân bổ ngân sách bổ sung để đầu tư cho phát triển kinh tế - xã hội cho huyện. Đặc biệt trong giai đoạn thực hiện CNH - HĐH nông nghiệp, nông thôn và xây dựng nông thôn mới nên huyện Ba Chẽ nhận được sự đầu tư tương đối lớn về nguồn vốn ngân sách của tỉnh nhằm thực hiện mục tiêu xây dựng tỉnh công nghiệp theo hướng hiện đại trước năm 2020 và hoàn thành chương trình xây dựng nông thôn mới trong thời kỳ 2015 - 2020.
Bảng 3.1. Dự toán thu NSNN huyện Ba Chẽ
ĐVT: triệu đồng
TT Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019
A Thu NSNN trên địa bàn 10.000 13.500 20.000 27.000 32.000
I Thu nội địa 10.000 13.500 20.000 27.000 32.000
II Các khoản thu để lại chi QL qua NSNN
B Bổ sung từ NS tỉnh
cho NS huyện 226.133 262.050 268.201 296.969 300.520
C Tổng cộng 236.133 275.550 288.201 323.969 332.520
(Nguồn: Báo cáo của UBND huyện Ba Chẽ, 2015 - 2019)
Song song với hoạt động quản lý dự toán thu NSNN thì hoạt động lập dự toán chi NSNN được thực hiện dựa trên căn cứ thực tiễn quá trình quản lý nhà nước, dự
chức năng của Nhà nước, đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế xã hội theo một nguyên tắc nhất định. Kết quả dự toán chi NSNN của huyện Ba Chẽ giai đoạn 2015 - 2019 cho thấy, hoạt động dự toán chi bao gồm chi cân đối ngân sách (chi đầu tư phát triển; chi thường xuyên và dự phòng) và chi từ nguồn thu để lại quản lý qua NSNN. Trong đó, chi thường xuyên của huyện chiếm tỉ trọng lớn trong tổng nguồn chi của huyện, chiếm trung bình khoảng 96,08% và còn lại là chi đầu tư phát triển, chi dự phòng. Không có các khoản chi nguồn thu để lại quản lý qua NSNN trong tổng nguồn dự toán chi của huyện.
Bảng 3.2. Dự toán chi NSNN huyện Ba Chẽ
ĐVT: triệu đồng
TT Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019
A Chi cân đối ngân sách 233.983 272.582 283.817 317.286 324.314
I Chi đầu tư phát triển 2.000 2.000 3.200 4.580 8.100 II Chi thường xuyên 225.983 265.082 275.085 303.314 306.481
III Dự phòng 6.000 5.500 5.532 9.392 9.653
B Chi từ nguồn thu để lại quản lý qua NSNN
C Tổng cộng 233.983 272.582 283.817 317.286 324.314
(Nguồn: Báo cáo UBND huyện Ba Chẽ, 2015 - 2019)
Hoạt động quản lý dự toán thu, chi NSNN của huyện Ba Chẽ trong giai đoạn 2015 - 2019 đã cơ bản đáp ứng các yêu cầu của quá trình phát triển kinh tế xã hội, bám sát kế hoạch phát triển của địa phương và tác động tích cực tới việc thực hiện kế hoạch phát triển chung trên các mặt của nền kinh tế huyện. Công tác lập dự toán NSNN (thu, chi) đảm bảo thực hiện đúng trình tự của Luật Ngân sách, quy định và hướng dẫn của tỉnh Quảng Ninh, đồng thời thể hiện sự thống nhất và phối kết hợp giữa các đơn vị liên quan như Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân, cơ quan thuế và các cơ quan quản lý của huyện.
3.2.2.2. Kết quả thực hiện thu, chi NSNN trên địa bàn huyện Ba Chẽ giai đoạn 2015 - 2019
Nguồn thu NSNN trên địa bàn huyện Ba Chẽ chủ yếu từ nguồn bổ sung từ ngân sách của tỉnh cho ngân sách huyện. Trong tổng nguồn thu NSNN, các khoản thu NSNN trên địa bàn huyện chiếm tỷ trọng khiêm tốn, khoảng 5,85% trong cả giai đoạn 2015 - 2019; nguồn ngân sách từ tỉnh Quảng Ninh bổ sung về cho NSNN của huyện chiếm 89,24% trong cả giai đoạn 2015 - 2019. Như vậy, nguồn thu NSNN của huyện chủ yếu từ ngân sách của tỉnh phân bổ về để thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội.
Thu NSNN trên địa bàn chiếm tỷ trọng thấp trong tổng thu ngân sách của huyện cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của các chủ thể trong nền kinh tế của huyện chưa thực sự phát triển, quy mô sản xuất manh mún và nhỏ lẻ, thiếu điều kiện để đầu tư phát triển tập trung quy mô lớn... Tuy nhiên, kết quả ban đầu đóng góp của các chủ thể đã tạo cho nguồn thu NSNN trên địa bàn huyện Ba Chẽ những dấu hiệu tốt, thể hiện sự ổn định và có xu hướng tăng đều qua các năm, tốc độ tăng trung bình của nguồn thu NSNN trên địa bàn khoảng 21,41%/năm và tổng nguồn thu trung bình cho cả giai đoạn đạt khoảng 25.690,38 tỷ đồng.
Đối với các khoản thu bổ sung từ ngân sách do tỉnh Quảng Ninh phân bổ về huyện trong giai đoạn 2015 - 20194 đạt tốc độ tăng trung bình khoảng 26,15%/năm, tổng nguồn thu trung bình cho cả giai đoạn đạt 438,872 tỷ đồng. Huyện Ba Chẽ là khu vực miền núi của tỉnh Quảng Ninh, xuất phát điểm trong kinh tế thấp hơn so với các huyện khác trên địa bàn tỉnh, điều kiện tự nhiên (địa hình, đất đai, hệ thống sông ngòi, giao thông...) có phần không thuận cho quá trình phát triển của huyện, do vậy tỉnh Quảng Ninh dành quan tâm và đầu tư nguồn NSNN cho sự phát triển kinh tế xã hội của huyện như chương trình 135 giai đoạn II, chương trình xây dựng nông thôn mới, chương trình xây dựng thương hiệu cho sản phẩm đặc sản, chương trình phát triển lâm nghiệp...
Bảng 3.3. Kết quả thu NSNN huyện Ba Chẽ
ĐVT: triệu đồng
TT Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019
I Thu NSNN trên địa bàn 16.097,6 21.136,6 25.993,8 30.014,8 35.209,1
1 Thu nội địa 15.550,8 20.135,8 25.834,8 30.014,8 35.209,1
2 Các khoản thu để lại chi
QL qua NSNN 546,8 1.000,8 159,0
II Thu kết dư ngân sách năm
trước 11.224,6 3.922,0 4.356,6 2.852,5 21.783,1
III Thu chuyển nguồn 21.685,3 25.203,2 5.851,9 1.948,6 7.867,3
IV Bổ sung từ NS tỉnh cho NS
huyện 323.927,8 325.133,2 361.408,0 463.198,3 484.737,9
V Thu từ ngân sách cấp dưới
nộp lên 0,5 2,1 5,0 110,0 693,4
Tổng cộng 372.935,8 375.397,1 397.615,3 498.124,2 550.290,8
(Nguồn: Báo cáo của UBND huyện Ba Chẽ, 2015 - 2019)
Trên cơ sở các nguồn thu NSNN được đảm bảo cân đối, các khoản chi NSNN của huyện Ba Chẽ được thực hiện trên cơ sở các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn và định mức do Nhà nước quy định. Chi NSNN huyện Ba Chẽ cơ bản thực hiện đúng theo quy định, đảm bảo đáp ứng nhu cầu chi NSNN theo dự toán được phê duyệt của các cấp có thẩm quyền, đảm bảo cho nhu cầu phát triển kinh tế xã hội, củng cố an ninh quốc phòng và đáp ứng cho quá trình CNH - HĐH của huyện.
Nguồn chi NSNN chủ yếu của huyện Ba Chẽ bao gồm chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên và chi chuyển nguồn. Trong đó, chi thường xuyên chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nguồn chi NSNN của huyện (chiếm khoảng 72,73%); chi đầu tư phát triển chiếm 24,43% trong tổng nguồn chi NSNN. Bên cạnh đó, không có nguồn chi ngân sách cấp dưới.
Bảng 3.4. Kết quả chi NSNN huyện Ba Chẽ
ĐVT: triệu đồng
TT Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019
A Chi cân đối ngân sách 363.978,8 364.203, 9 388.771, 0 469.022, 6 528.289, 1
I Chi đầu tư phát triển 80.113,3 64.540,8 84.407,5 122.546, 0
165.670, 9
II Chi thường xuyên 258.662,3 293.811, 2 302.414, 9 338.609, 3 346.950, 2 V Chi chuyển nguồn 25.203,2 5.851,9 1.948,6 7.867,3 15.668,0
B Chi từ nguồn thu để lại
qua quản lý NSNN 546,8 1.000,8 159,0
C Chi ngân sách cấp dưới
D Chi nộp ngân sách cấp trên 1,0 2,1 5,0 110,0 693,4 Tổng cộng 364.526,6 365.206, 8 388.935, 0 469.132, 6 528.982, 5
(Nguồn: Báo cáo của UBND huyện Ba Chẽ, 2015 - 2019)
Trong giai đoạn 2015 - 2019, tốc độ tăng của nguồn chi NSNN của huyện Ba Chẽ đạt 26,14%/năm và chi NSNN trung bình khoảng 423.356 tỷ đồng/năm. Chi cân đối ngân sách có tốc độ tăng đạt 23,18%/năm và chi cân đối ngân sách trung bình đạt 422.853 tỷ đồng/năm.
Hoạt động quản lý chi NSNN của huyện Ba Chẽ đảm bảo đáp ứng theo Luật Ngân sách và các quy định của Nhà nước. Kế hoạch chi NSNN được căn cứ trên kế hoạch phát triển kinh tế xã hội và dự toán chi được phê chuẩn của các cấp có thẩm quyền, đáp ứng nhu cầu sử dụng NSNN cho phát triển kinh tế xã hội của huyện trong giai đoạn 2015 - 2019.