- Phòng tổng hợp:
2.1.4. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn tại Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Xây lắp Thủy sản Việt Nam Xí nghiệp Xây lắp Số
Thủy sản Việt Nam - Xí nghiệp Xây lắp Số 03
2.1.4.1. Sơ đồ bộ máy kế toán
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty:
Sơ đồ 2. 4: Sơ đồ bộ máy kế toán
Cơng tác kế tốn của cơng ty được tổ chức khá chặt chẽ và khoa học. Cơng ty tổ chức hoạt động kế tốn theo hình thức tập trung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều
được thu thập và xử lý tại phịng kế tốn. Từ khâu ghi sổ kế tốn chi tiết, sổ tổng hợp đến lập báo cáo và kiểm tra kế toán. Tại các tổ - đội xây dựng công ty không tổ chức kế tốn riêng mà bố trí nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ ghi chép, thu thập các chứng từ ban đầu định kỳ gửi về công ty.
2.1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
Tại Chi nhánh Công ty Cổ phần Xây lắp Thủy sản Việt Nam - Xí nghiệp Xây lắp Số 03, đứng đầu bộ máy là kế toán trưởng trực tiếp quản lý nhân viên kế toán. Chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo công ty về công tác thu thập, xử lý cung cấp thơng tin tài chính, kế tốn của đơn vị… Tồn bộ cơng tác kế tốn được cơng ty tổ chức theo các bộ phận sau:
+ Trưởng phịng ( Kế tốn trưởng) : Kế tốn trưởng là người đứng đầu, có quyền hành cao nhất và chịu trách nhiệm quản lý phụ trách chung trong phịng kế tốn: quản lý vốn, giải quyết công tác tài vụ, công tác kiểm tra tổng hợp cân đối mọi số liệu phát sinh trong các tài khoản, đơn đốc mọi bộ phận kế tốn chấp hành quy định chế độ kế toán do Nhà Nước ban hành. Đảm nhiệm chức năng tham mưu giúp việc cho giám đốc trong việc tổ chức quản lý, đổi mới doanh nghiệp. Chịu trách nhiệm trước cơ quan có thẩm quyền trước phá luật về kế tốn của cơng ty.
+ Kế tốn thanh tốn, cơng nợ: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu chi trong nội bộ văng phòng và giữa các phịng ban, các đơn vị, thanh tốn tiền BHXH, BHYT, cho nhân viên trong công ty, theo dõi công cụ văn phịng, kế tốn mua hàng, bán hàng và các chi phí phát sinh. Ghi chép vào các sổ sách và các thẻ chi tiết, sau đó gửi cho kế tốn tổng hợp.
+ Kế tốn tổng hợp : Có nhiệm vụ giúp trưởng phịng TC- KT tổ chức thực hiện toàn bộ cơng tác hạch tốn, thống kê, tổng hợp, sử lý số liệu và lập báo cáo tài chính thep quy định. Thực hiện các yêu cầu theo sự chỉ đạo, hướng dẫn của kế toán trưởng. Theo dõi việc chấp hành chế dộ quản lý chứng từ, sổ sách tài liệu kế toán theo đúng chế dộ quản lý hồ sơ tài liệu của nhà nước và quy định các công ty . Theo dõi việc ghi chép cập nhật thông tin vê tài chính kế tốn đầy đủ và kịp thời và chính xác. Để lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế.
+ Kế tốn thuế có nhiệm vụ: Theo dõi các khoản phải nộp ngân sách nhà nước và tập hợp kê khai, khấu trừ thuế tồn cơng ty. Hạch toán, kê khai thuế và thực hiện đầy
đủ mọi nghĩa vụ nộp Thuế cho Nhà nước, cơ quan thuế theo quy định của Bộ Tài chính.
Chứng từ kế tốn
Nhật ký chung
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh
2.1.4.3. Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty
- Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng ghi sổ: là hình thức Nhật ký chung
Trình tự kế tốn theo hình thức Nhật ký chung tại Chi nhánh Công ty Cổ phần Xây lắp Thủy sản Việt Nam - Xí nghiệp Xây lắp Số 03:
Ghi chú:
- Ghi hàng ngày:
- Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: - Quan hệ đối chiếu kiểm tra:
Sơ đồ 2. 5: Trình tự kế tốn theo hình thức Nhật ký chung tại Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Xây lắp Thủy sản Việt Nam - Xí nghiệp Xây lắp Số 03
* Tổ chức cơng tác kế tốn trong điều kiện kế tốn máy
Cơng việc kế tốn được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế tốn trên máy vi tính. Phần mềm kế tốn được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình
Chứng từ kế tốn PHẦN MỀM KẾ TỐN MÁY VI TÍNH Sổ kế tốn - Sỉ tỉng hỵp - Sỉ chi tiÕt - BCTC - BC quản trị Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
thức kế tốn hoặc kết hợp các hình thức kế tốn quy định trên đây. Phần mềm kế toán khơng hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế tốn, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế tốn và báo cáo tài chính theo quy định. Các loại sổ của Hình thức kế tốn trên máy vi tính: Phần mềm kế tốn được thiết kế theo Hình thức kế tốn nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế tốn đó nhưng khơng hồn tồn giống mẫu sổ kế tốn ghi bằng tay.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy vi tính:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2. 6: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy vi tính
(1) - Hàng ngày, kế tốn căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế tốn. Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thơng tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái...) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
(2) - Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khố sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và ln đảm bảo chính xác, trung thực theo thơng tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế tốn với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Thực hiện các thao tác
để in báo cáo tài chính theo quy định. Cuối tháng, cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING
2.1.4.4. Chế độ kế tốn áp dụng tại cơng ty
- Chế độ kế tốn áp dụng tại cơng ty theo quy thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp.
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch. - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ).
- Phương pháp kế toán tài sản cố định
Kế toán hạch toán và theo dõi TSCĐ theo nguyên giá và hao mịn luỹ kế của TSCĐ trong q trình sử dụng. Đối với một số TSCĐ hữu hình như các thiết bị khoan khảo sát thiết bị thí nghiệm cơ đất, kế tốn TSCĐ cịn theo dõi hạch tốn chi phí sửa chữa TSCĐ.
Khấu hao tài sản cố định: áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng. Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Nguyên tắc đánh giá: nguyên tắc giá gốc.
Phương pháp xác định trị giá vốn hàng xuất kho: phương pháp bình quân gia quyền. Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn, thực hiện kế tốn trên máy vi tính và thực hiện chế độ kế tốn theo hình thức thống kê của nhà nước hiện hành.