1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp
của chủ sở hữu
31 - -
2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại
cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành
32 - -
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 - -
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (46.375.602.287) (34.483.157.382)
5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 - -
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36a (1.586.580.000) 7. Chi từ các quỹ của doanh nghiệp 36b (93.000.000) (472.822.414) 7. Chi từ các quỹ của doanh nghiệp 36b (93.000.000) (472.822.414)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 (38.343.602.287) (36.542.559.796)
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40)
SVTH : Phạm Thị Lê Thủy Triều Trang 83
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 2.869.312.223 2.651.976.064 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi
ngoại tệ
61 - -
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61)
70 VII.34 3.348.994.245 2.869.312.223
Hồ Chí Minh, ngày 19 tháng 01 năm 2012
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
SVTH : Phạm Thị Lê Thủy Triều Trang 84
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
Đề tài: KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX TM MINH THÀNH PHONG
Lời mở đầu:
Kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế, công tác hạch toán rất cần thiết đối với mọi đơn vị kinh doanh nó giúp hạch toán các khoản thu, chi và xác định kết quả kinh doanh trong toàn đơn vị.
Trong hoạt động sản xuất, kinh doanh, đơn vị thường phát sinh các mối quan hệ thanh toán với Ngân hàng, với các tổ chức, cá nhân, đơn vị khác về các khoản tiền vay với các cơ quan tài chính tất cả quan hệ thanh toán trên đều thực hiện chủ yếu bằng tiền, khoản mục được đánh giá là rất quan trọng trong các báo cáo tài chính. Nhiệm vụ của kế toán là hạch toán, và quản lý nó để nó được sử dụng đúng mục đích và có hiệu quả.
Xuất phát từ mục đích yêu cầu và tầm quan trọng của công tác kế toán tiền kết hợp với những kiến thức tiếp thu ở nhà trường em quyết định chọn đề tài “kế toán và quản lý tiền tại công ty TNHH SX TM Minh Thành Phong” để làm chuyên đề tốt nghiệp cho mình.
PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP DOANH NGHIỆP
1.1 Vai trò và nhiệm vụ của quản lý tiền trong doanh nghiệp 1.1.1 Vai trò của tiền đối với hoạt động của doanh nghiệp 1.1.2 Nhiệm vụ của quản lý tiền trong doanh nghiệp
1.2. Tổ chức chứng từ với công tác quản lý tiền trong doanh nghiệp 1. 2.1. Các loại chứng từ sử dụng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.2.2. Một số nguyên tắc kiểm soát tiền
1.2.2.1. Nguyên tắc bất kiêm nhiệm
1.2.2.2. Xây dựng quy trình khi thu chi 1.2.2.3. Xây dựng hạn mức tiền 1.2.2.4. Quản lý ngoại tệ
1.2.2.5. Phân quyền trong quyết định chi 1.2.2.6. Công tác kiểm kê
1.3. Các nguyên tắc kế toán
1.3.1. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền 1.3.2. Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ 1.3.2.1. Chênh lệch tỷ giá hối đoái
1.3.2.1.1. Chênh lệch tỷ giá hối đoái đã thực hiện 1.3.2.1.2. Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện
1. 3.2.2. Nguyên tắc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ và đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ ở cuối năm tài chính
SVTH : Phạm Thị Lê Thủy Triều Trang 85 1.3.2.3.1. Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái của nghiệp vụ ngoại tệ
trong kỳ
1.3.2.3.2. Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ
1.4. Tổ chức sổ sách ghi chép để quản lý tiền 1.4.1. Tổ chức sổ sách theo dõi biến động tiền 1.4.1.1. Sổ quỹ tiền mặt
1.4.1.2. Sổ kế toán chi tiết tiền mặt 1.4.1.3. Số tiền gửi ngân hàng
1.4.2. Tổ chức phân công nhân sự theo dõi biến động tiền 1.4.2.1. Tiền mặt
1.4.2.2. Tiền gửi ngân hàng 1.4.3. Kế toán tăng, giảm tiền 1.4.3.1. Chứng từ liên quan
1.4.3.1.1. Tiền mặt
1.4.3.1.2. Tiền gửi ngân hàng 1.4.3.1.3. Tiền đang chuyển 1.4.3.2. Tài khoản sử dụng 1.4.3.3. Kế toán tăng giảm tiền
1.5. Hệ thống báo cáo kế toán liên quan đến quản lý tiền 1.5.1. Báo cáo tài chính
1.5.1.1. Khái niệm và ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.5.1.1.1. Khái niệm
1.5.1.1.2. Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
1.5.1.2. Các dòng tiền được trình bày trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.5.1.3. Nguyên tắc trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ
1.5.1.4. Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
1.5.1.4.1. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp
1.5.1.4.2. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp
1.5.2. Báo cáo quản trị
1.5.2.1. Báo cáo dự toán ngân quỹ 1.5.2.2. Dự toán tiền
1.5.2.3. Báo cáo dòng tiền từ hoạt động đầu tư 1.5.2.4. Báo cáo công nợ phải trả
SVTH : Phạm Thị Lê Thủy Triều Trang 86
PHẦN 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHHSXTM MINH THÀNH PHONG, THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ TIỀN MINH THÀNH PHONG, THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ TIỀN TẠI ĐƠN VỊ
A. Khái quát về đơn vị thực tập (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.1. Giới thiệu về công ty TNHH SX TM Minh Thành Phong 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
2.1.1.1. Quá trình hình thành 2.1.1.2. Quá trình phát triển
2.1.2. Chức năng hoạt động, nhiệm vụ và mục tiêu của công ty 2.1.2.1. Chức năng hoạt động
2.1.2.2. Nhiệm vụ 2.1.2.3. Mục tiêu
2.1.3. Một số thông tin khác
2.2. Đặc điểm tổ chức quản lý tại doanh nghiệp 2.3. Tổ chức công tác kế toán
2.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán 2.3.2. Hình thức sổ kế toán
B. Thực trạng về kế toán và công tác quản lý tiền tại công ty TNHH SX TM Minh Thành Phong Minh Thành Phong
2.1.Kế toán tiền mặt
2.1.1. Chứng từ liên quan 2.1.2. Trình tự ghi sổ
2.1.3. Lưu đồ quá trình luân chuyển thu chi tiền và cách hoạch toán. 2.1.3.1. Quá trình thu tiền
2.1.3.1.1. Lưu đồ
2.1.3.1.2. Cách hoạch toán 2.1.3.2. Quá trình chi tiền 2.1.3.2.1. Lưu đồ
2.1.3.2.2. Cách hoạch toán 2.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.1. Chứng từ liên quan 2.2.2. Quy trình
2.2.3. Lưu đồ quá trình luân chuyển tăng giảm tiền gửi ngân hàng và cách hoạch toán
2.2.3.1. Giảm tiền gửi ngân hàng 2.2.3.1.1. Lưu đồ
2.2.3.1.2. Cách hoạch toán 2.2.3.2. Tăng tiền gửi ngân hàng 2.2.3.2.1. Lưu đồ
2.2.3.2.2. Cách hoạch toán
2.3. Tổ chức sổ sách ghi chép để quản lý tiền
SVTH : Phạm Thị Lê Thủy Triều Trang 87 2.3.1.1. Kế toán tiền mặt
2.3.1.1.1. Sổ tổng hợp tài khoản 2.3.1.1.2. Sổ kế toán chi tiết tiền mặt 2.3.1.1.3. Sổ quỹ tiền mặt
2.3.1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3.1.2.1. Sổ tổng hợp tài khoản
2.3.1.2.2. Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng 2.3.1.2.3. Sổ phụ ngân hàng
2.3.1.3. Kế toán ngoại tệ
2.3.1.3.1. Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3.1.3.2. Kế toán tiền ký quỹ
2.3.2. Tổ chức công tác kiểm kê 2.3.2.1. Tiền mặt
2.3.2.2. Tiền gửi ngân hàng 2.4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
PHẦN 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG
TÁC KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX TM MINH THÀNH PHONG MINH THÀNH PHONG
3.1. Đánh giá công tác tổ chức kế toán tại đơn vị 3.1.1. Đánh giá chung công tác tổ chức kế toán tại đơn vị (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.1.1.1. Ưu điểm 3.1.1.2. Hạn chế
3.1.2. Đánh giá công tác tổ chức kế toán tiền và quản lý tiền tại đơn vị 3.1.2.1. Ưu điểm
3.1.2.2. Hạn chế
3.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại đơn vị 3.2.1. Tổ chức công tác kế toán toàn doanh nghiệp
3.2.2. Tổ chức công tác kế toán tiền và quản lý tiền tại đơn vị 3.3. Dự toán ngân quỹ dành cho đơn vị