- Nội dung thu thập: tương tự như kế toán ngoại tệ gửi ngân hàng nhưng chỉ khác tên tài khoản.
2.4.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Theo yêu cầu của bộ Tài chính thì cuối năm doanh nghiệp phải lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ để các tổ chức, cá nhân có nhu cầu sử dụng thông tin kế toán biết được các dòng tiền thực tế lưu chuyển trong năm.
Trong công ty TNHH SX TM Minh Thành Phong, dòng tiền vào và ra doanh nghiệp là dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (hoạt động chính) và dòng tiền tài chính. Giá trị của các chỉ tiêu trên BCLCTT về cơ bản được lấy từ “sổ chi tiết tiền mặt”, “sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng” trong quan hệ đối ứng với các tài khoản liên quan, chẳng hạn như chỉ tiêu:
“Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác” trong quan hệ đối ứng với bên Có với tài khoản 511, 131;
“Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ” trong quan hệ đối ứng với bên Có của tài khoản 331, tài khoản 151, 152, 153, 156, ở chỉ tiêu này cũng có trường hợp lấy từ sổ kế toán “Vay ngắn hạn” (nếu chi tiền từ tiền vay ngắn hạn);
“Tiền chi trả cho người lao động” được tổng hợp từ sổ chi tiết tiền trong quan hệ đối ứng với tài khoản 334;
“Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh” là các khoản tiền thu từ được bồi thường, tiền thưởng, tiền thu do được hoàn thuế và các khoản thu khác không thuộc khoản thu từ bán hàng mà thuộc về hoạt động kinh doanh, “Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh” là các khoản chi bồi thường, bị phạt, tiền nộp thuế (ngoài thuế TNDN), tiền nộp các loại phí, lệ phí, tiền chi từ quỹ khen thưởng, phúc lợi,...
Dòng tiền thuần lưu chuyển trong từng hoạt động là chênh lệch giữa các khoản tiền thu vào và chi ra trong từng hoạt động.
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ là số tiền đầu kỳ của tài khoản 111 (ở công ty không có các khoản tương đương tiền), tiền và tương đương tiền cuối kỳ sẽ bằng tiền và tương đương tiền đầu kỳ cộng với số tiền lưu chuyển tiền thuần trong kỳ, chỉ tiêu này sẽ đúng bằng với chỉ tiêu tiền và tương đương tiền trên Bảng cân đối kế toán.
Từ các số liệu và được lập trên cơ sở trên, cuối năm công ty TNHH SX TM Minh Thành Phong có Báo cáo lưu chuyển tiền tệ như sau: (2.35)
SVTH : Phạm Thị Lê Thủy Triều Trang 36
Phần 3 : MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX TM