Dự toán ngân quỹ dành cho công ty

Một phần của tài liệu Kế toán và quản lý tiền tại công ty TNHH SX TM Minh Thành Phong (Trang 43 - 46)

- Nội dung thu thập: tương tự như kế toán ngoại tệ gửi ngân hàng nhưng chỉ khác tên tài khoản.

3.3. Dự toán ngân quỹ dành cho công ty

Như đã giới thiệu ở phần trên, dự toán ngân quỹ về cơ bản là một kế hoạch chi tiết biểu diễn tất cả các dòng tiền vào và dòng tiền ra của công ty trong một thời kỳ.Việc theo dõi một dự toán ngân quỹ vô cùng quan trọng trong quản lý một doanh nghiệp, nó giúp cho ban giám đốc biết trước được các tình huống xảy ra (khó khăn và thuận lợi) trong thời gian tới để có kế hoạch tài trợ vốn khi thiếu hụt tiền hay sử dụng nguồn tiền nhàn rỗi để đầu tư mở rộng quy mô hay đầu tư tài chính; dựa trên dự toán ngân quỹ Ban giám đốc thiết lập cơ chế quản lý tập trung trong đó xác định số tiền sẵn có trong công ty, cho biết số tiền và thời điểm cần thêm tiền và dự toán thời gian của các khoản thu và chi ngân quỹ trong thời gian tới, và cho biết thời gian sẽ phải thực hiện các khoản thanh toán và đồng thời tính trước được rằng ngân quỹ có đủ để thanh toán hay không, nó như một công cụ để tránh thiếu hụt tiền tạm thời

SVTH : Phạm Thị Lê Thủy Triều Trang 44 bằng cách dich chuyển ngân quỹ tạm thời để đáp ứng các nhu cầu trả nợ; dự toán ngân quỹ cũng rất cần thiết với công ty trong việc vay vốn vì các nhân viên ngân hàng trên cơ sở đó để quản lý nhu cầu tiền cũng như khả năng trả nợ của công ty. Có ba thành phần chính cần thiết cho việc tạo ra một dự toán ngân quỹ.(trong trường hợp công ty chỉ sản xuất cho đơn đặt hàng) Đó là:

 Thời kỳ: Đây là việc đầu tiên khi chuẩn bị một dự toán ngân quỹ là để quyết định khoảng thời gian mà ngân sách sẽ được thực hiện.

 Vị trí tài chính mà doanh nghiệp mong muốn  Doanh thu và chi phí dự kiến

Trước hết, công ty phải thống kê được số lượng đơn đặt hàng của ống nước, bao bì,… trong thời gian tới, do sản xuất theo đơn đặt hàng nên công ty không phải sản xuất để tồn kho cuối kỳ. Theo số liệu ở phòng kinh doanh, có số liệu dự toán bán hàng như sau (đơn vị tính: kg)

Sản phẩm Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Đơn giá bán Manh dệt PP, HD 54.690 57.900 58.690 28.000 Ống HDPE 67.858 69.730 71.000 35.000 Ống PVC 87.350 88.539 91.900 23.000 Màng mỏng 7.249 6.795 8.900 24.600 Bao bì 13.417 14.798 15.254 26.500 Dép ủng 8.938 7.177 7.700 27.000

Theo kinh nghiệm trong quá khứ ta có thể thống kê được lịch thu tiền dự kiến, lịch thu tiền bán hàng ở công ty như sau: thu tiền ngay trong tháng bán hàng là 40%, tháng sau là 30%, hai tháng sau là 20%, ba tháng sau là 5%, còn lại 5% là không thu được tiền. Từ số liệu này ta có được số tiền thu được trong từng tháng.

Nguồn tiền vào ngoài thu chủ yếu từ bán hàng có lãi từ tiền gửi ngân hàng, và theo dự kiến của Ban giám đốc công ty sẽ thanh lý tài sản cố định, nên nguồn tiền vào còn bao gồm tiền thu từ thanh lý tài sản cố định.

Dựa vào số liệu số lượng hàng sẽ tiêu thụ, cùng với định mức từng loại nguyên vật liệu để sản xuất từng loại thành phẩm, ta có số liệu về lượng nguyên vật liệu cần mua trong tháng, về cơ bản doanh nghiệp được các nhà cung cấp cho hưởng tín dụng là trả tiền sau 1 tháng mua hàng từ đó ta có bảng thanh toán tiền trả cho nhà cung cấp như sau:

Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12

Mua hàng trong

quý 3.704.005.286 3.986.296.951 3.857.166.944 3.779.159.936 Trả tiền mua

SVTH : Phạm Thị Lê Thủy Triều Trang 45 Ngoài ra công ty phải thanh toán tiền lương của người lao động, doanh nghiệp tính lương theo hình thức lương sản phẩm, nên dựa vào số lượng thành phẩm sẽ được tiêu thụ và định mức lương ta có số tiền lương phải thanh toán hàng tháng.

Các luồng tiền vào còn có: trả lãi vay ngân hàng, số tiền này dựa vào số dư tiền vay ở các ngân hàng, dựa vào lãi suất tiền lãi, thời hạn vay mà ta sẽ có số tiền lãi vay sẽ thanh toán hàng tháng.

Theo quyết định của Ban giám đốc, tháng 11 doanh nghiệp mua TSCĐ để thay thế cho những máy móc đã cũ hoặc đã thanh lý nên luồng tiền ra còn bao gồm khoản chi ra để mua tài sản cố định.

Số tiền cho việc bán hàng và quản lý doanh nghiệp, dựa vào số liệu của những kỳ trước ta sẽ tính được số tiền đó.

Số tiền nộp thuế chủ yếu là thuế GTGT, số tiền này sau khi bù trừ giữa số tiền thuế GTGT đầu ra và GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế TNDN do bị ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế nên các doanh nghiệp được trì hoãn việc nộp thuế 1 năm, tức tiền nộp thuế của quý III sẽ nộp vào quý III năm 2012.

SVTH : Phạm Thị Lê Thủy Triều Trang 46

Một phần của tài liệu Kế toán và quản lý tiền tại công ty TNHH SX TM Minh Thành Phong (Trang 43 - 46)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(87 trang)