1.2.3.4.1. Chứng từ sử dụng
- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
- Bảng phân bổ tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN - Phiếu chi, hóa đơn, phiếu xuất kho
1.2.3.4.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642 – “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Tài khoản chi tiết:
Tài khoản 6422: Chi phí vật liệu quản lý Tài khoản 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng Tài khoản 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ Tài khoản 6425: Thuế, phí và lệ phí Tài khoản 6426: Chi phí dự phòng
Tài khoản 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài Tài khoản 6428: Chi phí bằng tiền khác Kết cấu và nội dung phản ánh
TK 642 – “Chi phí quản lý doanh nghiệp” - CPQLDN phát sinh trong kỳ;
- Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả, trợ cấp mất việc làm.
- Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả;
- Kết chuyển CPQLDN sang TK 911.
Tài khoản 642 không có số dư 1.2.3.4.3. Sơ đồ hạch toán
TK 334, 338 TK 642 TK 111, 112, 138 Chi phí lương nhân viên, Ghi giảm chi phí giá trị
BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vật liệu thừa
TK 152, 153 TK 335
Chi phí vật liệu, dụng cụ Giảm chi phí vượt định mức loại phân bổ một lần
TK 142, 242 TK 139
Chi phí vật liệu, dụng cụ Hoàn nhập dự phòng nợ khó đòi loại phân bổ nhiều lần
TK 139, 214 TK 911
Chi phí bảo hành và Kết chuyển chi phí chi phí khấu hao TSCĐ
TK 111, 112, 331
Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác
TK 133 Thuế GTGT