1.2.3.7.1. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 1.2.3.7.1.1. Chứng từ sử dụng
- Tờ khai thuế tạm nộp thuế TNDN - Tờ khai quyết toán thuế TNDN 1.2.3.7.1.2. Tài khoản sử dụng
TK 8211 – “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành” - Thuế TNDN phải nộp tính vào chi
phí thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm;
- Thuế TNDN của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót.
- Số thuế TNDN hiện hành thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm phải nộp được giảm trừ vào chi phí thuế TNDN hiện hành đã ghi nhận trong năm;
- Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành vào TK 911.
Tài khoản 8211 không có số dư 1.2.3.7.1.3. Sơ đồ hạch toán
TK 3334 TK 8211 TK 3334 Số thuế TNDN phải nộp Chênh lệch giữa số thuế
TNDN tạm nộp lớn hơn số Thuế TNDN phải nộp bổ sung thuế TNDN phải nộp
TK 911
Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành 1.2.3.7.2. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
1.2.3.7.2.1. Chứng từ sử dụng
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 1.2.3.7.2.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 8212 – “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” Kết cấu và nội dung phản ánh
TK 8212 – “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” - Chi phí thuế TNDN hoãn lại phát
sinh trong năm từ việc ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả;
- Số hoàn nhập thuế TNDN hoãn lại đã ghi nhận từ các năm trước;
- Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên Có lớn hơn số phát sinh bên Nợ
- Ghi giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại;
- Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên Có nhỏ hơn số phát sinh bên Nợ của TK 8212 phát sinh trong kỳ vào bên Nợ TK 911.
của TK 8212 phát sinh trong kỳ vào bên Có TK 911.
Tài khoản 8212 không có số dư 1.2.3.7.2.3. Sơ đồ hạch toán
TK 347 TK 8212 TK 347
Thuế TNDN hoãn lại phải Hoàn nhập thuế TNDN hoãn lại trả phát sinh trong năm phải trả trong năm
TK 243 TK 243
Hoàn nhập tài sản thuế TNDN Tài sản thuế TNDN hoãn
hoãn lại phát sinh trong năm lại phát sinh trong năm
TK 911 TK 911
Kết chuyển chênh lệch giữa số Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh Có > số phát sinh phát sinh Có < số phát sinh
Nợ TK 8212 Nợ TK 8212