5. Kết cấu của luận văn
1.2.4. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý tín dụng của NHTM
Cáctmục tiêu chủ yếu của quản lý tín dụngtNHTM là: Mở rộng quy mô tín dụng; An toàn tín dụng, hạntchế rủi ro; Sự phát triển.tín dụng.
Một là, đánh giá mục tiêu mở rộng quy mô tín dụng
Có nhiềutchỉ tiêu đánh giá, một số chỉ tiêu đánh giá chủ yếu như:
Dư nợttín dụng và tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng
Dưtnợ tín dụng: Là toàn bộ các khoản mà ngânthàng đầu tư cho.khách hàng là hộ giatđình, cá nhân, các doanh nghiệp SX – KD vàtcác ngành kinh.tế khác hoạt độngttrong khu vực. Chỉ tiêu này phản ánh quy mô tíntdụng đầu tư.cho khách hàng trên địatbàn. Khi đánh giá phải đánh giá tỷ trọng củatnó so.với.tổng dư nợ, so với cáctngành.và khu vực kinh tế khác, so với kế hoạch, sotvới.năm trước.
Tốc độttăng trưởngttín dụng:
Chỉttiêu (1.1) phản ánh khả năng đáp ứng vốn củatngân.hàng và nhu cầu.tiếp nhận.phátttriển kinh tế. Khi đánh giá phải so sánh với tốctđộ.tăng trưởng.chung, so với.tốctđộ.tăng trưởng tín dụng các ngành kinh tế khác, sotvới kế hoạch, so với.năm trướctvà so với đối thủ cạnhttranh.trên địa bàn.
Doanh số cho vay
Doanhtsốtcho vay là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoảnttín dụng mà.TCTD đã phát. ra chotvay trong một khoảng thời gian nào đó, khôngtkể món cho.vay đó đã thu hồi.haytchưa. Doanh số cho vay thường được xác địnhttheo.tháng, quý, năm. Doanh.sốtchotvay là chỉ tiêu tuyệt đối phản ánh tất cả số tiềntTCTD cho khách.hàng vay trong.mộttthời giantnhất định thường là mộttnăm. Bên cạnhtđó, thấy.được khả năng hoạt.độngtcho vay qua các năm, do đó có thể thấy được khảtnăng.mở rộng cho vay. Thêm.vàotđó nếu biết được doanh số cho vay của nhiềutthời kỳ cũng.thấy đượctphần nàotxu hướng hoạttđộng cho vay.
Tốc độttăng dư nợ cho vay
Số dư nợtcho vay bình quânt12 tháng năm nay Sốtdư nợ cho vay bình quânt12 tháng năm trước
25
Doanh số thu nợ
Doanhtsốtthu nợ là toàn bộtcác món nợ mà TCTD đã thutvề từ khoản.cho vay củatTCTDtkể cả của kỳ hiện tại và kỳ trước đó. Qua chỉ tiêutnày ta có.thể thấy đượctcác khoản nợ mới phát sinh và các khoản nợ của thời kỳttrước. Từ đó cũng cho.tatthấy được khả năng thu nợ ở kỳ tiếp theo. Đồng thời chotbiết TCTD làm.ăn có hiệutquả hay không, các khoản vay có an toàn hay không, cáctcá nhân hay.hộ gia đình.có sửtdụng vốn hiệu quả và đúng mục đích các khoản vaythay.không?
Hệ sốtnày thể hiện mối quan hệ giữa doanh số chotvay và doanh số.thu nợ, từ đó có thểtbiết được tổng doanh số cho vay trong kỳtđể cho biết ngân.hàng đã thu được baotnhiêu nợ. Qua đó thể hiện hiệu quả của hoạttđộng tín.dụng.
Hai là, đánh giá mục tiêu an toàn đầu tư tín dụng, hạn chế rủi ro
Tỷ lệ dư nợtcó khả năngtsinh lời
Dưtnợ cho vay có khả năng sinh lời là dư nợ đang đượctthu lãi bình.thường, khôngttính các khoản nợ không thu được lãi. Đánh giá chỉttiêu (1.3) trong.mối quan hệ sotsánhtvới tỷ lệ dư nợ tín dụng có khả năng sinhtlời chung, so.với khu vực thànhtthị và các ngành kinh tế khác.
Tỷ lệtnợ quá thạn, nợtxấu Tỷ lệ dư nợ có khả
năngtsinh lời
Dư nợ chotvay có khả năng sinh lời bình quân 12ttháng Dư nợ cho vaytbình quân
12ttháng
= x 100% (1.3)
Tỷ lệtnợ quá hạn
Dưtnợ quá hạntcuối kỳ
Tổng dưtnợ cuối kỳ
= x 100% (1.4)
Hệ sốtthu nợ
Doanhtsố thu nợ Doanhtsố cho vay
MộttNHTM có tỷ lệ nợ quá hạn cao so với mứctbình quântchung của các TCTDtkhác.hoạt động trên cùng địa bàn, điều này đồngtnghĩa với quảntlý tín dụng củatNHTM.đó có vấn đề. Theo quy định của NHNNtViệt.Nam, NQHtđược định nghĩa: “Khitđến.kỳ hạn trả nợ gốc hoặc lãi, nếu kháchthàngtkhông trả nợ.đúng hạn và.khôngtđược điều chỉnh kỳ hạn nợ gốc hoặc lãi hoặctkhông được gia.hạn nợ gốc hoặc.lãi thìtTCTD chuyển toàn bộ số dư nợ sang nợtquáthạn”.
Tuytnhiên, xu thế mới trong đánh giá chất lượngthoạt động tín.dụng là xem xét.cáctkhoản nợ xấu. Đây là xu hướng đúng vì nợ xấutphản ánh.chính xác hơn các khoảntnợ có vấn đề của các NHTM đầu tư cho nềntkinh tế.
Theotquy định hiện hành, nợ xấu là nợ thuộc nhóm 3, 4, 5. Trong đó:
Nợtnhóm 3: Các khoản NQH từ 91 ngày đếnt180 ngày, các khoản.nợ cơ cấu lại thờithạn.trả nợ lần đầu; Các khoản nợ đượctmiễn hoặc giảm lãi do.khách hàng khôngtđủ.khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồngttín.dụng.
Nợtnhóm 4: Cáctkhoản NQH từ 181 ngày đếnt360 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lại.thờithạn trả nợ lần đầu quáthạn dưới 90 ngàyttheo thời hạn.trả nợ được cơ cấu lại lầntđầu; Các khoản nợtcơ cấu lại thời hạn trả nợtlần.thứthai.
Nợ.nhómt5: Các khoản NQH trên 360 ngày; Cáctkhoảntnợ cơ cấu lại.thời hạn trả nợ lầntđầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trảtnợ được.cơ cấu lại lần đầu; Cáctkhoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quáthạn.theo thời hạn trả nợtđược.cơ cấu lại lần thứ hai; Các khoản nợ cơ cấu lạitthời hạn.trả nợ lần thứ ba trở lên, kểtcả.chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; Các khoản nợtkhoanh, nợ cần xử lý.
Nợtxấu.phản ảnh đúng nhất chất lượng tín dụng yếu.kémtcủa các NHTM. Tỷtlệ nợ xấu
Tổngtsố nợ xấu
Tổngtdư nợ cuối kỳ
27
Ba là, đánhtgiá lợi nhuận tín dụng
Lợitnhuận
Tùyttheotcác góc độ nghiên cứu, đánh giátmà lợi nhuậntthường.được chia thành.lợitnhuậntgộp, lợi nhuận ròng trước thuếtvà lợi nhuậntsau.thuế (Thông tư 49/2004/TT-BTC, 2006):
Lợitnhuậntgộp = Thu nhập - chi phítvề tiền lãi (1.6) Trongtđó:
- Thutnhập bao gồm: thu nhập từ tiền lãi (thu lãi chotvay và thu lãi tiền.gửi), hoa.hồngtvà phí cam kết, thu nghiệp vụ (bao gồm: phítdịch vụ, thu từ.hoạt động kinh.doanhtvà chứng khoán, thu dịch vụ tư vấn, thu từtcác dịch vụ ngân.hàng khác, thu khác), tthu nhập bất thường, thutkhác.
- Chi.phítvề tiền lãi bao gồm: chi trả theo lãi suất tiềntgửi, trả lãi tiền.vay, chi trích lập.dựtphòng rủi ro tín dụng, chi phí dịch vụ, chi phí bấttthường, .chi khác.
- Lợitnhuận gộp là chỉ tiêu quan trọng, tổng quát phảntánh trình.độ quản lý, quy mô.hoạttđộng của ngân hàng (Thông tư 49/2004/TT-BTC, 2006).
- Lợitnhuận trướctthuế = Lợi nhuận gộp - Chi phítnghiệp vụ (1.7)
Chitphí nghiệp vụ, hay còn gọi là chi phí quản lý baotgồm: chi phí.cho nhân viên, thuêttrụ sở, chi về thông tin, bưu điện, khấu hao, chi phítchung và.quản lý, chi phí.khác. Chitnghiệp vụ phản ánh quy mô, cơ cấu các khoảntchi.phí quản lý của ngân.hàng. Nếutkhoản chi này lớn hơn lợi nhuận gộp thì ngânthàng bị lỗ vốn, cần phải.tiết giảmtbớt các khoản chi.
- LNtsau thuế = LN ròng trước thuế - Thuế thu nhập doanhtnghiệp.(Thông tư 49/2004/TT-BTC, 2006; Lê Thị Mận, 2010). (1.8)
Chỉ tiêutnày trong mối quan hệ so sánh vớitchỉ tiêu lợi.nhuận ròng trước thuế, phản ánhtmức độ đóngtgóp vào ngân sách nhàtnước.
Để.đánh giáthiệu quảtcuối cùng về mặt lợi nhuận của doanh.nghiệp, người ta thường.sử dụng 2 chỉ tiêu: tỷtsuất lợi nhuận trên tài sảnt (ROA) và tỷ suất lợi nhuận trên.vốn (ROE). Tuytnhiên, 2 chỉ tiêu này không có giá trịtthực tiễn lớn khi.đánh giá chất. lượng quảntlý hoạt động tín dụng tại các chitnhánh trực thuộc của.một NHTM nào đó cóttổng tài sản và quy mô rấttlớn, vì:
Đối vớitchỉ tiêutROA, vì tổng tài sảntcủa ngânthàng thường rất lớn so lợi nhuận, nên khitđánh giá khả năngtsinh lời củatcác NHTMtít khi người ta.sử dụng chỉ tiêu ROA.
Đối.vớitchỉ tiêutROE, vì là các chi nhánhtcon hạch toán kế toán.phụ thuộc NHTM.nên trêntbảng tổng kết tài sản không thểthiệntnguồn vốn chủ sở.hữu để có thể đánhtgiá.